第七章关税保护措施

2019/9/281第七章关税措施传统的贸易措施主要分为贸易促进型和贸易限制型关税措施是落实对外贸易政策的重要手段之一2传统贸易政策措施的分类贸易政策措施贸易限制型贸易促进型价格数量价格数量(进口)关税出口税进口配额自动出口限制(VER)进口补贴出口补贴自动进口扩张(VIE)2019/9/283本章的内容框架一．国际贸易政策概述二．关税的一般分析三．关税的分类四．关税制度五．关税的经济效应2019/9/284一、国际贸易政策概述世界各国为发展对外贸易，都制定了各自的对外贸易政策；国际贸易政策基本可分为自由贸易政策和保护贸易政策两种基本类型；自由贸易政策和保护贸易政策在不同历史时期交替发展；自由贸易政策和保护贸易政策都具有各自的理论基础2019/9/285（一）国际贸易政策的目的和作用1、国际贸易政策的定义一国政府在其社会经济发展战略的总目标下，运用经济、法律和行政手段，对国际贸易活动进行有组织的管理和调节的行为一国国际经济和政治关系政策和措施的总体属于上层建筑2019/9/286◎国际贸易政策的构成I.对外贸易总政策：从国民经济整体出发，在一个较长时期内实行的对外贸易总的原则、方针和政策；II.进出口商品政策：根据对外贸易总的政策及国内产业结构、生产力发展水平、市场状况等因素制定的商品进出口的原则和规定；III.对外贸易国别政策：根据对外贸易总的政策、对外经济和政治关系的需要，对于不同的国家和地区制定不同的对外贸易政策。2019/9/287◎国际贸易政策的执行机构海关：对进出口贸易进行管理专门机构：负责促进出口和管理进口，如银行、商检机构、贸促会等政府：参加各种国际经济贸易的国际机构和组织2019/9/2882、国际贸易政策的目的和作用①保护本国市场；②促进本国产业结构的改善；③积累资本或资金；④开拓本国产品的海外市场；⑤维护本国对外政治经济关系2019/9/289（二）国际贸易政策的基本类型与历史演变1、国际贸易政策的基本类型①自由贸易政策②保护贸易政策③中性贸易政策•具有管理性质，既非自由又非保护•目的：加强对外贸易活动的协调、监督和管理2019/9/28102、国际贸易政策的历史演变资本主义原始积累时期（16-18世纪）：重商主义资本主义自由竞争时期（18-19世纪）：自由贸易资本主义垄断时期（19世纪末至二战前）：超保护贸易主义世界贸易自由化期（二战后至1960s）：发达国家间：自由贸易发展中国家：新贸易保护主义保护贸易政策类型多样化（70年代后）：新贸易保护主义和战略贸易政策20世纪90年代，出现世界范围的贸易自由化：WTO的建立结论：自由贸易政策和保护贸易政策受制于世界经济发展的周期和经济贸易大国竞争力的变化。2019/9/2811二、关税的一般分析（一）关税的定义1.关税是进出口商品经过一国关境时，由该国政府设置的海关向进出口商征收的税金2.特点：①征收地点：一国关境②征收机构：一国海关③征收主体：进出口商④征收客体：进出口商品2019/9/2812◎关境和国境的区别：一般讲：国境关境制——关境就是国境有的国家在国境内设有自由港、自由贸易区、出口加工区等经济特区——关境小于国境有的国家结成关税同盟（参加关税同盟的国家的领土成为统一的关境）——关境大于国境2019/9/2813（二）关税的由来关税早在欧洲古希腊、雅典时代就有；我国自西周以后，所设的“关卡”开始征收税收，到唐、宋、元、明四代，设立市舶机构管理对外贸易，征收关税。英国最早实行统一的国境关境制，这种国境关税制一直沿用至今，成为近代关税制度。关税英文：Customs/Tariff2019/9/2814（三）关税的作用和意义1.增加国家的财政收入随着贸易自由化的推进，以及各国经济发展水平的提高，关税在财政收入中所占的比重逐渐下降；对大部分发展中国家，关税的财政意义仍比较重要。2019/9/28152.关税的经济职能①保护作用进口关税：削弱进口商品的竞争力出口关税：保证国内充分供应，防止资源外流②协调作用优化国内产业结构调节国内供求的平衡影响物价，维持合理的价格结构调节外贸差额和外汇收支③外交作用国际经济斗争的重要武器各国友好贸易往来的手段④消极作用2019/9/2816世界各国关税变动的基本趋势0.05.010.015.020.025.030.035.040.045.050.01986198719881989199019911992199319941995199619971998199920002001图1中国历年平均关税(％)2019/9/28170.05.010.015.020.025.030.035.040.045.050.01986198719881989199019911992199319941995199619971998199920002001低收入国家中等收入国家高收入国家图2不同收入国家的平均关税的变化(％)2019/9/2818（四）关税的保护程度关税保护提高了进口商品的价格，造成进口品减少，进口国国内进口替代品产量增加，销售价格可以与征税后的进口价格相同，从而达到保护本国进口替代产业的目的关税保护程度一般用来衡量或比较一个国家对进口商品课征关税给予该国经济的保护所达到的地步或水平。其相关表示方法：1.关税水平——关税对一国经济整体或某一经济部门的保护程度2.关税保护率——关税对某一类商品的保护程度2019/9/28191、关税水平计算方法——衡量关税对一国经济整体或某一经济部门的保护程度概念：指一个国家进口关税的平均税率⑴简单算术平均法即：关税水平=∑ti/n税则中所有税目的税率之和/税则中所有税目数2019/9/2820☆简单算术平均法的不足：简单算术平均法计算简单，它是根据一国税则中的税率（法定税率）来计算，即不管每个税目实际的进口数量，只按税则中的税目数求其税率的算术平均值；如果税则中很多高税率的税目是禁止性关税，有关商品很少或根本没有进口，而有些大量进口的商品是零税或免税的，因此，这种将贸易中的重要税目和次要税目均以同样分量计算的方法显然是不合理的；此外，以该方法计算出的关税水平会受税则中税目设置的影响。鉴于简单平均法不能如实反映一国关税水平，因此很少被使用。2019/9/2821⑵加权算术平均法①全部商品加权平均法关税水平=进口关税总额/进口商品总值×100%例如：某国2005年的关税水平=40亿$/1000亿$=4%不足：如果进口商品中有较多免税的项目，计算结果就偏低，不能正确反映关税水平高低2019/9/2822②有税商品加权平均法关税水平=进口关税总额/有税商品进口总值×100%例如：某国2005年的关税水平=40亿$/200亿$=20%扣除了税率为零的税目，计算结果一般要高于全部商品加权平均法比如美国，2005年80%的进口商品是免税的，只对部分劳动密集型产品征税，实际被征税的产品税率就较高2019/9/2823③选择性商品加权平均法关税水平=有代表性商品进口关税总额/有代表性商品进口总值便于将各国的关税水平进行比较，这比全额加权平均更为简单和实用在关贸总协定肯尼迪回合就关税减让谈判时，各国就是使用联合国贸发会选取的504种有代表性的商品来计算和比较各国的关税水平的2019/9/2824◎小习题：假定一国就进口A、B、C三种商品，具体情况如下：ABCD进口值(万元)100406080税率(％)1020300试用简单算术平均法和加权算术平均法分别求它的关税水平2019/9/2825题解：简单算术平均法：关税水平＝（l0％＋20％+30％+0%）／4=15％加权算术平均法：I.全部商品加权平均法•关税水平＝［（100×l0％＋40×20％+60×30％+80×0％）／（100＋40＋60+80）］×100％≌13％II.有税商品加权平均法•关税水平＝［（100×l0％＋40×20％+60×30％）／（100＋40＋60）］×100％=18％2019/9/28262、关税保护率——衡量的是关税对某一类商品的保护程度⑴名义保护率含义：指一国由于实现关税保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比相当于名义关税率即：NRP=（P’-P）/P×100%P’—进口商品的国内市场价格P—进口商品的国际市场价格2019/9/2827例题：国际市场汽车价格10000美元，该国对进口汽车征收10%的关税，关税保护下的国内市场价格为11000美元。汽车的名义保护率=（11000-10000）/10000×100%=10%名义保护率注意要点：广义的名义保护率是一国实行各种保护措施（不仅仅是关税保护）共同形成的对国内生产的保护率一般而言，在其他条件相同的情况下，名义保护率越高，对本国同类产品的保护程度也越高2019/9/2828◎90年代，美国、日本和欧洲共同体的名义关税税率和有效关税税率（%）欧共体日本美国名义税率有效税率名义税率有效税率名义税率有效税率牛奶、奶酪和黄油可可产品和巧克力棉籽油豆油烟草和香烟22.012.811.011.087.159.934.679.0148.1147.337.322.825.825.4339.5248.880.7200.3286.3405.610.84.259.622.568.036.916.2465.9252.9113.2◎问题：什么是有效税率？？2019/9/2829⑵有效保护率①有效保护率理论提出的背景传统的关税保护理论是建立在产品的生产过程完全发生在一国内的假定下的，同时假定被征收关税的进口商品都是最终消费品；二战后，中间产品为主的国际贸易结构的出现（国际专业横向分工），使得传统的关税保护理论下的名义保护率的计算方法受到了严峻挑战；“由于中间产品贸易的存在，名义保护率就不足以说明保护的真实程度。”——巴拉萨2019/9/2830②有效保护率的含义：一种加工产品在各种保护措施（本书主要指关税）的作用下可能带来的增加值的增量对其在自由贸易条件下加工增加值的百分比。即，在有关税保护下生产单位商品附加值的增加率附加值是指最终产品的价值减去原材料价值的余额③计算方法：ERP=（V’-V）/V×100%V’—保护措施下生产过程的增加值（附加值），V—自由贸易条件下加工增加值④与名义保护率的区别：有效保护率着眼于产品生产增值过程上名义保护率着眼于产品最终市场价格上2019/9/2831增加值V’=5000美元每辆汽车的投入成本：8000美元对整车征收50％的关税增加值V=2000美元对投入品征收25％的关税10,0008,00015000100008000⊙对汽车行业的有效保护率＝(V’-V)/V=(5000-2000)/2000=150%◎有效保护率的计算图解每辆汽车的投入成本：8000美元＋2000美元关税2019/9/2832⑤例题说明：例如：自由贸易条件下A商品的最后国内价值100元（其中50元为进口投入品，50元国内增值）I.假定该国对同类A商品进口征收20%的关税，对进口投入品免税，则——该国A商品价格升为120元ERP=（V’-V）/V×100%=〔（120-50）-50〕/50=40%2019/9/2833II.再假定：该国对A商品进口征收20%的关税，对A商品进口投入品也征收20%的关税，则——该国A商品价格升为120元，投入品价格升为60元ERP=〔（120-60）-50〕/50=20%2019/9/2834III.问：如果对A商品进口征收20%的关税，而对其进口投入品征收30%的关税，其他条件不变，其结果如何？结果是：投入品价格上升到65元（50+50×30%），保护措施下的国内增值为：120-65=55即：ERP=〔（120-65）-50〕/50=（55-50）/50=10%2019/9/2835IV.问：如果对A商品进口征收20%的关税，而对其进口投入品征收50%的关税，其他条件不变，其结果如何？结果是：投入品价格上升到75元（50+50×50%），保护措施下的国内增值为：120-75=45即：ERP=〔（120-75）-50