第一部分最新税收政策文件

财税咨询通讯--I--目录第一部分最新税收政策文件..........................................1一、流转税..........................................................11、增值税...........................................................1国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知国税函[2010]97号.........................................................12、营业税...........................................................1财政部国家税务总局.................................................1关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知财税[2010]16号....13、出口退税.........................................................2国家税务总局关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知国税函[2010]89号.........................................................2国家税务总局关于生产企业出口外购视同自产应税消费品消费税退税问题的批复国税函[2010]91号..............................................3商务部财政部海关总署国家税务总局关于外资研发中心采购设备免/退税资格审核办法的通知商资发[2010]93号................................3二、所得税..........................................................61、企业所得税.......................................................6国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函[2010]79号.........................................................6国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知国税函[2010]80号......................................8国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知国税函[2010]86号........................................................102、个人所得税......................................................10国家税务总局关于全国职工职业技能大赛奖金免征个人所得税的通知国税函[2010]78号........................................................10财税咨询通讯--II--三、财产税.........................................................111、契税............................................................11财政部国家税务总局关于首次购买普通住房有关契税政策的通知财税[2010]13号........................................................11四、其他政策.......................................................12财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知财税[2010]10号...............................................12税务行政复议规则国家税务总局令第21号.............................12国家文物局民政部财政部国土资源部住房和城乡建设部文化部国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见文物博发[2010]11号............31国家税务总局关于做好2010年全国税收宣传工作及开展第19个全国宣传月活动的通知国税发[2010]32号.........................................35关于中央级事业单位社会团体及企业财政拨款结转和结余资金会计核算有关事项的通知财会[2010]5号..........................................38中国银监会关于印发《商业银行稳健薪酬监管指引》的通知银监发〔2010〕14号..............................................................46海关总署第190号令.................................................52海关总署关于修改《中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法》的决定...................................................................52国务院办公厅关于加快发展体育产业的指导意见国办发[2010]22号......63五、北京市税收政策.................................................681、北京市国家税务局................................................68北京市国家税务局关于做好2009年度企业关联申报工作和开展2008年度企业关联交易同期资料审核工作的通知京国税函[2010］19号................68北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知的通知京国税发［2010］51号.....................69北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发《研发机构采购国产设备退税管理办法》的通知的通知京国税发［2010］54号.........................70财税咨询通讯--III--2、北京市地方税务局................................................70北京市财政局北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知京财税〔2010〕18号.................70第二部分政策解读.................................................72财政部企业司科技部政策法规司有关负责人就《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》答记者问.................................72第三部分热点问题.................................................79一、个人买卖股票的收入是否需缴纳营业税？...........................79二、向国外支付特许权使用费时，是否可以扣除营业税？.................79三、经有关部门认定的动漫企业（是增值税一般纳税人）销售自主开发生产的动漫软件如何享受增值税优惠政策？...................................79四、对累计购买货物达到一定数量的购货方，供应商（一般纳税人）给予相应的补偿，如何开票？.................................................80五、公司2009年12月一次性收取所属租赁期为2010年度的租金500万元，该500万元应确认为2009年度收入还是确认为2010年收入？...............80六、企业自行建立的补充医疗保险能否在企业所得税前扣除（当地政府部门未要求交到医保部门）？如何才算自行建立？如果能扣除，应该按计提数扣除还是按实际使用数扣除？...............................................81七、企业员工把私人汽车无偿提供给企业使用，汽油费和保险费是否可以在企业所得税税前列支？.................................................82八、某外资公司准备邀请外国企业为本公司进行装修设计，提前支付一笔设计费5万元（劳务发生在境内）。因这笔设计费无法按实征收，请问应如何计算缴纳企业所得税？.....................................................82九、外企股东在国外签订了股权转让合同，是否缴纳印花税？.............83财税咨询通讯1第一部分最新税收政策文件一、流转税1、增值税国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知国税函[2010]97号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现就销售合成牛胚胎征免增值税问题，通知如下：人工合成牛胚胎属于《农业产品征税范围注释》（财税字[1995]52号）第二条第（五）款规定的动物类“其他动物组织”，人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工合成牛胚胎应免征增值税。国家税务总局二○一○年三月四日2、营业税财政部国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知财税[2010]16号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，北京、西藏、宁夏、青海省（自治区、直辖市）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据有关部门反映，现将国家电影事业发展专项资金有关营业税问题明确如下：财税咨询通讯2国家电影事业发展专项资金管理委员会收取的国家电影事业发展专项资金，2008年12月31日前，按照《财政部国家税务总局关于调整行政事业性收费（基金）营业税政策的通知》（财税字[1997]5号）规定不征收营业税；自2009年1月1日起，按照《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）规定执行相关营业税政策。电影放映单位放映电影，应以其取得的全部电影票房收入为营业额计算缴纳营业税，其从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金不得从其计税营业额中扣除。财政部国家税务总局二○一○年三月十一日3、出口退税国家税务总局关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知国税函[2010]89号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：近据一些地区反映，受国际金融危机影响，部分出口企业出现逾期收汇核销的问题，为缓解企业资金压力，帮助企业解决实际困难，经研究，现将有关事项通知如下：一、对出口企业受2008年以来国际金融危机影响，逾期取得出口收汇核销单的，税务机关可在对出口企业其他退税单证、信息审核无误后予以办理出口货物退（免）税。二、试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的出口企业，因网上核销系统、信息传输等原因致使出口企业逾期收汇核销的，税务机关经审核无误后可按财税咨询通讯3有关规定办理出口货物退（免）税。国家税务总局关于生产企业出口外购视同自产应税消费品消费税退税问题的批复国税函[2010]91号安徽省国家税务局：你局《关于生产企业出口外购视同自产应税消费品消费税退税问题的请示》（皖国税发[2010]11号）收悉。经研究，批复如下：同意安徽江淮汽车股份有限公司收购成员企业汽车出口缴纳的消费税，比照《财政部国家税务总局