第七章其他实体税法•关税•财产与行为税法:契税、印花税、房产税、车船税、•涉及土地与资源的税法•城市维护建设税法与教育费附加•第一节关税法一、关税法概述(一)关税的概念和特征(二)关税的种类二、关税的纳税人三、关税的征税对象四、关税税率(一)进出口货物的税率1.关税税率种类(1)进口税率(2)出口税率(3)报复性关税税率2.关税税率的适用(二)进口物品的税率1.如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区,这时(D)。A关境与国境一致。B关境与国境不一致C关境大于国境D关境小于国境2.自1997年7月1日起,对(A)试行从量关税.•A原油B天然气C煤D有色金属3.到岸价格包括的内容有(A)。A买方佣金B卖方佣金C卖方付给买方的正常价格回扣D因延期付款而支付的利息罚款.进口货物的完税价格是指货物的(C).•A成交价格B到岸价格C成交价格为基础的到岸价格D到岸价格为基础的成交价格3.进口货物完税价格中不予扣除的费用有(ACD)•A进口人在货物成交过程中,向卖方支付的佣金•B进口人在货物成交过程中向境外采购代理支付的卖方佣金•C进口人支付的与进口货物有关的专利,专有技术,计算机软件等费用•D进口前发生由买方支付的包装,运输,保险和其他劳务费用4.某公司从德国进口啤酒,进口环节应缴纳的税金及其计税方法是(BCD)。•A从价计征的关税B从量计征的关税•C从量计征的消费税D从价计征的增值税2.下列各项中,应包括在进口货物的完税价格中的有()。A、由买方负担的购货佣金B、由买方负担的包装材料和包装劳务费用C、由买方负担的设备安装调试费D、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费•答案:BD•5.下列项目中,属于应纳关税的项目有()•A运往境外加工或修理,复运进境的货物B租借方式进境的货物C出口劳务D进口的个人邮递物品1.依据关税的有关规定,下列费用中不得计入完税价格的是()。•a.买价b.境外运费•c.由买方负担的包装费d.由买方负担的购货佣金【答案】d1.依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有()。a.有商业价值的进口货样b.外国政府无偿赠送的物资c.贸易公司进口的残疾人专用品d.关税税额在人民币50元以下的货物e.科贸公司进口的科教用品•【答案】bd10.下列不属于关税征税对象的是()。•A.从国外进口的设备•B.入境旅客随身携带的行李物品•C.企业出口的设备•D.国家禁止出口的物品1.下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有()。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人【正确答案】AC【答案解析】关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人,出口货物的发货人,进出境物品的所有人。12.下列各项中,属于关税征税对象的是()。•A.贸易性商品•B.个人邮寄物品•C.入境旅客随身携带的行李和物品•D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品【正确答案】ABCD2.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入完税价格。A.进口关税及其它国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施.机械设备类货物进口后发生的基建.安装.调试.技术指导等费用【正确答案】ABD【答案解析】选项A是因为关税的完税价格是不含关税和国内税(增值税.消费税)的,选项B和D是因为货物运抵境内输入地点之后发生的费用,不能列入完税价格。6.关税的征收管理规定中,关于补征和追征的期限为()。A.补征期为1年内B.追征期为1年内C.补征期为3年内D.追征期为3年内【正确答案】AD7.下列说法正确的是()。A.我国进口关税税率共有最惠国税率.协定税率.特惠税率.普通税率等B.目前,我国对部分鸡产品.啤酒.胶卷和原油计征从量税C.滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化D.从97年7月1日起,关税税率计征办法有从价税.从量税.复合税和滑准税等【正确答案】ABCD8.关于我国原产地的规定,采用的标准包括()。A.全部产地生产标准B.部分产地生产标准;C.实质性加工标准;D.实质性生产标准•【正确答案】AC10.下列各项中,属于《海关法》规定,可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的B.因海关误征,多纳税款的C.已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关,经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短卸情况,经海关审查认可的【正确答案】BCD【答案解析】不可抗力遭受损失或损坏不能成为申请退税的理由。契税单项选择题1.在发生契税纳税义务之日起(B)日内,纳税人向契税征收机关申报纳税.A5日B10日C15日D7日2.现行的契税暂行条例的发布是(A)A国务院B人民代表大会C财政部D国家税务局3.下列行为中不属于土地房屋权属转让的有(B)A房屋赠与B房屋出租C土地使用权交换D土地使用权赠与4.下列行为中属于土地使用权转让的有()A国有土地使用权出让B国有土地使用权出租C农村集体土地承包经营权转移D出售国有土地使用权4.D5.下列属于契税纳税人的有()A出让土地使用权的国土局B承受土地房屋用于教学操场建设的学校C将土地使用权转让的某房地产公司D购买花园别墅的用户5.D6.依据契税相关规定,下列行为不属于契税征税范围的是()。A、房屋出租B、国有土地使用权转让C、房屋买卖D、房屋赠与答案:A7.根据契税暂行条例的规定,可以享受减免契税优惠待遇的是()。A.城镇职工购买住房的B.房屋所有者之间互相交换房屋C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土使用权,用于工业园建设的D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D8.下列各项中,不作为契税征税对象的是()。A.以土地、房屋权属作价投资B.以获奖方式承受土地、房屋权属C.房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者D.农村集体土地承包经营权的转移•D9.以下行为中,按契税暂行条例规定应缴纳契税的有()。A.甲乙双方以相等价格交换房屋B.个人承受荒沟土地使用权,用于牧业生产C.以土地、房屋权属抵债D.城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房•C10.下列项目中属于契税征税范围的是()。A.等价交换房产B.农村集体土地承包经营权的转移C.以获奖方式取得房屋产权D.以自有房屋作股投入自己经营的企业答案:C11.下列事项中可以不缴纳契税的是()。A.以获奖方式取得房屋产权的B.企业分立中,对派生方、新设立承受原企业土地、房屋权属的C.甲企业接受乙企业价值400万元的房产抵偿所欠购货款的D.购买与房屋相关的附属设施所有权的答案B12.房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是()A.签订房地产转让契约当天B.缴纳购房款当天C.房地产交付之日D.产权证签发之日答案:A•多项选择1.契税的计税依据为()。A.成交价格B.房屋转让收益C.市场价格D.土地价值•AC2.下列行为属于契税的征税对象的有()。A.房屋交换B.农村集体土地承包经营权的转让C.房屋转让D.国有土地使用权出让•ACD3.下列纳税人可以得到契税减免的有()。A.承受荒山用于林业生产B.城镇职工在国家规定标准面积第二次以内购买公有住房C.联合国驻华机构承受土地、房屋权属D.企业兼并的房屋产权变更•ABC4.土地、房屋权属转移的方式包括()。A.以土地、房屋权属抵债B.以土地、房屋权属作价投资、入股C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.以预购方式承受土地、房屋权属•ABCD5.契税的征税对象包括()A国有土地使用权出让B国有土地使用权转让C房屋买卖D房屋交换E房屋赠与答案:.ABCDE6.下列免征契税的情形有()A学校购买教学楼B城镇职工第一次购买公有住房C承包荒山种树D以土地作价投资E军事设施答案:.AC7.张某将一栋私有房屋出售给王某,房屋的成交价格为70000元,张某另将一处两室住房与李某交换成两处一室住房,李某支付换房差价款12000元,税率3%,王某与李某应缴契税分别为()A2100元B4200元C360元D720元3.AC8.转让土地使用权的单位应缴纳的税金有()A营业税B土地增值税C印花税D契税ABC9.计征契税的计税依据有()A房地产的成交价格B房地产的租金C房地产的市场价格D房地产交换时的价格差额ACD10.下列有关契税的计税依据,表述正确的有()。A.国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据B.土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据C.土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据D.土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,由征税机关参照市场价格核定计税依据A、B、C、D、E•2003年版《青花瓷》印花税1、甲、乙签订一份商品购销合同,甲要求乙提供商品的鉴定,丙愿意为该种商品提供鉴定,丁为甲的业务代理人,并代表甲与乙签订了经济合同,这一事项中,属于印花税纳税人的是()。A.甲、乙B.甲、乙、丁C.乙、丁D.甲、乙、丙、丁答案:C2.下列合同和凭证应纳印花税的是()。a.企业因改制签订的产权转移书据b.劳务输出合同c.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同d.企业与银行之间的借款合同【答案】d3.根据印花税法律制度规定,属于缴纳印花税的凭证是()•A.向孤儿院捐赠财产所立书据•B.营业执照副本•C.企业财产保险合同•D.银行与企业间贴息贷款合同答案:C多项选择题1.下列应税凭证中,可免纳印花税的有()。A.无息、贴息贷款合同B.已缴纳印花税的凭证副本或抄本C.外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同1.ABC2.下列合同中,应作为印花税征税对象的包括()。A.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单B.银行同业拆借所签订的借款合同C.企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同D.会计师事务所签订的会计咨询合同2.ACD3.印花税税率形式有()。A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率4.下列合同应征收印花税的有()。a.银行与企业之间签订的贴息贷款合同b.作为正本使用的合同副本c.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同d.新建铁路临管线运输合同【答案】bc房产税一、单项选择题1.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是()。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值2.下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是:A.房屋产权出典的由承典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税答案:1.D2.B3.下列各项中,属于房产税征税对象的是()。A.农村居民住房B.国家机关自用房产C.中外合资企业用房D.国有企业所有的职工宿舍答案:D4.王某自有一处平房,共6间,其中自住2间,出租4间,每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某当年应纳房产税额为()。A、400B、940C、3840D、4800答案:D5.在计算应纳房产税时,按照()计算缴纳的,其税率为12%。A.房产价值B.房产原值C.房产市价D.房产租金收入答案:D6.房产税的纳税人不包括()A.房产所有权人B.房产承典人C.房产承租人D.房产代管人答案:C7.属于房产税征税对象的房屋是()A.国家机关办公用房B.个人自住别墅C.公司管理机关办公用房D.部队营房答案:C二、多项选择题1.下列各项,免征房产税的有()。A.人民团体自用的房产B.事业单位的业务用房C.个人所有的非营业用房D.宗教寺庙出租的住房E.企业办的学校自用的房产答案ABCE2.下列有关房产税纳税人的表述,正确的有()。A、产权属于国家所有的,其经营管理单位为纳税人B、产权出典的,出典人为纳税人C、产权未明确的,以房产代管人或使用人为纳税人D、产权属于集体的,集体单位为纳税人答案:ACD车船税一、单项选择题1.下列汽车免征车船税的是()。A.国家机关自用的