第五章税收基础

第五章税收基础一、单项选择题I目前，我国财政收人的()左右是通过税收取得的。A．95％B．85％C75％D．80％2在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种()。A权利B民事权利c责任D民事义务3国家征税与纳税人纳税形式上表现为()，但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。A利益共享的关系B利益分配的关系c财产共享的关系D财产分配的关系4纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、()和依法缴纳税款等。A接受财务处理B．接受财务检查c进行资产清理D接受税务检查5定额税率叉称固定税额．是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收人水平的提高而()。A增加B减步c改变D不变6超额累进税率是指按照计税依据的()分别累进征税的累进税率。即将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。A全部B不同部分c同一部分D相同部分7．2005年12月27日新修订的《个人所得税法》规定，纳税人每月工资、薪金所得的免征额为1600元；另外，在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，还可以享受每月()元的附加减豫费用。A．1600B．2000C．3200D~40008对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选择。我国采用的是()。A按标准进行扣除的办法B按费用类别据实扣除c允许纳税人在两种办法之间自由选择D采用其他的方法扣除9居民纳税人是指在中国境内有住所．或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有()，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。A有限纳税义务B无限纳税义务c全部纳税义务D部分纳税义务10自()起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月1600元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。A．2006隼1月1~0．2005年12月31日c2005年1月1日D．2007年1月1日11个人独资企业的投资者以()生产经营所得为应纳税所得额。A一部分B全部c．大部分D少部分12财产转让所得以转让财产的收人额减除财产原值和()后的余额为应纳税所得额。A全部费用B所有费用c合理费用D其他费用13在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以()内取得的收A为一次。A．一个月B两个月c三个月D每个月14稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为()稿酬所得计征个人所得税。A同次B另一次c～个月内D其他15同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收八，应()。A分别计算为多次B分时间计算为多次c分阶段计算为一次D合并计算为一次16在计算特许投使用费时，如果该次转让取得的收人是分笔支付的，则()，计征个人所得税。A应将各笔收^相加为一次B应将各笔收入按时间分别计算c应将各笔收入按次数分别计算D应将各笔收A按时间分别计算17个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠．捐赠藏来超过纳税义务^申报的应纳税所得额的()的部分可阻从其应纳税所得额中扣除。A50％B．60％C．30％D40％18个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面钟格和()核定应纳税所得额。A估计价格B约定价格c合同价格D市场价格19某高校李老师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为()元。A．2240B．4200C．5200D．322020某公司有一职员王先生于2006年3月领取工资5000元，则他当月应缴纳的个人所得税为()元。A．385B．300C400D4152l某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬20000元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为()元。A．3500B．3200C．4500D．420022某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元．则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为()元。A．20000B．19000C．19200D．1500023个人兼职取得的收人应按照()应税项目缴纳个人所得税。A稿酬所得B劳务报酬所得c其他收入所得D偶然所得24．纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月()计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。A．32资薪金所得B偶然收入所得C其他收人所得D额外收人所得25个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照()项目缴纳个人所得税。A财产转让所得B财产租赁所得c其他收人所得D偶然收人所得26对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到()年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。A．2B．3C．4D．527对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过()日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。．A15C．60B．30D9028纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过()年。A1B5C．3D429企业所得税是指国家对境内企业()的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。A不包含个人独资企业和合伙企业B包含个人独资企业c包含合伙企业D包含个人独资企业和台伙企业30企业所得税的税率为33％的比例税率。但对年应税所得在10万元(含lO万元)以下至3万元的企业，暂减按()的税率征收。A．18％B27％C．30％D．20％31外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所投有实际联系的按20％的税率征收预提所得税。自2000年1月1B起．上述所得减按()的税率征收预提所得税。A．15％B，12％C．10％D．5％32．营业税是对在我国境内提供应税劳务、()和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。A转让无形资产B转让财产c转让动产D转让资产33营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为()。A3％B5％C4％D2％34对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，()适用税率计算应纳税额。A从高B从低c根据具体情况而定D其他35营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业额()元。A1500～5000B1000～5000C2000～5000D2500～500036对个人按市场价格出租的居民住房，暂按()的税率征收营业税。A3％B4％C．5％D．10％37对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，()年内免征营业税。A．5B．4C．3D．238将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为()。A不动产所有权转移的当天B不动产使用权转移的下一个月c不动产所有权转移的第二天D不动产使用权转移的第三天39增值税是对在我国境内销售货物或者提供()、修理修配劳务，以及()货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。A包装进出口B加工进口c加工出口D装配进出口40纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇．售价超过原值的，按照()征收率减半征收增值税。A5％B6％C4％D3％41从()起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。A2002年1月1日B2003年1月1日c2000年1月1日D2001年1月1日42消费税采用比例税率和定额税率两种形式，眦适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用()来计算纳税。A累进税率B比例税率c复合税率D其他43城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人在市区的，税率为()。A．1％B5％C7％D9％44以下()不届于行为税。A印花税B契税c房产税D车船使用税45下列()不征收城镇土地使用税。A农村集体所有的土地B城市内国家所有土地c县城内集体所有的土地D工矿区内集体所有的土地46我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按()征收房产税。A．1．2％B．12％C6％D4％47()不属于免征契税的情形。A学校兴建科研楼B城镇职工按规定第一次购买公有住房c个人购买商品住房D承包荒山，用于农业生产48在印花税的税目中，专利和许可证照适用()。A定额税率B比例税率c累进税率D差别税率49契税实行()的幅度税率。A．5％一6％B2％-3％C．3％～5％D4％一5％50车船使用税实行有幅度的分类定额税率。对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算，超过半吨者，按1吨计算。机动车挂车，按机动载货汽车税额的()计征税。A．7折B．6折C．5折D．8折51()不属于关税的纳税义务人。A出口货物的收货人B出口货物的发货人c进口货物的收货人D进出境物品的所有人52我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10％、()和50％。A．30％B40％C15％D20％53教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带的进口税税率为()。A．15％B．10~／oC．20％D．25％54中国对进出口货物征收关税，主要采取()的办法。A从量计征B从价计征c定量计征D其他55我国《海关法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、()以及临时减免和暂时免纳关税三种情况。A一般减免Bc特定减免D56根据《营业税暂行条例实施细则》卖外汇、有价证券或期货，()营业税。全部减免部分减免第三条的规定，非金融机构和个人买A不缴纳B应当缴纳c部分缴纳D全部缴纳57对于个人的金融投资所得，国家一般要按()的比例税率对其征收个人所得税。A．10％B．20％C．5％D．15％58个人银行存款在()以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。A．1999年11月1BB．1997年】1月1日C．1995年11月1日D．2000年11月1日59个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按(纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。A．40％B．30％C50％D．20％60对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按(所得税。A财产转让所得B有价证券转让所得c其他收入所得D偶然收入所得61以下关于印花税的说法，正确的是()。A个人购买债券目前免征印花税)缴纳个人B个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税c股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，免征印花税D从2005年1月24日起，对买卖所书立的A股股权转让书据，由立据双方