第8章 进口保护政策：关税

第8章进口保护政策：关税进口关税的基本概念关税的局部均衡分析关税的整体均衡分析8.1进口关税的基本概念从价税：根据进口商品价值征收一定比例的关税。从量税：根据进口商品的实物数量征收给定数额的关税。复合税：把从价税和从量税混合使用。滑准税：是一种与进口商品价格成反比例关系的关税计征办法，即进口商品价格越高其进口关税税率越低，而价格越低税率越高。关税配额：将关税和配额一起使用。关税配额的实行办法是，对配额内进口的商品免税或低关税，对超过配额的进口商品征收较高的关税。资料8.1中国目前的进口关税品种中国目前的进口关税税率设普通税率、最惠国税率、协定税率和特惠税率（协定税率和特惠税率又被称为“曼谷协定税率”）。最惠国税率：适用于原产于与中国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；或原产于与中国签订关税互惠协定的国家和地区的进口货物。协定税率：适用于原产于中国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易与协定的国家（如韩国、斯里兰卡、孟加拉国等）的进口货物。2010年中国将根据以往与有关国家和地区签订的一系列自由贸易协定或关税优惠协定，对部分国家原产的商品实施比最惠国税率更加优惠的协定税率，对部分最不发达国家原产的商品实施特惠税率，以促进与有关国家和地区的贸易合作，实现互利共赢，共同发展。2010年中国将依据中国－东盟、中国－智利、中国－巴基斯坦、中国－新西兰等自由贸易协定以及《亚太贸易协定》，对原产于东盟十国、智利、巴基斯坦、新西兰、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉等国家的部分进口商品实施比最惠国税率更优惠的协定税率。特惠税率：适用于原产于与中国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。2002年中国的特惠税率仅适用于从孟加拉国进口的部分货物。但是，到2010年，对原产于东盟十国、智利、巴基斯坦、新西兰、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉国、老挝、埃塞俄比亚等41个国家的部分商品实行特惠税率，其中绝大多数商品实施零税率，并且税目范围涵盖了我国自上述国家进口的绝大多数商品。普通税率：适用于原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。进口关税税额海关完税价格进口关税税率计税公式：8.2关税的局部均衡分析8.2.1竞争条件下关税对国内生产、消费和进口的影响小征收进口关税，使得外国商品不能自由进入国内市场，因此，征收关税将影响国内的价格、生产和消费。关税对本国经济的影响大小取决于该国在国际市场的地位，小国关税仅影响本国的生产和消费，而大国关税的征收不仅会影响本国的生产和消费，而且也会影响国外消费者和竞争性生产者的利益。一、小国征收关税的影响在小国情况下，小国所面临的国际价格是给定的。其关税的征收也不会影响国际价格，当然也就不会影响国外的生产和消费。图8-1展示了小国征收进口关税的经济影响。图8-1关税对贸易“小国”的影响图8-1解析：1.假设中国是国际小麦市场的进口小国，其所面临的国际小麦价格为PW。中国国内市场的小麦需求曲线为Dd，小麦供给曲线为Sd。ED和ES(R)分别为中国小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦的出口供给曲线。2.在自由贸易的条件下，中国的国内小麦价格将等于国际小麦价格PW。此时，中国国内小麦产量为S0，小麦需求量为D0，进口S0D0数量的小麦（S0D0=M0）。3.如果中国为保护国内的小麦生产者，对单位小麦进口征收关税（t），那么，小麦的进口成本将上升至PW+t，小麦的进口商为了不亏本，其进口的小麦在国内不得不按PW+t的价格出售。在这种情况下，消费者转而购买国产小麦，从而推动国产小麦价格的上涨，国产小麦的价格最终将上涨至与进口小麦相同的水平（PW+t）。4.在国内小麦价格上升到PW+t的水平后，国内的小麦产量将上升至S1的水平，小麦需求量将下降至D1的水平，进而小麦进口量下降至S1D1（S1D1=M1）的水平。国内小麦价格的上升将对国内小麦生产者、消费者产生影响。5.小国关税的福利效应生产者因价格上升，生产者剩余增加了a；消费者因价格上升，消费者剩余减少了a+b+c+d；政府因征收关税，财政收入增加了c；显然，消费者的福利损失大于政府收入的增加和生产者剩余的增加量之和，国民福利净损失为（a+b+c+d）-a-c=b+d。6.国民福利净损失（b+d）的含义b+d是由于关税扭曲了消费和生产激励动因而产生的效率损失。其中，b表示生产扭曲的效率损失，它是由于关税而导致国内过多地生产小麦造成的；d表示本国的消费扭曲损失，来自于因关税而造成的消费下降。由此可见，小国征收关税必然引起国民福利的净损失。二、大国征收关税的影响与小国不同，大国征收进口关税后进口量的下降不仅会引起国内价格的上升，进而影响国内的生产和消费，而且会引起国际市场价格的下跌，进而影响外国的生产和消费。大国征收进口关税后，进口品的国际价格下跌，意味着本国的贸易条件改善，从而出现了本国因征收关税而使国民福利改善的可能性。图8-2对大国进口关税的经济效应进行了描述。图8-2关税对贸易“大国”的影响图8-2解析1.自由贸易下的进口量与价格的确定假设中国是国际小麦市场的进口大国，中国国内市场的小麦需求曲线为Dd，小麦供给曲线为Sd。ED和ES(R)分别为中国小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦的出口供给曲线。在自由贸易下，中国小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦出口的供给曲线共同决定的国际小麦价格为PW，小麦进口量为S0D0（S0D0=MO）。2.进口量与国际国内小麦价格的确定假设中国出于某种目的，对单位进口小麦征收金额为t的从价关税。中国征收关税的结果是提高了小麦的进口成本，小麦的进口需求曲线从ED移至ED*。新的进口需求曲线ED*与世界其余国家对中国出口小麦的供给曲线决定的新的国际小麦价格为PW*（PW*＜PW）。在PW*的国际价格下，中国国内的小麦价格则为Pd（Pd=PW*+t）。因此，中国只需进口S1D1（S1D1=M1）数量的小麦。3.大国进口关税的福利效应中国征收小麦进口税由于既提高了国内小麦价格（Pd＞PW）又压低国际小麦价格，因而其福利影响远比小国情形复杂。具体来说：小麦生产者：因价格上升，生产者剩余增加a。小麦消费者：因价格上升，消费者剩余减少a+b+c+d。政府：因征收关税，财政收入增加c+e。4.国民净福利净损失=消费者损失-生产者所得-政府收入=(a+b+c+d)-a-(c+e)=(b+d)-e在上式中，（b+d）的含义与小国情形相同，而e则代表由于关税降低了外国小麦的出口价格而产生的贸易条件改善所带来的收益。如果(b+d)＞e，则国民福利蒙受净损失；如果(b+d)＜e，那么中国因征收关税，国民的福利得到改善。特别注意，由于小国面临的国际市场价格不变，e=0，所以(b+d)-e＞0。因而小国不可能从关税中得益。小国征收进口关税总是意味着福利的净损失。5.外国出口商和世界的利益变动大国征收关税导致国际市场价格的下降（意味着出口价格下降）使国外出口商的利益损失了e+f部分。世界整体的福利净损失为(b+d-e)+(e+f)=b+d+f。6.小国关税与大国关税的比较小国征收关税造成社会经济福利净损失，而大国征收关税则有可能提高国内净收益。原因：大国征收关税造成进口需求减少，从而降低了进口产品的国际市场价格（对出口商来说是降低了出口价格）。国际市场价格的下降，使进口国获得了贸易条件改善的好处，并少承担了一部分进口关税。而对出口商来说，出口产品价格的下降使其利益受损，主要表现为间接地为进口商承担了一部分税收。而小国征收进口关税对国际市场价格没有影响，从而无法让出口商通过降低出口价格来间接承担一部分税收，小国关税的负担完全由本国来承担。8.2.2进口关税税率的确定上面的分析表明，小国除从加征进口关税中蒙受生产和消费方面的效率损失外，不能得到任何利益；大国虽存在着从加征进口关税获益的可能性，但这种获益是建立在贸易伙伴蒙受更大损失的基础上的。从整个世界来看，关税带来的总是社会福利的净损失。然而，损失归损失，在院外活动集团的强大压力下，政策制定者还是不得不制定政策（包括课征关税）来干预贸易。政府征收关税可能是出于增加政府收入，可能是为了追求国民利益的最大化，也可能是在引入一定的竞争但又在竞争不扼杀民族产业的愿望下保护民族幼稚产业的发展（后一种可能性强调了贸易的动态利益）。要达到这些目的，政府都不得不确定合适的关税税率。当然，达到不同的目的，需要不同的最适合的关税税率。目前，在确定能满足保护幼稚产业发展目标的最适关税税率方面尚存在技术上的困难，而在制定一个能使政府关税收入最大化的税率（最大收入关税率）以及能使贸易大国民族利益最大化的税率（最优关税率）方面的讨论由来以久，这里我们着重讨论最大收入关税率以及贸易大国最佳关税率的确定。⑴最大收入关税率最大收入关税率就是能使政府关税收入达到最大的关税税率。我们先来看小国的情形，在图8-3中，政府的关税收入（c）=进口量（M1）×进口税率（t）只需求出能使c最大的t值即可。现予以证明：设中国进口小麦前的国内价格与国际价格之差为P。显然，M0/P=M1/(P-t)M1=(M0/P)×(P-t)∵c=M1×t∴c=(M0/P)×(P-t)×t=-(M0/P)×t2+M0×t又∵c=c(t)为二次函数，且-(M0/P)＜0，∴一定存在一个t值(t＞0)，使得c=c(t)取得最大值。证毕。我们可以求出能使c取得最大值的t值：令dc/dt=0，那么，-2(M0/P)×t+M0=0∴t=P/2。即小国情况下的最大收入关税率为封闭经济条件下国内价格与国际市场价差的50%（一半）。在t=P/2时，M1=M0/2，也就是说，最大收入关税率下的进口量正好是自由贸易时进口量的一半。图8-3刻画了大国关税率的变动与政府关税收入额的关系。有关大国最大收入关税税率的结论与小国是一致的。图8-3最大收入关税图8-3表明：如果关税率等于本国参与贸易前国内价格与世界其余国家国内价格之差(a-b)时，进口量等于零（a-b为禁止性关税率），因而关税收入也是零；如果关税税率为零，这时虽进口量(q)达到最大，但政府关税收入仍为零，从图上可直观地看出，当关税率(t)=P1-P2=(a-b)/2时，政府关税收入达到最大。此时的进口量qm=q/2。（2）大国的最优关税率定义：最优关税税率是指能使本国国民福利最大化的关税税率。就是使图8-2中的e-(b+d)取得最大值的关税率。原则：税率上的任何微小变动所引起的额外损失与额外收益正好相等。最优关税率的条件是：或：ddbddde)(ddMddPddMPddPM21'为什么不研究小国的最有关税率？可以证明最优关税为正值关税总能改变一个大国的贸易条件，但同时也会引起生产和消费行为的扭曲。可以证明在一个足够小的关税下，贸易条件改善的所得比扭曲的损失要大，因此，总是存在一个大于零的最优关税。这个最优关税必然位于这样一个水平，在该水平上，从贸易条件改善中获取的边际收益正好等于生产与消费扭曲所带来的边际效率损失。图8-4稍微提高关税率引起的收益及损失价格额外收益＝M’(dP*/d)额外损失=进口商品的外国供给进口商品的需求P进口量OM’M(dM/d)(dP/d)P’PP*P*’(dP*/d)τP*12dMdPdMPddd推导出最优税率的公式:简化为移项后进一步整理，可得简化为1'2dPdMdPdMMPddddddMPddPM'PMdMdPddMPddPM'//'*x1是进口商品的供给价格弹性。外国的出口供给曲线越没有弹性，关税率就可以提高越多。最有关税率的确定取决于外国出口供给的价格弹性。由于小国在国际市场上面临的供给曲线是完全弹性的（是一条水平的直线），因此对于小国来说，最有关税率为0。大国面临的供给曲线是有弹性的，但不是无限大，因此大国的最优关税率大于零。x8.3进口贸易保护水平的度量所有贸易政