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考纲点击考情播报1.财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用。4.依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税。1.从考点来看，影响财政的因素、财政与宏观调控、财政与人民生活保障等知识点考查频度较高，特别是财政与人民生活保障、财政与宏观调控在历年高考中都具有非常重要的地位。2.本部分命题往往结合关注民生的具体措施和经济建设来考查实施积极的财政政策等问题。如家电下乡、农村社会保障、积极的财政政策、增值税和消费税的调整等。国家财政1.财政财政的含义：国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。国家预算和决算的含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。2.财政的作用：国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。3.正确理解我国的财政政策(1)我国财政政策的类型分类内容扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热，经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时经济平稳运行，没有出现明显的通货膨胀或通货紧缩措施增加经济建设支出和减少税收减少财政支出、增加税收控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支实施目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”保持经济平稳健康，较快增长联系国家通过财政收入和支出控制经济运行(2)如何运用财政政策。用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。（见思维拓展）特别提示：财政政策与货币政策都是国家宏观调控的经济手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具体内容与措施等方面则有所不同。财政政策由国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过方可实施；货币政策则由中央银行直接制定和实施。凡有关财政收入与财政支出的政策，如税率的调整、税收的变动、发行国债等都属于财政政策；与银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率、汇率的调整等则属于货币政策。[例1](2009·海南高考)十一届全国人大二次会议审议通过的2009年《政府工作报告》提出，要进一步提高居民的社会保障待遇，2009年、2010年我国企业退休人员基本养老金人均每年增长约10%。如果其他条件不变，这一措施将A.缩小个人和家庭收入差距B.提高企业吸引力和经济效益C.刺激消费、促进社会稳定D.实现养老金保值、增值C1.财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)主要形式：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。(3)税收与财政的关系在财政收入的四种形式中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(4)影响财政收入的因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。核心解读1．影响财政收入的主要因素因素分类经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响、直接影响措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素2.财政支出(1)财政支出含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。(2)财政支出的内容：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。3.财政收支关系财政收入和税收收入的比较财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，财政收入是否越多越好(1)财政收入受多种因素影响，其中经济发展水平和分配政策是制约财政收入的主要因素。在经济发展水平不断提高，社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。(2)在财政收入中，税收是主要来源。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。[例2](2009·广东高考)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国()A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入D征税和纳税1.税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2.税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征强制性无偿性固定性含义国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。特点纳税人必须依法纳税，税收机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价不经国家有关部门批准不能随意改变征税对象和税率联系①三者是紧密联系、不可分割的②税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障③税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。图示如下：3.税收的种类(1)我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。(2)目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。2.增值税与个人所得税的区别比较增值税个人所得税区别纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率采用比例税率，基本税率为17%采用累进税率比较增值税个人所得税区别特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低作用有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用税收发挥作用的途径：不同税种的选择；税率高低的确定；规定不同的起征点或免征额，等等。4、税收的作用（1）税收是组织国家财政收入的基本形式；（2）是国家实现其职能的保证；（3）是调节经济的重要杠杆；（4）是国家实现经济监督的重要手段。1.税收——宏观调控的重要杠杆税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合理规定不同税种和税率，通过对企业、事业单位和个人征收的税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。国家可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降，调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国民经济发展的行业和产品。1.依法纳税的必要性：在我国，对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，税收是组织财政收入的主要来源，是国家实现其职能的物质基础。因此，公民应自觉诚信纳税。2.违反税法的四种行为：偷税、欠税、骗税、抗税。几种违反税法行为的关系表现(含义)处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任违反税法规定，都要受法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为3.公民要自觉增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。全面理解“依法纳税是公民的基本义务”履行义务自觉纳税，这是由社会主义国家的性质决定的。税收同国家富强、人民幸福联系在一起，因此公民应当自觉纳税。自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。(1)社会主义国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。(2)税收具有强制性的特征，但这并不等于纳税人要在国家税务机关的催促下、逼迫下纳税。任何偷税、欠税、骗税、抗税行为都是违法的。(3)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，监督税务机关的执法行为。(4)每个公民不管是不是直接的纳税人，都应该具有纳税人意识。[例4](2009·全国卷Ⅰ)某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求A.①③B.②③C.①④D.②④B考查点1财政的作用1.按照国务院汽车家电“以旧换新”的政策，居民在用旧家电换购新家电时，可以按新家电销售价格的10%给予补贴，2009年国家财政安排的补贴资金预算共70亿元。这一政策的实施直接有利于()A.调节资源配置B.促进经济的发展C.促进科学、教育、文化、卫生事业的发展D.促进人民生活水平的提高D2.2009年7月23日，中央政治局会议提出，2009年下半年我们要继续坚定不移地实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。下列举措属于积极财政政策的是()①中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率②运用财政补贴支持“家电下乡”，拉动农村消费③财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品出口退税率④铁道部决定2009年春运旅客列车票价不上浮A.①②B.②③C.①④D.③④B考查点2财政收入与支出3.随着经济的复苏，我国财政收入已经连续第4个月同比正增长。2009年8月份，全国财政收入5237.47亿元，比2008年同月增加1389.54亿元，增长36.1%。1～8月累计，全国财政收入45909.52亿元，比2008年同期增加1179.88亿元，增长2.6%。这说明A.财政收入制约着经济发展水平B.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C.分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D.价格水平对财政收入有着重要的影响B考