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财务管理税务规划--最新财税法规目录最新财税法规财政部国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知(财税[2008]123号)……………………………………………………………………（1）财政部国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知（财税[2008]132号）………………………………………………………………………（1）财政部国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知（财税[2008]130号）………………………………………………………………………（2）财政部国家税务总局关于调整硅藻土、珍珠岩、磷矿石和玉石等资源税税额标准的通知（财税[2008]91号）…………………………………………………………（3）国家税务总局关于下发出口商品退税率文库(200809018版)的通知（国税函[2008]787号）………………………………………………………………………（3）财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税[2008]121号）…………………………………………………………（4）国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知（国税函[2008]819号）………………………………………………………………………（5）政策解读中部六省增值税转型政策解读……………………………………………………（6）税收筹划房屋销售价外费用的税收筹划……………………………………………………（8）土地使用税进行纳税筹划时应把握的政策要点…………………………………（10）案例选编木业有限责任公司少缴企业所得税案……………………………………………（13）纳税辅导去年购买国产设备今年可否延续抵免企业所得税？……………………………（15）最近我公司购置了一部分办公桌、会议桌等，单位价格在千元或数千元以上，新企业所得税法与增值税条例规定不同，请问是否作为固定资产处理还是做低值易耗品办公用具摊销？………………………………………………………………（16）新企业所得税法实施后境外投资间接抵免所得税办法的变化…………………（18）财税答疑※增值税我单位另成立一个公司，把原来的分厂注册成公司，法人是同一个人。原在老单位的部分机器转移到新的公司里用于生产。怎么处理固定资产，涉及到税吗？……………………………………………………………………………（21）我公司购进的办公用品、制造机器上用的零配件、劳保用品、生产上用的叉车等取得了增值税专用发票，是否都能抵扣进项税额？……………………………（21）我们农民蔬菜合作社今年从外地一家农产品加工厂购进了一批农产品进行销售，国税局要求我们就此申报缴纳增值税。国家不是规定对合作社销售农产品免征增值税吗？国税局这样做有政策依据吗？…………………………………………（22）铁路运输发票抵扣有什么规定？…………………………………………………（22）对生产车间的地面及墙面用防腐蚀油漆进行保护不可以抵扣进项税额吗？…（23）电厂关停，使用过的小机组销售如何纳税？……………………………………（25）查补以前年度增值税（包括2008年1-7月份的发出商品）所涉及的增值税、滞纳金和罚款应如何进行会计处理？…………………………………………………（26）扩大增值税抵扣范围如何进行固定资产增值税抵扣？…………………………（27）我公司是新注册的生产企业，属于中部地区，已取得一般纳税人资格，购进的机器设备等固定资产是否可以抵扣进项税？………………………………………（28）如何理解《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》中所说的八大行业为主的规定？…………………………………………………………………………（28）如何理解扩大增值税抵扣范围增量抵扣的规定？………………………………（29）增值税转型后纳税人放弃固定资产进项税额抵扣权是如何规定的？…………（29）增值税转型的纳税人放弃固定资产进项税额抵扣权后，经营情况改变，重新恢复其抵扣权是否可以？………………………………………………………………（30）增值税转型的纳税人取得哪些固定资产的进项税额可以抵扣？………………（30）增值税转型的纳税人取得固定资产发票（增值税）应该如何抵扣？……………（30）增值税转型后设有统一核算的总分支机构如何进行固定资产进项税额抵扣？………………………………………………………………………………（31）我公司是农副食品加工企业，8月购进加工机器设备一台，并已向其主管税务机关提交扩大增值税抵扣范围认定备案登记管理相关资料，请问：固定资产进项税额退税是如何规定的？……………………………………………………………（32）增值税转型的纳税人购进哪些固定资产不能抵扣？……………………………（32）享受增值税即征即退、先征后退优惠政策增值税转型的纳税人购进固定资产进项税额如何抵扣？……………………………………………………………………（33）我公司属于增值税转型企业，对企业新增增值税税额的基数应该如何确认？……………………………………………………………………………（33）※营业税9月份我公司销售房屋十户，请问销售不动产预收定金未开发票是否交纳营业税？…………………………………………………………………………（34）我公司9月份取得一笔赞助款，是否应缴纳营业税?…………………………（35）设计业务分包，如何确认交纳营业税的营业额？………………………………（35）※企业所得税新所得税法实施后，原外商投资企业的外国投资者再投资退税政策有何变化？……………………………………………………………………………（36）新税法无限制扣除项目都包括什么？具体含义是什么？………………………（36）不得在税前扣除的项目有哪些？…………………………………………………（37）税法规定加计扣除项目的具体内容是什么？……………………………………（37）我辖区内有一户A房地产企业，其100%的股份为B房地产企业拥有。现在B公司提出要把A公司合并，如何税务处理？…………………………………………（38）多交的企业所得税，税务部门年底是不退的而是留抵下年所得税。我公司下年不做这个房地产项目了，税务局是否应该把多交的所得税的直接退给我公司？……………………………………………………………………（40）我公司资金紧张，季度预缴企业所得税0申报是否可以？……………………（41）※个人所得税不计入工资薪金总额里的国家统一规定发给的补贴、津贴指哪些？有没有标准？…………………………………………………………………………（42）交通费补贴（江苏省）规定的标准内不交纳个人所得税，标准是多少？………（43）※土地增值税我公司是四川的企业，土地增值税当地政府规定按2%交，土地增值税核定标准最高是多少？…………………………………………………………………………（44）※土地使用税国家和地方政府在煤矿棚户区改造、土地塌陷治理方面土地使用税有什么优惠政策？………………………………………………………………………（44）租赁集体的土地是租赁人纳税吗？………………………………………………（45）※综合今年税制改革后外商投资企业和外国企业是否征收城市维护建设税和教育费附加?……………………………………………………………………（46）母公司对我司增资扩股，以土地、部分现金投资，目前已办完土地评估、验资报告，帐务处理应以哪个时点为准？………………………………………………（47）※发票我公司9月份销售货物，对方不需要发票，是否可以不开具发票，应如何处理？…………………………………………………………………………（48）※征管法没全额如实预交企业所得税，还需要交纳滞纳金与罚款吗？…………………（48）※财务会计房地产企业预缴土地增值税的核算………………………………………………（49）企业回购本公司股票，如何进行会计处理及纳税调整？………………………（50）专家专栏浅谈总机构提取管理费的税收政策………………………………………………（51）最新财税法规最新财税法规财政部国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知财税[2008]123号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为明确和规范加油站罩棚房产税政策，现就有关问题通知如下：加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。以前各地已做出税收处理的，不追溯调整。财政部国家税务总局二○○八年九月十九日财政部国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知财税[2008]132号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：为配合国家宏观调控政策需要，经国务院批准，自2008年10月9日起，对储蓄最新财税法规存款利息所得暂免征收个人所得税。即储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。财政部国家税务总局二〇〇八年十月九日财政部国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知财税[2008]130号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：现将非居民企业征收企业所得税的有关问题明确如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十九条及《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零三条规定，在对非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得计算征收企业所得税时，不得扣除上述条款规定以外的其他税费支出。本规定自2008年1月1日起执行。财政部国家税务总局二○○八年九月二十五日最新财税法规财政部国家税务总局关于调整硅藻土、珍珠岩、磷矿石和玉石等资源税税额标准的通知财税[2008]91号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为发挥资源税的调节作用，促进资源节约开采和利用，自2008年10月1日起，调整硅藻土、玉石等部分矿产品的资源税税额标准，调整后的税额标准分别为：硅藻土、玉石每吨20元，磷矿石每吨15元，膨润土、沸石、珍珠岩每吨10元。请遵照执行。财政部国家税务总局二○○八年九月十六日国家税务总局关于下发出口商品退税率文库(200809018版)的通知国税函[2008]787号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《财政部国家税务总局关于调整纺织品、服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号）、《财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策最新财税法规的通知》（财税[2008]105号）的规定，国家税务总局编制了20080901B版出口商品退税率文库，现将有关事项通知如下：一、出口商品退税率文库放置在国家税务总局FTP通讯服务器（100.16.125.25）“程序发布”目录下，请各地及时下载，并由出口退税审核系统的系统管理员在出口退税审核系统进行退税率文库升级。各地应及时将出口商品退税率文库发放给出口企业。二、对出口商品退税率文库执行中发现的问题，各地要及时报告国家税务总局。未经允许，严禁擅自改变出口货物退税率。国家税务总局二〇〇八年九月十六日财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知财税[2008]121号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下：一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以最新