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第八课财政与税收知识大展台参考答案：①收入与支出②社会公平③合理配置④税收⑤分配政策⑥政治权力⑦无偿性⑧增值税⑨骗税⑩监督学习微点拨【口诀】财政作用治理基础和支柱,财政作用要记住;三个促进求平稳,找准区别不能混。改善生活促公平,配置资源保运行;经济滞缓财政扩,经济过热要紧缩。【理解】财政政策一是区分两类财政政策各自的具体内容、适用经济状况;二是明确财政政策是国家进行宏观调控的重要的经济手段,与货币政策既有区别又有联系。【图示】税收三个特征的关系【比较】1.三种财政收支关系财政收支平衡就是收支完全相等。×财政支出大于收入略有赤字也属于财政收支平衡。√财政盈余一定优于财政赤字。×2.偷税与骗税偷税即通过骗取税收优惠偷逃税款。×骗税是指骗取税收优惠的行为。√核心考点一国家财政1.从六方面把握财政基础知识目的国家履行对内对外职能特点主体是国家,依据是政治权力实质以国家为主体的分配关系内容财政收入与财政支出运作通过国家预算和国家决算来运作作用是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用2.对比理解财政三大作用作用表现联系实际促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度社会保障类材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设工程建设类材料促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡财政政策、税率调整等材料3.对比理解两类财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策不同点解决的问题不同经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约内容不同增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收相同点使社会总供给与社会总需求保持基本平衡,实现国民经济平稳运行【拓展】对比理解财政政策与货币政策财政政策货币政策区别内容有关财政收入和支出的政策,如税收的变动、发行国库券、保护价收购粮食等和银行有关的一系列政策,如存贷款利率及存款准备金率的调整制定者国家财政部门制定,必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定,经国务院批准联系二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式;在一般条件下,财政政策与货币政策是相互配合起作用的4.财政收入的来源及其影响因素(1)财政收入的四大来源税收收入财政收入最普遍的形式、最重要的来源,征收面最广、最稳定可靠利润收入国企税后利润上缴部分、参股企业分红债务收入债券、借款,一般不统计在财政收入内其他收入收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分(2)影响财政收入的主要因素①基础性因素:经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。→如何做:不断提高经济发展水平,不断增加社会财富。②重要因素:分配政策。财政集中的财富过多不利于企业生产扩大和个人购买力的增加,最终影响财政收入增加;财政集中的财富过少直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加。→如何做:国家制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。【提醒】合理确定财政收入比例财政收入既不是越多越好,也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况,合理确定财政收入的比例。5.财政支出及财政收支状况比较(1)财政支出的分类:按用途分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。它反映了国家财力使用的方向和目标。(2)财政收支状况财政收支平衡当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分【拓展】理解财政赤字与通货膨胀的联系在财政赤字的情况下,意味着财政支出大于财政收入,这部分支出如果运用不当,有可能引发通货膨胀,但不能认为只要有财政赤字就一定会引发通货膨胀。【知识延伸】全面理解社会保障(1)含义:社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度,是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配,对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。(2)内容:社会保险、社会救助、社会福利是基础,基本养老保险、基本医疗、最低生活保障制度是重点,慈善事业、商业保险是补充。(3)意义:社会保障是社会安定的重要保证。(4)我国做法:坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针,以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点,全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。【典题探究】1.(2014·新课标全国卷Ⅰ)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是()A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模【思维导引】解答本题的两大关键:(1)看准题意,排除干扰信息,不要因“财政转移支付”而不知所措。(2)熟练掌握财政、税收等方面的基础知识,根据所学知识进行推理,排除错误选项。【解析】选B。选项具体分析结论A在社会财富总量一定的前提下,大幅度提高税率,会减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响,A不符合题意排除B经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B符合题意入选C工资水平提高,国家财政收入及企业收入会相对减少,也不利于国家财政收入增加,C不符合题意排除D资本市场规模的扩大对财政收入没有直接的影响,D与材料不符排除2.(2014·重庆文综)结合下图,下列说法正确的是()A.目标价格制度违背了市场供求规律B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动【思维导引】解答本题的关键点:(1)熟练掌握图示型选择题的做法,准确解读题中图示及目标价格制度的内涵,并进而明确这一制度是在目标价格区间外采取的财政补贴制度。(2)熟练掌握价格、价值规律、财政作用等方面的基础知识,根据条件进行正确推理,排除错误选项。【解析】选C。选项具体分析结论A目标价格制度是对价值规律的运用,而不是违背,该观点错误排除B补贴生产者是在价格下跌之后进行的,并没有避免农产品价格的下跌,该观点错误排除C价格高于目标价格后补贴低收入消费者,有利于改善低收入消费者的生活水平,该项符合题意入选D目标价格制度是在目标区间外实行的,没有使农产品价格在目标区间内波动,该观点错误排除【加固训练】1.(2014·泉州模拟)新能源车是汽车产业发展的一大趋势。为支持新能源汽车产业的发展,可采取的财政政策措施有()①对购买新能源汽车予以财政补贴或税费减免②对传统能源汽车企业大幅提高增值税税率③对新能源汽车生产和消费活动降低贷款利率④对新能源汽车企业进行财政补贴或降低税率A.①②B.②③C.①④D.③④【解析】选C。对新能源汽车的消费或生产进行财政补贴、税费减免属于支持新能源汽车产业发展的财政政策,①④正确。②的做法是在限制传统能源汽车的发展,从目前来讲并不合适,不选;③属于货币政策,不选。2.(2014·重庆文综)国有企业上缴利润比例逐年提高(如图所示),这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高()①有利于增强国有企业控制力②有利于增强政府宏观调控的能力③是改善国民收入分配的重要举措④目的是促进非公经济公平参与市场竞争A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】选C。国有企业上缴利润比例提高,意味着国有企业自己留用的利润数额会减少,不利于增强国有企业控制力,①观点错误;国家提高国有企业上缴利润比例目的是通过增加财政收入,更好地发挥财政的作用,增强国家宏观调控的能力,②观点正确,入选;国企上缴利润比例提高可以减少对公民、非国有企业的税收,改善国民收入分配结构,③观点正确,入选;④不符合题意,排除。【社会广角】欧盟紧缩政策遇法、意阻击在欧洲经济继续下行的压力之下,欧盟国家领导人围绕经济政策的分歧也在2014年10月24日的欧盟峰会上达到了顶点。欧洲面临着是继续执行严格的紧缩政策,还是放宽财政纪律的尴尬处境。德国仍然站在严守欧盟财政纪律的一边,要求其他成员国继续执行紧缩政策。而法国和意大利则要求放宽财政赤字标准,加大宽松和刺激,以便渡过难关。思考:法、意主张实行什么样的财政政策?这体现了财政具有什么样的作用?提示:法、意要求加大宽松和刺激,说明其要求实行扩张性的财政政策以应对经济发展滞缓。这表明财政具有促进经济平稳运行的作用。核心考点二征税和纳税1.税收的本质与基本特征(1)税收的本质:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式,即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。(2)对比把握税收的三个基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”:纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变联系三者紧密联系、不可分割:税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可,共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志【提醒】固定性≠没有变化税收的固定性并不代表征税对象、税率固定不变。随着经济社会的发展,税收也要发生相应的变化,但必须经国家有关部门的批准。2.我国主要税种(1)增值税征税对象生产经营中的增值额纳税人我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人意义避免对一个经营额重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为(2)个人所得税征税对象个人所得,包括11大项纳税人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人税率超额累进税率:个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级比例税率:劳务报酬所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等适用20%的比例税率特点实行超额累进税率,所得高税率高,所得低税率低作用国家财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段【拓展】税收的作用税收除了是组织财政收入的基本形式外,还是调节经济的重要杠杆,是国家进行宏观调控的重要工具。国家通过税种的设置以及在税目、税率、减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。3.依法纳税(1)必要性:①我国税收取之于民、用之于民,国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。(2)四种违反税法的行为:偷税欠税骗税抗税不同点手段以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴主要是未按时缴而拖欠用欺骗方法获得国家税收优惠主要是以暴力、威胁等手段不缴纳相同点①都是违反税法的行为②都要受到法律的处罚和制裁(3)全面理解纳税人意识:①义务意识:自觉履行依法纳税的义务,诚信纳税。②权利意识:增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。【拓展】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,是由国家税法规定的;负税人是指最终负担税款的单位和个人,是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人,但作为消费者都是实际的负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。【知识延伸】了解征税对象征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要