纳税筹划单项选择题

纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。C.非违法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。C.成本费用5.按（B.节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。6.相对节税主要考虑的是（C）。C.货币时间价值7.纳税筹划最重要的原则是（A）。A.守法原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B.扣缴义务人）。9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。A.实际负税人10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C.超累税率）。12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。A.价格13.下列税种中属于直接税的是（C.财产税）。14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C.13%）。15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C.80万元（含））以下的，为小规模纳税人。16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B.50万元（含））以下的，为小规模纳税人。17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。A.无差别平衡点18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C.运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。A.家具厂销售家具并有偿送货上门20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B.零售环节）征收。21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A）。A.卷烟23.适用消费税定额税率的税目有（C.黄酒）。24.适用消费税比例税率的税目有（B.烟丝。25.下列不并入销售额征收消费税的有（C.包装物押金）。26.娱乐业适应的营业税税率为（D.5%-20%）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B.个人销售购买超过5年的普通住房）。28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。A.文化体育业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B.金融保险业）。31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）D.个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。C.按规定缴纳的流转税33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费扣除？C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。D.赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。B.劳务报酬所得37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。A.国债利息38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。B.工资薪金40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。D.个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D.全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。42.应纳印花税的凭证应于（C.书立或领受时）时贴花。43.下列属于房产税征税对象的是（C.室内游泳池）。44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B.960元）。45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。D.12%46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。D.甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。A.载客汽车48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。C.15000元49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。C.原煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地纳税筹划多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。A.直接节税D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。B.法人D.自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人B.法人D.其他组织10.税率的基本形式有（BCD）。B.比例税率C.定额税率D.累进税率11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。A.商品供给弹性C.商品需求弹性12.增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。A.150~200元C.1500~3000元D.2500~5000元12.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.A.17%B.13%C.6%14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。A.卷烟C.薯类白酒D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。B.黄酒C.啤酒D.汽油18.消费税的税率分为（ABC）。A.比例税率B.定额税率C.复合税率19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。A.缴纳增值税的混合销售行为C.缴纳营业税的混合销售行为20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。A.动力设备的安装D.邮局出售集邮商品21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。B.歌舞厅取得的销售酒水收入C.装修公司装修工程使用的材料D.金融机构当期收到的罚息收入22.营业税的起征点分别为销售额（AD）。A.100元D.1000~5000元23.某企业以房地产对外投资，所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。A.土地使用税B.营业税D.印花税24.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。A.国有企业C.股份制企业25.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。A.企业的财产保险费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。B.固定资产租赁收入C.企业收到的财政性补贴D.出口退回的消费税27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。A.企业的职工福利费用C.企业的业务招待费D.企业的广告费28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税29.下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住满1年30.以下可以免征个人所得税的有（BCD）。B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息31.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。B.对企事业单位的承包经营所得C.特许权使用费所得D.劳务收入32.下列个人所得适用20%比例税率的有（BD）。B.偶然所得D.特许权使用费所得33.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得34.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD）。A.劳务报酬所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得35.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。A.某单位有偿转让国有土地使用权B.某单位有偿转让一栋办公楼C.某企业建造公寓并出售36.适用印花税0.3%比例税率的项目为（BCD）。B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程承包合同37.包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。A.1.2%B.4%D.12%4.契税的征收范围具体包括（ABCD）。A.房屋交换B.房屋赠与C.房屋买卖D.国有土地使用权出让38.下列符合城市建设维护税政策的有（BC）。B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税39.我国现行资源税征税范围只限于（AC）资源。A.矿产C.盐40.城镇土地使用税税额分别是（ABCD）。A.1.5~30元B.1.2~24元C.0.6~12元D.0.9~18元纳税筹划简答题1.简述对纳税筹划定义的理解。纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。2.纳税筹划产生的原因。纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？（1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。（2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体