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綜合所得稅資料電子申報作業要點綜合所得稅資料電子申報作業要點財政部財稅資料中心中華民國95年09月修訂綜合所得稅資料電子申報作業要點目錄第一章作業目的與資料類別．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１第二章申報程序與作業規定第一節各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單．．．．．．．．．．．．．．．５第二節多層次傳銷事業參加人進貨資料．．．．．．．．．．．．．．．．．３０第三節投資抵減資料．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４２第四節緩課股票轉讓申報資料（含信託）．．．．．．．．．．．．．．．．５０第五節信託所得申報書．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５９第六節信託財產受益人各類所得明細表．．．．．．．．．．．．．．．．．８８第七節個人保險給付課稅資料．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．９６第三章媒體檔案標識及退件．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１０４第四章附則．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１０６附件１財政部８３年１月２８日台財資第８２１７６２０８號函附件２臺閩地區稽徵機關名稱代號對照表（國稅）附件３執行業務者業別、稿費必要費用別、其他所得給付項目代號對照表附件４扣免繳所得資料種類一覽表附件５非扣繳所得資料種類一覽表附件６國民身分證統一編號檢查方法附件７扣繳單位統一編號檢查方法附件８正面外標籤、外側標籤附件９中英文媒體檔案送件明細表附件１０媒體檔案遞送單附件１１媒體檔案遞送單申報單位明細表附件１２信託受託人媒體檔案遞送單申報單位明細表附件１３各類所得扣繳暨免扣繳憑單附件１４薪資所得扣繳暨免扣繳憑單（員工分紅配股電子申報專用）附件１５各類所得扣繳暨免扣繳憑單（金融機構電子申報專用）附件１６分離課稅所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單附件１７各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書綜合所得稅資料電子申報作業要點附件１８股利憑單附件１９股利憑單申報書附件２０媒體資料建檔情況通報單附件２１多層次傳銷事業參加人進貨資料申報書附件２２緩課股票轉讓所得申報憑單（限分配８６年度或以前年度盈餘，所得人為個人居住者及總機構在中華民國境內之營利事業或機關團體專用）附件２３緩課股票轉讓所得申報憑單（限分配８７年度或以後年度盈餘，所得人為個人居住者及總機構在中華民國境內之營利事業或機關團體專用）附件２４緩課股票轉讓所得申報憑單申報書附件２５信託財產各類所得憑單附件２６信託財產分離課稅利息所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單附件２７信託財產各類所得憑單申報書附件２８信託所得申報書媒體申報總表附件２９信託財產收支計算表附件３０信託財產目錄附件３１信託財產受益人各類所得明細表附件３２私募證券投資信託基金受益憑證轉讓通報表附件３３附件粘貼表附件３４信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單附件３５信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單申報書附件３６受託人明細附表附件３７信託扣繳單位明細附表附件３８委託人明細附表綜合所得稅資料電子申報作業要點1第一章作業目的與資料類別壹、作業目的：為便利使用電腦之扣繳單位或營利事業及信託行為受託人（以下簡稱申報單位），以磁帶、磁片、光碟片等媒體，或以網際網路傳輸等方式辦理年度各類所得資料申報，以節省人力及物力，並提昇稽徵機關行政效率及為民服務效能，特訂定本要點。貳、作業申請：第一次採用電子申報之申報單位，應派員逕向所屬稽徵機關或財稅中心第五組洽辦作業細節（臺北市忠孝東路４段５４７號５樓，電話：(02)27654539），並於１２月底前準備小量測試資料移送測試（磁片由所轄稽徵機關測試；磁帶由財稅中心測試；亦可使用國稅局提供的軟體自行測試）。２種身分認證之１：經濟部工商憑證管理中心核發之工商憑證ＩＣ卡經與稅籍資料比對無誤後，前述３項之組合即構成身分認證。１個月的差距，將造成上網申請報稅密碼時出現錯誤訊息（例如「無此公司」、「負責人/扣繳義務人身分證統一編號比對不符」等）。如申報單位確實已至轄區國稅局辦理更正，可檢附相關證明文件（依稽徵機關規定），至所屬稽徵機關查詢正確資料，俾據以上網申請；如申報單位尚未辦理更正，應檢附相關證明文件（依稽徵機關規定），至所屬稽徵機關辦理更正後再上網申請。參、申報方式：媒體辦理申報：將所得資料檔案錄製於磁帶、磁片、光碟片。所得資料檔案磁帶、磁片或光碟片應於所得年度之次年１月３１日前連同檢附之各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書、媒體檔案遞送單及媒綜合所得稅資料電子申報作業要點2體檔案遞送單申報單位明細表（如附件１１）向該管稽徵機關辦理申報（如遇例假日順延之）。媒體檔案遞送單１式３聯（格式如附件１０），請依式印製填送，其中第１聯由收件單位移送稽徵機關電作單位簽收後留存。第２聯由稽徵機關電作單位留存。第３聯由收件單位收件後交還申報單位留存。辦理申報：經濟部工商憑證管理中心核發之工商憑證ＩＣ卡（信託所得申報資料不適用），或扣繳單位或營利事業自行上網申請之網路報稅密碼，證明其身分後，即可利用扣免繳及股利及信託資料電子申報系統藉由網際網路傳輸申報資料，或至財政部電子申報繳稅服務網站修改報稅密碼或查詢申報資料等。身分證明，將各類所得資料完成建檔並經由審核程式檢核無誤後，於所得年度之次年１月３１日前使用關貿網路股份有限公司提供之軟體透過網際網路傳送申報資料辦理申報。，申報單位應列印回傳之回執聯與申報書，並依所屬稽徵機關規定辦理後續作業，完成申報程序。使用網路報稅密碼上傳申報資料者，每家申報單位資料每日僅限網路更正申報３次。申報截止日以後應向所屬稽徵機關申請更正。肆、資料類別：各類所得扣繳暨免扣繳憑單（含分離課稅利息及政府舉辦之獎券中獎獎金）及股利憑單：下列各類資料可採用電子申報：按所得稅法第８９條第３項、第９２條第１項前段及第１０２條之１第１項前段規定應於每年１月底前辦理申報各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單之所得資料。合於所得稅法第９２條第１項但書規定營利事業有解散或廢止、合併、轉讓，綜合所得稅資料電子申報作業要點3或機關、團體裁撤、變更時，扣繳義務人應隨時就已扣繳稅款數額，填發扣繳暨免扣繳憑單，並於１０日內向該管稽徵機關辦理申報之所得資料（不適用以網際網路辦理申報）。合於所得稅法第１０２條之１第１項但書規定營利事業有解散或合併時，應隨時就已分配之股利或盈餘填具股利憑單，並於１０日內向該管稽徵機關辦理申報之所得資料（不適用以網際網路辦理申報）。下列各類資料僅適用人工方式申報：所得人國民身分證統一編號或姓名無法查填（空白）之所得資料。合於所得稅法第９２條第２項規定非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，有所得稅法第８８條規定各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅款之日起１０日內，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳暨免扣繳憑單，向該管稽徵機關申報核驗之所得資料。非屬當年度給付之扣免繳資料及股利資料。大陸地區人民、單位在中華民國境內之所得資料。如未依所得稅法第８８條、第８９條第３項、第９２條及第１０２條之１第１項規定辦理扣繳暨各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單申報者，應依同法第１１１條、第１１４條及第１１４條之３第１項規定處罰。多層次傳銷事業參加人進貨資料。投資抵減資料。資料：適用對象：中華民國境內居住之個人。適用轉讓原因：買賣、繼承、贈與（信託案件）、贈與（非信託案件）、放棄緩課及送存集保。適用儲蓄投資特別扣除額與否應分別製單：分配屬８６年度或以前年度盈餘，於８７年１２月３１日以前及以後取得公開並上市之緩課股票應分２張填報憑單。信託所得申報資料：信託財產各類所得憑單（含信託財產分離課稅利息所得及政府舉辦之獎券中獎獎金）、信託所得申報書（含信託財產收支計算表、信託財產目錄、信託財產受益人各類所得明細表、私募證券投資信託基金受益憑證轉讓通報表及附件粘貼表）資料。下列各類資料可採用電子申報：綜合所得稅資料電子申報作業要點4９２條之１規定，信託行為之受託人應於每年１月底前，填具上一年度各信託之財產目錄、收支計算表及依第３條之４第１項、第２項、第５項、第６項應計算或分配予受益人之所得額、第８９條之１規定之扣繳稅額等相關文件，依規定格式向該管稽徵機關列單申報。按所得稅法第８９條第３項及第９２條第１項前段規定應於每年１月底前辦理申報各類所得扣繳暨免扣繳憑單之所得資料。大陸地區人民、單位在中華民國境內之所得資料。下列各類資料僅適用人工方式申報：受益人國民身分證統一編號或姓名無法查填（空白）之所得資料（但信託受益人不特定或尚未存在之所得資料依第二章第五節規定採用電子申報部分，不在此限）。９２條之１規定申報期限之信託所得相關資料。非屬當年度給付之資料。信託行為受託人如未依所得稅法第９２條之１規定辦理信託所得申報書申報者，應依同法第１１１條之１第３項規定處罰。信託財產受益人各類所得明細表：採用人工方式申報信託所得申報書之受託人，本表得以媒體方式辦理申報（不得以網際網路辦理申報）。個人保險給付課稅資料。伍、採用電子申報之申報單位，中文資料請使用BIG5碼（又稱資策碼或大五碼）。陸、會計師事務所及代客記帳業者所代理之各申報單位所得資料，得以所轄稽徵機關或縣市為單位，錄製成１個媒體（磁片或光碟片－內含依各申報單位別分別命名之檔案）辦理申報。柒、可接受之磁帶、磁片、光碟片規格如下：磁片規格說明：資料碼：ASCII碼。大小：3.5吋。容量：1.44MB。光碟片規格說明：資料碼：ASCII碼。大小：直徑12公分。容量：640MB。綜合所得稅資料電子申報作業要點5ＤＡＴ磁帶規格說明：資料碼：ASCII碼。型式：DDS1（容量2G/壓縮至4G）、DDS2（容量4G/壓縮至8G）、DDS3（容量12G/壓縮至24G）。標籤：無標籤。UNIX主機：tar–cvf檔案名稱。PC（WindowsNT）：點選「程式集」→「系統管理工具」→「備份」。ＤＬＴ磁帶規格說明：資料碼：ASCII碼。型式：DLT3（容量10G/壓縮至20G）、DLT3XT（容量15G/壓縮至30G）、DLT4（容量40G/壓縮至80G）。標籤：無標籤。tar–cvf檔案名稱。綜合所得稅資料電子申報作業要點6第二章申報程序與作業規定第一節各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單壹、申報作業程序所得資料檔案測試時間隨時受理，最遲需於每年１２月底前移送（請準備小量測試資料移送測試）所得資料檔案測試地點磁帶：財稅中心磁片、光碟片等：各區國稅局分局、稽徵所或服務處所得資料檔案申報地點各區國稅局分局、稽徵所或服務處所得資料檔案申報時間每年１月底前（如遇例假日順延之）所得資料檔案申報時檢附之資料１．所得資料檔案２．媒體檔案遞送單３．媒體檔案遞送單申報單位明細表（會計師及記帳業者專用）４．各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書５．股利憑單申報書領取套版紙及套裝軟體地點各區國稅局分局、稽徵所或服務處、財政部電子申報繳稅服務網站（網址：）綜合所得稅資料電子申報作業要點7貳、申報程序（所得資料檔案申報作業流程圖）：磁片、光碟片：稽徵機關處理申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申4申10申申6申10申申3申申申5申申申3申10申申5申10申申2申申申4申30申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申綜合所得稅資料電子申報作業要點8綜合所得稅資料電子申報作業要點9磁帶：財稅中心處理申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申2申15申申4申10申申7申10申申3申10申申6申10申申2申申申5申31申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申申綜