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财政及其职能一、公共需要的定义公共需要是指满足社会公众利益的需要，这种需要不是个别需要的总和，而是社会公众的共同利益，具有不可分割性。公共需要的特点（1）公共需要是全社会的共同需要（2）公共需要具有整体不可分割性（3）公共需要不以人们的地位和收入为界限（4）公共需要是一种有效需求，是社会总需求的一部分，它等同于政府需求。（5）社会成员在享受公共需要时也要付出代价（6）满足公共需要的物质手段只能来自社会成员的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能对剩余价值部分的抽取。公共需求的范围（1）国家机器运转的需要，是国家实现政治职能的需要（2）教育、科学、文化、卫生等方面，是社会为再生产在人方面创造前提条件和必要条件。（3）农业、工业、高新技术产业及其能源、交通等方面，是社会为再生产在物质方面创造前提条件和必要条件。判别方向：（1）符合公众共同利益（2）私人不能满足（或私人不愿提供）（3）根据其社会利益的目标，应该由国家提供或垄断二、公共产品定义是指具有消费上的非竞争性或收益上的非排他性的产品和服务，是满足公共需要的产品或服务。基本特征：（1）非竞争性：是指由于消费上的不可分割性，消费引起的社会边际成本为零。（2）非排他性：是指技术上不可行，无法阻止他人对某项产品的消费或使用，或者要阻止其他人对某产品消费或使用所耗费的成本无限大。公共产品的分类：（1）纯公共产品：非竞争性且非排他性（2）准公共产品：非竞争性或者非排他性。公共需要与公共产品公共需要是一种意识形态，属于政府需求，因而是社会总需求的一部分。公共产品是一种有特定用途的产品，是社会总供给的一部分。公共需求可以转化成公共产品，以两种形式分配出去，其一为购买性支出，其二为转移性支出。三、市场失灵帕累托效率是指资源分配的一种状态，在不使任何人情况变坏的情况下，不可能使某些人的处境变好；是公平和效率的理想王国。市场失灵是指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当的现象。市场失灵的原因有三方面原因：其一：市场势力，主要指垄断和自然垄断其二：市场残缺，主要指公共产品、外部性、信息不对称。其三：市场功能不足，主要指分配不公、经济波动性等四、财政活动财政活动是国家或政府为执行其政府职能而进行的财政收支运动及其管理的全过程，是整个国民经济运行的一部分。财政活动包括：财政支出、财政收入和财政管理、政策等。五、财政的定义财政是政府以实现优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标，集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动及其管理的经济活动、经济行为和经济现象。（1）以国家为主体的分配关系是财政本质。（2）国家配置资源的重要方式（3）是国家政府调控经济运行的重要经济手段。六、公共财政·公共财政的根本性质是公共性，其立足点是市场经济，产生的原因是弥补市场失灵，主要活动对象是提供公共产品，目的是满足公共需要。·公共财政的市场经济内涵：制度上是效率财政，体制上是分权型财政，政策体系上是服务型财政，管理上是民主与法制的财政·服务型财政：改革政府资助体制，提高政府资助的公开性、公正性和经济社会效益。建立规范的转移支付制度，完善社会保障体制是社会救济、社会福利，提高行政效率，降低行政成本，改进行政质量。·分权型财政：如何较好的处理中央和地方的财政关系民主和法制财政：预算法、会计法、税法、财政法和国有资产管理法等法律的形式来处理财政事务。七、财政的产生物质基础：生产力的发展、剩余产品的出现政治条件：私有制、阶级和国家的出现。人类社会迄今为止存在着三种经济体制，从而也相应有着三种财政类型：第一种：与自然经济相适应的“家计”财政第二种：与计划经济相适应的“计划”财政第三种：与市场经济相适应的“公共”财政--国家分配论的财政观财政学八、财政理论及其变迁1.西方财政理论首先是重商主义财政理论，处于资本主义的初级阶段，它基本经济理论假设是货币是国家财富的唯一形态，对外贸易是增加货币的源泉，则国家的任务就是如何发展贸易以增加财富其次是古典政治经济学财政理论，主要思想是反对国家干预经济，国家收入以税收为主，对内保护本土工商业，对外实行高关税和限制进口。代表人物：亚当斯密—经济学鼻祖、大卫李嘉图（增加了赋税和财政补贴）、瓦纳格（国家的各种职能）和庇古(社会福利)。再次是凯恩斯主义财政理论，看出了古典经济学家所推崇的自由市场经济理论的弊端，提出了国家干预经济，通过税收，购买性支出，建立社会福利形成转移性支付。最后是新古典经济学。货币学派、供给学派等2.中国的财政思想和理论的变迁分为三部分：其一、国家理财，阐述了国家取得收入后，如何使用其二、取民有度，阐述了国家如何取得收入，其三、生财其四、用之有止九、财政职能1.两部门的经济运行模式：家庭和企业，经济运行依靠市场机制：供给机制、价格机制和竞争机制2.三部门的经济系统：家庭、企业和政府，宏观经济=政府经济+市场经济政府活动的结果未必能校正市场失灵的原因：政府决策的无效率、政府机构运转的无效率和政府干预的无效率----政府失效政府失效的结果表现：政府干预未达到预期目标—铁本事件；达到预期目标，但成本过高，造成浪费—高校教育；未达到目标且产生副作用---房地产3.政府的活动范围：见书P22总结：市场机制调节应该在政府失效的领域，政府活动应该在市场失灵的领域。4．财政职能：资源配置—效率、收入分配—公平和经济稳定—稳定三大职能5.财政资源配置职能：政府通过各种手段以合理确定社会总资源中私人物品与公共物品之划分，以及合理选择公共物品的构成，实现全社会范围内的有效配置。对资源配置起配角的作用，市场起主导作用。转移性支出和购买性支出、税收、公债等引入个人消费方式6.财政收入的分配职能·收入分配的衡量采用基尼系数，即一个国家的收入差距。基尼系数在[0，1]之间，越大贫富差距越大，通常在0.4表示警戒线，·国民收入是指在一定时期内（通常一年）一个国家物资生产部门的劳动者新创造的价值总和；即社会总产品扣除在生产中消耗的生产资料价值后的剩余价值。·政府的分配职能不仅参与了初次分配，同时也参与了国民收入的再分配。·政府收入的分配手段主要有税收、转移支付和公共支出7.财政经济稳定职能：指政府通过各种手段影响、调控经济、消除波动，以实现宏观经济稳定的目标·经济稳定运行的目标：充分就业、物价水平稳定，国际收支平衡和经济增长，9%--2011·实现财政经济稳定职能的手段有预算、税收、国债、购买性支出和转移性支出第二章财政支出第一节财政支出分类一、财政支出的定义：公共财政支出是国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程。二、财政支出的分类：主要有七种分类方法：1.按支出用途分类·社会总产品在价值形态上表现为C+V+M即补偿基金+消费基金+积累基金·补偿基金：社会总产品中用于补偿生产中已经消费掉的生产资料的那部分基金。·消费基金：指国民收入中用于个人和社会公共消费的基金·积累基金：是经历了初次分配和再分配之后形成的。分为三部分：①扩大再生产基金，主要用于工业、农业、运输业等物质生产部门的基本建设和增加企业的流动资金。②非生产性基本建设基金，主要用于文教、科学、卫生保健事业的基本建设和国家行政机构、国防部门的基本建设，以及工农业生产部门和流通部门的非生产性基本建设。③社会后备基金,重要物资的储备,以应付意外事变和自然灾害的袭击。这部分基金虽然不直接用于扩大物质生产，但它是保证社会扩大再生产正常进行必需具备的物质条件2.按财政功能分类·经济建设费：用于发展和扩大再生产的财政支出。·社会文教费：社会和文教领域公共需要必须支出的费用·国防费：用于国防、国防科研、民兵建设和有关方面专项支出·行政管理费：·其他支出：包括国家拨款归民政部门管理社会保证金的抚恤和社会福利救济支出，用于偿还国内外债务本息支出。国家财政按功能支出分类年份合计经济建设文教国防行政管理其他支出20011890264725213114235122262200222053667359241707410136452003246496912646919074691466920042848679337490220055215341200533930931689532474651266722006404221073410846297975718291200749781------3554---2951200862592------4178---2940年份合计经济建设%文教%国防%行政管理%其他支出%20011890234.227.587.618.5811.9720022205330.2626.867.718.5916.5220032464928.0426.747.719.0518.9420042848627.8526.297.719.3818.7520053393027.4626.397.319.1919.6620064042226.5526.837.418.7320.51200749781---------200862592---------3.按经济性质分类·按财政支出是否与商品和服务相交换为标准，将财政支出分为购买性支出和转移性支出。·政府从事购买性支出是从事等价交换的活动，必须遵循市场交易规则。·转移性支付时政府单方面的无偿的支付·经济意义：购买性支出使得政府所拥有的资金与微观经济主体提供的商品或服务两者遵循等价交换，当财政支出规模一定的前提下，若购买性支出的比重大，则对生产和就业的直接影响较大，对资源配置的力度就大，资源配置职能就强；若转移性支出的比重大，则对收入的再分配的直接影响就大，分配职能强。4.按层级政府职责分类按层级政府职责，将财政支出分为中央财政支出和地方支出中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需的经费，调整国家经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。地方财政主要承担本级地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。时间全国中央地方中央比重地方比重20011890257681313430.5%69.5%20022205367711528130.7%69.3%200314649742017229930.1%69.9%20042848678942059227.7%72.3%20053393087752515425.9%74.1%20064042299913043124.7%75.3%200749781114423833929.8%70.2%200862592133444924827.1%72.9%200976299152556104420%80%5.按财政支出的目的分类分为预防性支出和创造性支出预防性支出：用于维护社会秩序安定和保卫国家安全的支出。如国防和警察等创造性支出：用于改善人民生活，使社会秩序更为稳定，经济更加发展的支出，包括经济、文教等6.按社会经济生活内容分类·分为投资性支出、社会消费性支出、社会保障支出和财政补贴·投资性支出：以投资人身份进入投资市场发生的支出，如国家生产性投资·社会消费性支出：政府以在市场上购买所需商品和劳务所发生的支出等。分为公共消费支出和个人消费支出。公共消费支出：购买的产品集体共同享受个人消费支出：购买的产品满足个人享受，如车贴，房贴。·社会保障支出：指国家用于社会保障方面的支出，主要包括社会保险、社会救济和社会优抚等。·财政补贴：在某一经济体制结构下，财政支付给企业或个人的，能够改变产品和生产要素的相对价格，从而实现资源配置。7.国际货币基金组织的财政支出分类第二节财政支出规模与结构一、财政支出规模定义：是指一定财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额，其度量指标分绝对指标和相对指标。绝对指标：财政支出的绝对数量，是衡量一定时期内政府支配资源的多少，满足公共需要能力高低的重要指标。相对指标：一是指财政支出总额与其他相关经济指标的比值，确定财政支出的增长情况。二是将财政支出加以分类，通过主要支出项目与GDP等之间的比值，确定财政支出增长的结构特