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东北财经大学出版社第二章增值税法21世纪高等院校简明实用教材第一节增值税的基本要素第二节增值税的计算第三节增值税的申报与缴纳第一节增值税的基本要素一、增值税的概念、类型、计税原理和特点（一）概念（二）类型○1.生产型增值税○2.收入型增值税○3.消费型增值税第一节增值税的基本要素（三）计税原理（四）特点○1.不重复征税，具有中性税收的特征○2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者○3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性第一节增值税的基本要素二、征税范围（一）基本范围○1.在我国境内销售货物○2.提供加工、修理修配劳务○3.进口货物（二）特殊项目第一节增值税的基本要素（三）特殊行为○1.视同销售行为○2.混合销售行为○3.兼营非应税劳务行为（四）减免税第一节增值税的基本要素三、纳税人（一）小规模纳税人的认定及管理○1.年应税销售额未超过100万元的工业企业。○2.年应税销售额未超过180万元的商业企业。（二）一般纳税人的认定及管理（三）增值税一般纳税人与小规模纳税人的基本区别第一节增值税的基本要素四、税率与征收率（一）税率○1.基本税率（17%）○2.低税率（13%）○3.零税率（二）征收率第二节增值税的计算一、一般纳税人应纳税额的计算（一）当期销项税额的计算○1.销售额的确定（1）销售额的范围。（2）销售额的价税分离。（3）对视同销售货物行为的销售额的确定。（4）特殊销售方式下销售额的确定。○2.销项税额的计算第二节增值税的计算（二）进项税额的计算○1.准予从销项税额中抵扣的进项税额○2.不得从销项税额中抵扣的进项税额○3.进项税额不足抵扣与进项税额转出○4.进项税额的抵扣期限第二节增值税的计算（三）一般纳税人应纳税额计算（四）增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题（五）拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税问题第二节增值税的计算二、小规模纳税人应纳税额的计算三、进口货物应纳增值税的计算第二节增值税的计算四、出口货物退（免）税的计算（一）出口货物退（免）税的概念（二）出口货物退（免）税的原则○1.国际惯例原则，也即公平税负的原则○2.属地管理原则○3.征多少、退多少的原则○4.宏观调控原则第二节增值税的计算（三）出口退税的基本制度○1.享有出口退税权的企业。○2.享受退税的出口货物。○3.出口退税主要实行两种办法○4.出口退税的税款实行计划管理。○5.出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。第二节增值税的计算（四）出口货物退（免）税的税种分类（五）出口货物退（免）税的基本政策○1.出口免税并退税○2.出口免税不退税○3.出口不免税也不退税第二节增值税的计算（六）出口货物退（免）税的适用范围○1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。○2.必须是报关离境的货物。○3.必须是在财务上作销售处理的货物。○4.必须是出口收汇并已核销的货物。第二节增值税的计算（七）出口退税率（八）出口货物退税的计算○1.免、抵、退税的计算方法○2.先征后退的计算方法第二节增值税的计算（九）出口货物退（免）税管理○1.出口企业退（免）税资格的认定○2.外（工）贸企业出口货物退（免）税的管理○3.生产企业出口货物免、抵、退税的管理○4.申请开具代理出口证明的有关规定第二节增值税的计算五、东北老工业基地、中部地区的增值税改革（一）东北地区扩大增值税抵扣范围的有关规定（二）中部地区扩大增值税抵扣范围第三节增值税的申报与缴纳一、增值税的起征点二、纳税义务发生时间三、纳税期限四、纳税地点五、征收机关第三节增值税的申报与缴纳六、增值税专用发票管理（一）增值税专用发票的联次（二）增值税专用发票的领购和使用（三）增值税专用发票的开具要求（四）增值税专用发票的缴销和认证（五）发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况的处理东北财经大学出版社——专业性、开放式、国际化的财经教育出版机构