第七章资源税法

第七章资源税法王瑶第1页2019-9-28《第七章资源税法》同步练习一、单项选择题1、某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业应缴纳的资源税额为（）。A．168000元B．210000元C．240000元D．3000000元2、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。A．收购地B．开采地C．生产地D．销售地3、某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其一月份应纳的资源税税额为（）。A．80000元B．64000元C．12000元D．76000元4、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售1O万吨，自用0.5万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。A．120万元B．126万元C．144万元D．150万元5、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。A．36万元B．61万元C．25万元D．31万元6、某油田2月份生产销售原油5万吨，人造石油1万吨，天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2月份应缴纳的资源税税额为（）。A．40万B．49万C．41万D．50万7、某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的石油管理局规定天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）。A．55万元B．40万元C．15万元D．25万元8、某独立铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（）。A．22400元B．33600元C．42000元D．56000元9、以下资源中属于资源税应税产品的是（）。A．加热、修井用原油B．柴油C．人造石油D．天然原油10、江西某铜矿6月份将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1：20，三等铜矿单位税额为每吨位1.4元，该铜矿6月份应纳资源税税额为（）。A．500元B．700元C．9800元D．14000元11、下列属于原油的资源税征税范围的是（）。A．原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油B．包括人造石油第七章资源税法王瑶第2页2019-9-28C．油页岩D．所有的石油产品12、下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）。A．国有企业B．外商投资企业C．中外合作企业开采石油和天然气D．军事单位13、对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。A．30％B．40％C．50％D．60％14、资源税暂行条例，对于应税煤炭的规定限定范围是（）。A．原煤B．洗煤C．选煤D．其他煤炭制品15、资源税的征收机关为（）。A．税务机关B．矿管机关C．地方财政机关D．由各地政府根据方便征收的原则自行确定16、在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（）。A．以主产品的矿石名称作为应税品目B．伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额C．伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D．对从精矿伴选出的副产品不征收资源税17、某锌矿山2006年5月开采并销售锌矿原矿34000吨，在开采锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（）元。（该矿山资源税单位税额为：锌矿20元／吨，铝土矿18元／吨）A．761000B．532700C．802400D．56168018、某锌矿山2006年5月开采锌矿原矿34000吨，精选出精矿29000吨全部销售，在精选锌矿加工过程中伴选出了铝土原矿800吨，对外销售500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（）元。（该矿山资源税单位税额为：锌矿20元／吨，铝土矿18元／吨）。A．761000B．532700C．476000D．56168019、某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为（）万元。A．600B．540C．420D．55020、某油田2月份生产原油10000吨，生产过程中，加热耗用1吨，修井耗用2吨，本月销售8000吨，非生产自用100吨；该油田适用的单位税额为每吨8元，当月份应纳的资源税税额为（）。A．80000元B．64000元C．12000元D．64800元21、某盐厂本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元；本月生产销售液体盐10000吨，已知固体盐税额为每吨30元，液体盐税额每吨8元；该盐厂本期应缴纳资源税（）。A．36万元B．61万元C．25万元D．39万元22、某煤矿本月份生产煤炭10万吨，同时开采的天然气5000万立方米,本月销售煤炭8万吨，销售天然气4000立方米；已知该煤矿适用的单位税额为2.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿本月份应纳的资源税税额为（）。A．55万元B．40万元C．20万元D．25万元23、某采矿企业6月份共开采锡矿石50000吨,销售锡矿石40000吨,适用税额6元/吨。该企业6月应纳资源税额为（）。第七章资源税法王瑶第3页2019-9-28A．168000元B．300000元C．210000元D．240000元二、多项选择题1、有关资源税纳税义务发生时间的阐述，下列说法中正确的有（）。A．纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日的当天B．纳税人采用预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生的时间为发出应税产品的当天C．纳税人自用应税产品的，其纳税义务发生的时间为移送使用应税产品的当天D．扣缴义务代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔贷款或者开具支付贷款凭证的当天2、下列属于资源税税目的是（）。A．天然气B．黑色金属矿原矿C．盐D．煤炭制品3、在资源税中，属于应税产品的有（）。A．原煤B．洗煤C．铜矿石D．湖盐原盐4、下列资源税纳税地点表述正确的是（）。A．资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B．跨省开采的，在开采地纳税C．扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳D．省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳5、资源税的纳税义务人是从事应税矿产品开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，包括（）。A．私营企业B．个体工商户C．外国企业D．中外合资企业6、下列属于资源税特点的是（）。A．只对特定资源征税B．具有受益税性质（是资源有偿分配）C．具有级差收入税的特点D．实行从量定额征收7、下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的是（）。A．开采原油B．煤矿开采的天然气C．开采原煤D．生产固体盐和液体盐8、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（）。A．原油B．铜矿石C．天然气D．石棉矿9、资源税法规对于应税天然气限定范围是（）。A．煤厂用煤炭生产的天然气B．采煤过程中伴采的天然气C．专门开采的天然气D．与原油同时开采的天然气10、纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间是（）。A．纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C．纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D．纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天11、下列属于资源税的扣缴义务人（）。A．独立矿山B．联合企业C．其他收购未税矿产品的单位D．其他收购原煤的单位第七章资源税法王瑶第4页2019-9-2812、下列纳税人的纳税期限正确的是（）。A．纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定B．扣缴义务人可以按次计算纳税C．纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D．以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款13、下列属于资源税税目的是（）。A．天然气B．黑色金属矿原矿C．盐D．未列名称的非金属矿原矿14、下列资源税纳税地点表述正确的是（）。A．资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B．跨省开采的，在开采地纳税C．扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳D．省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳15、某地独立铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元；到临省收购铁矿石1500吨，邻省单位税额为每吨12元，该矿当月应纳资源税为（）、代扣资源税（）。A．22400元B．21000元C．8400元D．56000元16、下列应税产品中可以享受30％减征税额的是（）。A．黄金矿石、锑矿石B．铝矿石、铝土矿石C．铅锌矿石、钨矿石D．钨矿石、锡矿石17、资源税的纳税人包括从事应税资源开采或生产而进行的销售或自用的所有单位，但不包括（）。A．进口应税产品的单位B．外商投资企业C．进口应税产品的个人D．私营企业三、判断题1、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工固体盐所耗用的液体盐数量为课税数量。2、资源纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。3、现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。4、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2006年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨），当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2006年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。5、对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。6、某独立核算的铁矿企业，一下属生产单位在外省。2006年开采原矿500万吨（其中含外省生产单位开采的100万吨），当年销售350万吨（其中含外省生产单位生产的50万吨）。已知每吨铁矿石税额10元，则该企业向本省应纳税额为0元。7、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。第七章资源税法王瑶第5页2019-9-288、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。9、某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿六月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为2000元。10、冶金联合企业是指多个企业投资联营共同经营矿山的经营形式的企业，国家给予此类企业的铁矿石资源税减征60％。11、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当回扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳。12、资源税纳税人的减税、免税项目，未单独核算，经税务机关同意，可以按各此比例分摊应税和减免税数量。13、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付贷款的当天。14、资源税纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市地方税务局酌情决定减税或者免税。15、纳税人应纳的资源税，应当向机构所在地主管税务机关缴纳。16、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、