财产、行为税

学习情境七财产税类纳税实务第一部分习题一、单项选择题1.房产税的征税对象（A）。A.房屋B.室外游泳池C.围墙D.玻璃暖房2.房产税从价计征方式按房产的原值减除（B）的余额计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.10%-40%D.20%-30%3.房产税的计税依据是（B）。A.房产原值B.房产余值C.房产净值D.房产市价4.依据房产租金收入计算缴纳税的税率是（D）。A.1.2%B.3%C.5%D.12%5.对土地地使用权交换、房屋交换行为征收契税时，其计税依据应为（A）。A.交换价格差额B.成交价C.货币结算金额D.税务机关核定的价格6.下列各项中，应当征收房产税的是（A）。A.行政机关所属招待所使用的房产B.事业单位本单位业务范围使用的房产C.疾病控制中心自用的房产D.施工期间在基建工地搭建的临时办公用房7.纳税人新购置车辆使用的，其车辆使用税的纳税义务发生时间为（A）。A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起8.纳税人自行新建建房屋用于生产经营，从（B）起，缴纳房产税。A.从生产经营之月起B.从建成之次月起C.从办理验收手续之次月起D.从建成之次月起9.房产不在一地的纳税人，应按（B）的税务机关缴纳房产税。A.企业机构所在地B.房产的坐落地点分别向房产所在地C.企业管理机构所在地D.主要房产所在地10.购买自用车辆的，应当自购买之日起（B）内申报纳税。A.30天B.60天C.90天D.180天二、多项选择题1.房产税的纳税人包括（ABCD）。A.在中国境内拥有房屋产权的国家机关B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业C.在中国境内拥有房屋产权的中国公民D.在中国境内拥有房屋产权的外籍公民2.房产产税的纳税人包括（ABCD）。A.产权所有人B.承典人C.代管人、使用人D.经营管理单位3.房产税的计税依据有（BD）。A.房产原值B.房产余值C.房产净值D.租金收入4.下列各项中，应当征收房产税的有（ABD）。A.城市居民出租的房屋B.城市居民投资联营的房屋C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房5.下列各项中，符合车船税有关规定的有（ABD）。A.乘人汽车，以“辆”为计税依据B.载重汽车，以“自重吨位”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.非机动驳船，以“净吨位”为计税依据6.下列房屋缴纳房产税的有（CD）。A.国家机关、军队自用的房屋B.宗教寺庙、公园自用的房屋C.个人出租的房屋D.公园中茶社、照相馆等所用的房屋7.下列各项免征契税的有（AB）。A.国家机关、事业单位承受的土地、房屋用于办公、教学免征契税B.承受荒山、荒沟、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税C.因不可扩力灭失住房而重新购买住房的，免征契税D.土地、房屋被县级以上人民政府征用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税8.契税的征税对象有（ABCD）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋赠与D.房屋买卖及交换9.以下车船免征车船税（ABD）。A.非机动车船（不包括非机动驳船）B.拖拉机C.车队用车船D.警用车船10.纳税人购买自用的应税车辆的计税依据，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的（AC）。A.全部价款B.增值税C.价外费用D.以上三者之和三、判断题1.纳税人委托施工企业建设的房屋，从开始使用时的次月起缴纳房产税。（×）2.按房产余值计税的税率是12%。（×）3.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。（√）4.个人所有的非营业用房免征房产税。（√）5.契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象。（√）6.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以市场价格核定。（×）7.应税车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，由使用人代缴。（√）8.购置已征车辆购置税的车辆，还应交纳车辆购置税。（）9.纳税人受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税依据，由主管税务机关参照最高计税价格核定。（×）10.企业购置应税车辆，按规定交纳的车辆购置税，应计入所购车辆成本。（√）四、计算题1.某交通运输企业拥有载货汽车5吨的20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车5辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。计算该企业当年应缴纳车船税。该企业当年应缴纳车船税=5×20×20+4×10×20+(5-1)×2.5×20=3000(元)2.某企业共有办公用房两幢，房屋原值800万元，商业用房10间（房屋原值150万元），其中6间（房屋原值100万元）供本单位经营用，其中4间（房屋原值50万元）出租，每月收取租金共2万元。该省规定房产原值减除率为30%。计算该企业年应纳的房产税。该企业年应纳的房产税=(800-50)×(1-30﹪)×1.2﹪+2×12×12﹪=9.18(万元)3.某房地产开发企业2010年8月取得国有土地一块，按规定土地出让费1000万元，用于房地产开发。当地政府规定契税税率为4%。计算该企业应纳契税税额该企业应纳契税=1000×4﹪=40(万元)第二部分技能训练一、知识准备熟悉和掌握车船税和房产税的征税范围、计税依据、税率、纳税期限、纳税地点和纳税申报表的填写及涉税业务会计处理等知识。二、训练要求1.根据涉税资料计算襄阳酒业有限责任公司2010年应纳车船税和房产税税额并编制会计分录。2.填写2010年地方税（费）综合纳税申报表（除12月份税额暂未缴纳之外，其他月份均已缴纳）。三、训练资料（一）企业基本情况纳税人名称：襄阳融斯通物流有限公司登记注册类型：有限责任公司经营范围：物流纳税识别号：420606757018915地址：襄阳市樊城区大庆路开户银行：中国农业银行樊城支行账号：1767207009200024688车船税、房产税按年计算，分月预缴。（二）涉税资料1.襄樊融斯通物流有限公司2010年拥有载货汽车2吨的2辆，1.4吨客货两用车5辆，乘人汽车2辆。载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。2.襄樊融斯通物流有限公司2010年共有房屋原值1000万元。其中生产经营用房900万元（含2010年10月购买房屋两间160万元）；其余出租，每月收取租金1万元。根据规定房产原值减除率为30%。（三）训练操作表格地方税（费）综合纳税申报表纳税人名称（公章）：纳税人管理码：申报日期：年月日金额单位：元（列至角分）税种税目应税项目税款所属期计税总值或计税数量税（费）率（预征率、征收率、单位税额）应纳税（费）额减免、扣、抵、缓缴税（费）额已纳税（费）额本期应缴税（费）额车船税车载货汽车20104吨20元/吨80客货两用车20106吨20元/吨120乘人汽车20102辆200元/辆400房产税房产生产经营用房20109001.2﹪6.44出租20101212﹪1.44合计607.88开户银行银行帐号说明：本表适用于纳税人向主管税务机关申报除企业所得税、个人所得税外的其他地方税（费）。本表一式三份，税务机关两份，纳税人一份。受理人：年月日审核人：年月日法人代表（签章）：办税员或税务代理人：受理税务机关（章）：学习情境八行为税类纳税实务第一部分习题一、单项选择题1.以下不属于印花税的纳税义务人的是（B）。A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人2.下列各项中，不属于印花各应税凭证的是（D）。A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿3.下列凭证免征印花税的有(B)。A.作为正本使用的副本B.企业因改制签订的产权转移书据C.财产租赁合同D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同4．印花税比例税率中最低税率的项目是(D)。A．购销合同B．技术合同C．加工承揽合同D．借款合同5．对一份凭证应纳税额超过(C)的，纳税人可向主管税务机关申请，用填写完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A．100元B．200元C．500元D．1000元6.纳税人的印花税凭证应按国家规定的保存期限妥善保管，凡国家无明确规定的，均应在履行完毕后保存(D)年。A．1B．3C．5D．107．城建税的计税依据是纳税人的（B）。A．“三税”应缴税额B．“三税”实缴税额C．“三税”欠缴税额D．“三税“已缴税额8.由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按（B）税率执行。A．委托方所在地B．受托方所在地C．双方协商D．从高9．对出口产品退增值税时，应（B）已纳城市维护建设税。A．退还B．不退还C．由国家税务总局确定D．由海关确定10.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（B）。A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元二、多项选择题1.下列各项中，应当征收印花税的项目有（ACD）。A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.出版印刷合同2.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ABCD）。A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表3下列各项中，免征或不征印花税的有（BC）。A.合同的副本或者抄本作正本使用B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同4.印花税应纳税凭证应于（ABD）贴花。A.合同签订时B.书据立据时C.账簿更换的年末D.证照领受时5.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ACD）。A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额6.下列行为中，需要缴纳城建税和教育附加的有（AC）。A.事业单位出租房屋行为B.企业购买房屋行为C.油田开采天然原油并销售行为D.外商投资企业销售货物行为7．下列关于城建税适用税率的叙述中正确的有（AC）。A．纳税人所在地为县城、镇的，适用税率为5%B．代征代扣的城建税以委托方所在地适用税率为准C．代征代扣城建税以受托方所在地适用税率为准D．流动业户以居住地为标准确定税率8．下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（BCD）。A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B．因减免税而需进行“三税“退库的，可同时退还城市维护建设税C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税三、判断题1.现行印花税采用比例税率和定额税率。（√）2城建税和教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。（×）3.2010年12月1日起外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税和教育费附加。（）4．已缴纳印花税的凭证的副本和抄本免税，但副本或抄本视同正本使用的，则应按规定贴花纳税。(√)5．对于同一凭证，如果由两方或者两方以上当事人签订并各执一分的，其中一方为纳税人，其他各方不再缴纳印花税。(×)四、计算题1.某企业与货运公司签订运输合同，载明运输费用16万元（其中含装卸费1万元），货运合同应纳印花税为多少？应纳印花税=(160000-10000)×0.5‰=75(元)2.某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料80000元，支付加工费10000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，计算应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。受托方代收代缴消费税=（80000+10000）÷（1-25％）×25％=30000(元)应代收代缴的城市维护建设税=30000×5％=1500(元)应代收代缴的教育费附加=30000×3％=900(元)第二部分技能训练一、知识准备熟悉和掌握印