第四章流转税练习

第四章流转税练习一单选题1甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A．将货物交付给位于乙市的某商场代销B．销售乙市某商场的代销货物C．将货物移送B店销售D．为促销将本店货物无偿赠送消费者例：2某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额70200元；同时收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。A．10200B．10345.3C．11934D．121043A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。A．50000B．60000C．70000D．63333.334根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。A．转让人所在单位B．专利权批准机构C．专利权受让者D．专利权转让合同的保证人5某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。A．15300B．14940C．18000D．176406某企业2005年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运出境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。A．4B．6．868C．8．08D．12．872003年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2005年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。A．12万元B．15万元C．18万元D．30万元二多选题1企业下列行为中，属于混合销售行为的有（）。A．运输单位和个人销售货物，并负责运输所销售货物B．某美食城既经营餐饮娱乐，又经营健身业C．某装修公司在装修过程中，既提供装修材料，又进行装修D．某旅馆既经营客房，又开设商场2下列属于增值税的征收范围的是（）。A．自来水公司销售自来水B．某企业开采本企业院内的天然水C．邮政部门发行报刊D．某报社单独发行自己的报纸3根据《增值税暂行条例》的规定，下列小规模纳税人不得被认定为一般纳税人（）。A．个体经营者及其他个人B．销售免税货物的企业C．不经常发生增值税应税行为的企业D．非企业性单位4根据《增值税暂行条例》的规定，下列有关增值税纳税地点的表述中符合规定的有（）。A．固定业户向销售地主管税务机关申报纳税B．固定业户向机构所在地主管税务机关申报纳税C．非固定业户向销售地主管税务机关申报纳税D．进口货物向报关地海关申报纳税5根据《消费税暂行条例》的规定，下列行为不属于委托加工行为（）。A．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工成应税消费品B．由受托方提供原材料生产应税消费品C．由受托方先将材料卖给委托方，然后再接受加工应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品6根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人针对不动产的下列行为应当缴纳营业税（）。A．单位将不动产无偿赠与他人B．个人将不动产无偿赠与他人C．在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让D．以不动产投资入股，并转让因此取得的股权7。2001年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。甲公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3％，在下列各项中正确的是（）。A．甲公司应纳营业税60万元B．甲公司应纳营业税30万元C．甲公司应扣缴乙公司营业税30万元D．甲公司应扣缴乙公司营业税60万元计算题1、位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2005年9月发生如下几项业务：（1）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。（2）出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。（3）分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。（4）分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括相册、像框等销售收入1.3万元。（5）将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：①说明该商场本月涉及的营业税应税项目。②计算该商场本月应纳营业税税额。2、某生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2006年11月发生以下业务：11月份业务如下：①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20％用于本企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。②内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。③另有上期留抵税额16万元。（出口货物原征税率为17％，退税率为11％）根据以上资料，计算该企业11月份出口退税额为多少？3.某电子企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列经济业务：(1)销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过了认证。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％。税务局核定的B产品成本利润率为10％。要求：（1）计算当月销项税额。（2）计算当月可抵扣进项税额。（3）计算当月应缴增值税税额。分析题1.丙公司属于增值税一般纳税人,生产A、B、C三种产品，其中A、B两种产品的增值税税率17%，C产品的增值税税率13%。同时，A、B两种产品还需缴纳消费税，A产品的消费税税率30%，B产品的消费税税率5%。税务机关检查时发现，该企业发生的经济业务会计作了以下处理：（1）对外销售A产品，采用分期收款销售方式，按照合同约定分5个月等额收款，会计人员在第5个月收款的当日按全额款项开出增值税专用发票，并计算缴纳增值税和消费税。（2）以交款提货方式销售B产品，在次日对方提货的当天开出发票。（3）向个体户同时销售A、B两种产品，因为对方不需要增值税专用发票，会计也未将两种产品的收入分开核算，一律按5%的税率计算应交消费税。（4）对外投资领用B、C两种产品，会计直接按成本作投资入账，并按成本计算应交增值税，未计算消费税。（5）向街道居委会捐赠三种产品，开出增值税专用发票。（6）3月到外地销售自产的货物，含增值税售价106万元。因未持本公司主管税务机关的外出经营税收管理证明，销售地税务机关按6％的征收率征收增值税6万元。丙公司总部对该部分销售额未再申报纳税。（7）采用直接收款方式销售货物，于4月22日收到对方开具的银行汇票支付货款；但丙公司直到5月6日才发出货物，并于发货当天开出增值税专用发票，在5月份申报纳税。要求：根据以上资料，分析该公司税务业务处理及发票使用等方面有哪些错误？并说明理由。