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任务六个人所得税一、单项选择题1、个人所得税中，对于下列情况，属于在计算居住天数时不扣减在华居住天数的临时离境的是（）。A、某外籍人员当年度出国四次，每次时间是25天B、某外籍人员当年度出国一次，每次时间是35天C、某外籍人员当年度出国三次，时间累计超过90天D、某外籍人员当年度出国三次，时间累计没有超过90天2、在中国境内有住所，并在中国境内的外商投资企业、外国企业工作取得工资、薪金的个人，缴纳个人所得税时允许扣除的费用标准是（）。A、每月4000元B、每月减除收入的的20％B、每月800元D、没有任何扣除3、财产转让所得应以转让所得收入减除财产原值和（）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。A、800元B、转让收入的10％～30％C、财产原值的10％～30％D、合理费用4、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（）。A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得5、王某２００５年某月取得工资700元，年末一次性领取年终资金2000元，扣除标准公务费用后应当缴税的月交通补贴400元，偶然所得700元，则他本月应当缴纳的个人所得税为（）。A、360元B、330元C、135元D、95元6、根据个人所得税法的规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按（）项目计算征收个人所得税。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得7、王某2001年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）元。A、1160B、1200C、1340D、15008、某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）元。A、825B、1225C、1465D、16009、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。A、生产、经费成本B、收入总额的20％C、按月扣除800元D、从收入总额中扣除800元或定率扣除20％10、扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（）。A、按次缴纳B、次月7日内C、次月10日内D、年终了30日11、某国有企业宣告破产，分配给某职工的一次性安置费为60000元，当地上年企业职工平均工资为6600元，则该职工应当缴纳的个人所得税为（）。A、免征个人所得税B、11745元C、8865元D、6275元12、海蒂小姐在我国无住所，但从1996年起一直住在北京。按现行税法应从（）起对境内外全部所得征收个人所得税。A、1997年B、1998年C、2000年D、2001年13、下列项目中，免纳个人所得税的有（）。A、残疾、孤寡老人和烈属的劳动所得B、邮政储蓄存款利息B、教育专项储蓄存款利息D、出版科普读物的稿酬14、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法（）。A、代扣代缴B、按月纳税C、按年纳税D、按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补15、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税16、个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在（）内缴入国库。A、次月30日内B、次月20日内C、次月7日内B、次月10日内17、下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。A、偶然所得B、工资薪金C、财产转让D、稿酬18、某歌星一次演出收入为90000元，应纳个人所得税（）元。A、21800B、19600C、18600D、2868019、李某97年二月份领取集资利息900元，应纳个人所得税（）元。A、20元B、180元C、42元D、40元20、下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。A、民间借贷利息B、个人举报协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、在商店购物时获得的中奖收入D、本单位自行规定发给的补贴、津贴21、某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（）项目缴纳个人所得税。A、劳务报酬B、工资、薪金所得C、偶然所得D、奖金22、工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的（）内缴入国库。A、5日B、7日C、10日D、15日23、《个人所得税法实施条例》规定，纳税义务人在中国境外某地区实际缴纳的个人所得税税额超过该地区抵扣限额的部分，其最长补扣期限为（）。A、一年B、二年C、三年D、五年24、劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。A、10000元B、20000元C、40000元D、50000元25、某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（）元。A、5,209B、4,144C、5,180D、3,50026、某个体工商户全年收入10,000元,费用、成本损失计4，000元，其应纳个人所得税款是（）。A、200B、350C、480D、50027、下列个人所得,免纳个人所得税的是()。A、工资B.保险赔款C、年终加薪D.稿酬28、《个人所得税法》规定，附加减除费用标准为（）元。A、3，200B、4，000C、800D、2，00029、张某，同时为两个单位从事建筑设计工作台分别从A单位取得设计收入3,200元,从B单位取得设计收入2,600元,则张某应纳个人所得税()。A、1，160元B、1，000元C、928元D、840元30、李某97年二月份领取工资900元,同时取得年终劳动分红3,600元,则应纳个人所得税()。A、20元B、185元C、420元D、430元二、多项选择题1、我国个人所得税采用了（）。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、全额累进税率2、纳税人取得的下列所得中，应按劳务报酬所得项目计算征收个人所得税的有（）。A、受托从事口译业务B、举办个人收藏品展C、应邀为报社编写专题评论D、应邀到大学作演讲3、下列属于应缴个人所得税的偶然所得（）。A、参加有奖竞赛的奖金B、拾到的现钞C、购买电视机抽奖得到的微波炉D、股票市价上涨时转让股票的净收益4、个人所得税中，享受附加减除费用的个人包括（）。A、华侨和港、澳、台同胞B、在境内外商投资企业工作的外籍人员C、在境内国有企业工作的外籍专家D、在境外受雇佣的中国居民5、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、利息所得D、偶然所得6、个人所得税的居民纳税人是指（）。A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所又不居住的个人C、在中国境内无住所居住不满一年的个人D、在中国境内无住所但居住满一年的个人7、在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税种可以扣除的有（）。A、营业税B、城市维护建设税C、增值税D、土地增值税8、个人所得税中，下列说法确的有（）。A、劳务报酬所得按月征收B、劳务报酬所得按次征收C、如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬得，则应合并各项所得统一纳税D、凡属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收为一次，据以确定应纳税所得额9、对企事业单位的承包、承租经营所得包括（）。A、个人承包、承租经营所得B、个人转包、转租取得的所得C、个人按经营合同按月、按次取得的工资薪金性质的所得D、利息所得10、我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。A、本人直接申报纳税B、委托他人代为申报纳税C、邮寄申报纳税D、电话申报纳税11、个人取得的下列所得中免予征收个人所得税的有()。A、生活困难补助费B、国债利息C、离退休工资D、保险赔款12、下列说法中，符合个人所得税法规定的有()A、特许权使用费所得以每项收入扣除20%费用后的余额为应纳税所得额B、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额C、财产转让所得以每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额D、偶然所得以每次收入额减除必要费用后的余额为应纳税所得额13、下列外籍人员取得的工资、薪金收入免征个人所得税的有（）。为联合国援助项目来华工作的专家在三资企业中任职,但在中国境内居住不超过90天的外籍技术人员通过民间科研协定来华工作的专家,由该国政府机构负担的工资、薪金外国驻我国领事馆雇佣的在该国退职后定居我国的外籍人员取得的工资、薪金所得14、下列说法，符合个人所得税法关于个体工商业户税收规定的有()。A、与企业联营而分得的利润,按利息、股息、红利所得项目征税B、与企业联营而分得的利润,按个体工商业户生产、经营所得项目征税C、取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，按个体工商业户生产、经营所得项目征税D、取得与生产、经营活动活动无关的各项应税所得，分别项目按规定征税15、下列补贴、津贴不计入工资、薪金所得，不予征收个人所得税的有（）。A、独生子女补贴B、托儿补贴费C、差旅费津贴D、按国务院规定发给的政府特殊津贴16、下列个人属于个人所得税的非居民纳税人的有()。在中国境内有住所的在中国境内无住所又不居住的在中国境内无住所而在境内居住不满一年的在中国境内无住所而在境内居住满一年的17、对个人取得的下列利息，应当计征个人所得税的有()。购买财政部发行的重点建设债券取得的利息将款项借给单位取得的利息.参与集资取得的利息购买国库券取得的利息18、按照个人所得税法的规定，下列所得中属于来源于中国境内的所得，有()。A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务而取得的所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D、在中国境内有住所而在中国境外提供劳务而取得的所得19、根据个人所得税法的规定，特定行业的职工取得的工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴的办法计征个人所得税。特定行业是指（）。采掘业远洋运输业远洋捕捞业汽车生产企业20、按照个人所得税法的规定，下列说法中正确的有()。劳务报酬所得,以一个月内取得的收入为一次稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次偶然所得,以每次取得该项收入为一次21、下列情形中，纳税人必须自行到税务机关申报并缴纳个人所得税的是。A、在两处以上取得工资薪金所得的B、个人取得的应税所得，没有扣缴义务人的C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得D、扣缴人未按规定代扣代缴税款的22、纳税人取得的下列（）所得，应按我国税法规定缴纳个人所得税A、某中国公民境内有住所在境外取得的外币存款利息B、某中国公司被派往香港工作取得工资薪金所得C、某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D、外籍个人从外方投资企业取得的股息、红利所得23、我国个人所得税实行的计征办法有（）。A、分项扣除B、分项定率C、综合征收D、分项征收24、个人所得税自行申报的纳税义务人有（）。从两处或两处以上取得工薪所得的取得应税所得，没有扣缴义务人的C、多笔所得属于一次劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得的D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的25、个人所得税的纳税期限是（）。A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月30日内B、代扣代缴义务，为扣缴税款的次月7日内C、年终一次性取得承包、承租经营所得的纳税人，为取得收入之日起7日内D、年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终3个月内汇算清缴，多退少补三、判断题1、在中国境内无住所，或者居住不满1年的个人属于非居民纳税人。（）2、居民纳税人从中国境内、境外取得所得，应当分别计算应纳个人所得税税额。（）3、个人取得的储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。（）4、利息、股息、红利所得，以每次收入额减除20％的费用后的余额为应纳税所得额。（）5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。所以，“必要费用”是指每月800元与按合同规定的上交的费用之和。（）6、李某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地演讲。11月份，他在一大学就环境问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，李某应缴个人所