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环球网校：视频授课+名师答疑+在线模考+内部资料，帮助您学习，保您考试通过！音频、讲义网校免费提供，如有贩卖勿上当！免费咨询：400-678-3456转601地址：北京中关村南大街.北京国际1页造价工程师|监理工程师|咨询工程师|一级建造师|二级建造师|会计证|建筑师|安全工程师会计职称|注册会计师|注册税务师|银行从业|证券从业|期货从业|经济师|报关员|外销员执业药师|卫生职称|助理医师|职称英语|职称日语|职称计算机|雅思|公共英语|自考英语新概念|BEC|托福|公务员|人力资源师|高考|中考|司法考试|更多详细一、单选题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）42.税务机关2008年6月对企业2007年纳税审查时，发现企业在2006年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经全部出售，则以下调整分录中正确的是（）。A借：生产成本20000贷：库存商品20000B借：生产成本20000贷：主营业务成本20000C借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000D借：生产成本20000贷：利润分配-未分配利润20000答案：C解析：若是当期发现的错误，直接调整相应的会计科目。若是期末结账时发现，有关损益类科目直接调整“本年利润”。若是以后年度发现的，有关损益类科目调整“以前年度损益调整”。本题中是2008年发现2007年度的错误，所以应通过“以前年度损益调整”核算。三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）案例一甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2009年11月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品的成本为50万元，无同类产品售价。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，关税税率为25%.环球网校：视频授课+名师答疑+在线模考+内部资料，帮助您学习，保您考试通过！音频、讲义网校免费提供，如有贩卖勿上当！免费咨询：400-678-3456转601地址：北京中关村南大街.北京国际2页造价工程师|监理工程师|咨询工程师|一级建造师|二级建造师|会计证|建筑师|安全工程师会计职称|注册会计师|注册税务师|银行从业|证券从业|期货从业|经济师|报关员|外销员执业药师|卫生职称|助理医师|职称英语|职称日语|职称计算机|雅思|公共英语|自考英语新概念|BEC|托福|公务员|人力资源师|高考|中考|司法考试|更多详细要求：81.该公司当月进口环节应缴纳的增值税和消费税税额合计为（）万元。A60B34C94D102答案：C解析：关税＝完税价格×税率＝112×25%＝28（万元）组成计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝（112+28）÷（1-30%）＝200（万元）进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝200×30%＝60（万元）进口环节应缴纳的增值税＝组成计税价格×增值税税率＝200×17%＝34（万元）进口环节缴纳的增值税和消费税合计=60+34=94万元。82.该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额（）万元。A22.5B12.75C35.25D14.5答案：A解析：将自产产品用于职工福利应视同销售，由于无同类产品售价，因此要按照化妆品组成计税价格计算消费税。化妆品组成计税价格=50*（1+5%）/(1-30%)=75万元作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30%＝22.5（万元）83.乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额（）万元。A22.1B13C45D39答案：D解析：组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）环球网校：视频授课+名师答疑+在线模考+内部资料，帮助您学习，保您考试通过！音频、讲义网校免费提供，如有贩卖勿上当！免费咨询：400-678-3456转601地址：北京中关村南大街.北京国际3页造价工程师|监理工程师|咨询工程师|一级建造师|二级建造师|会计证|建筑师|安全工程师会计职称|注册会计师|注册税务师|银行从业|证券从业|期货从业|经济师|报关员|外销员执业药师|卫生职称|助理医师|职称英语|职称日语|职称计算机|雅思|公共英语|自考英语新概念|BEC|托福|公务员|人力资源师|高考|中考|司法考试|更多详细＝（86+5）÷（1-30%）＝130（万元）委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝130×30%＝39（万元）案例二某房地产公司2009年7月有关业务如下：（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；（2）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；（3）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90％出售，取得销售收入8000万元，10％作为办公用房（建筑业成本利润率为10％）。84．该房地产公司需要缴纳营业税的行为有（）。A．自建自用行为B．以写字楼投资入股C．预收货款方式销售商品房行为D．自建自售行为【答案】CD【解析】自建自用不动产不需缴纳营业税，自建自售则需要缴纳营业税。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让股权的，也不征营业税。预收款方式销售商品房应按照预收款计算营业税。85．本月应纳的营业税为（）万元。A．582.59B．625.84C．620.84D．467.75【答案】A【解析】第1笔业务：应纳营业税=（500+90）*5%=29.5万元第3笔业务：环球网校：视频授课+名师答疑+在线模考+内部资料，帮助您学习，保您考试通过！音频、讲义网校免费提供，如有贩卖勿上当！免费咨询：400-678-3456转601地址：北京中关村南大街.北京国际4页造价工程师|监理工程师|咨询工程师|一级建造师|二级建造师|会计证|建筑师|安全工程师会计职称|注册会计师|注册税务师|银行从业|证券从业|期货从业|经济师|报关员|外销员执业药师|卫生职称|助理医师|职称英语|职称日语|职称计算机|雅思|公共英语|自考英语新概念|BEC|托福|公务员|人力资源师|高考|中考|司法考试|更多详细自建自售不动产需要按照“建筑业”和“销售不动产”征收两道税。自建行为应纳营业税=【5000*90%*（1+10%）/（1-3%）】*3%=153.09万元销售不动产应纳营业税=8000*5%=400万元自建自售商品房应纳营业税合计=153.09+400=553.09万元该公司本月应纳营业税=29.5+553.09=582.59万元案例三：某国家重点扶持的高新技术企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本为5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中，业务招待费为24万元），营业外支出30万元，其中支付给工商部门罚款10万元。根据所给资料回答下列问题：86、全年应列支的业务招待费用是（）A9.6万元B30万元C14.4万元D24万元答案：C解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费准予扣除限额=6000*5‰=30万元实际发生的业务招待费60%=24*60%=14.4万元所以，可以扣除的业务招待费是14.4万元，不允许扣除的业务招待费是24-14.4=9.6万元87、允许所得税前扣除的营业外支出是（）A30万元B20万元C0D10万元答案：B解析：支付给工商部门罚款10万元不允许扣除，营业外支出允许列支30-10＝20万元环球网校：视频授课+名师答疑+在线模考+内部资料，帮助您学习，保您考试通过！音频、讲义网校免费提供，如有贩卖勿上当！免费咨询：400-678-3456转601地址：北京中关村南大街.北京国际5页造价工程师|监理工程师|咨询工程师|一级建造师|二级建造师|会计证|建筑师|安全工程师会计职称|注册会计师|注册税务师|银行从业|证券从业|期货从业|经济师|报关员|外销员执业药师|卫生职称|助理医师|职称英语|职称日语|职称计算机|雅思|公共英语|自考英语新概念|BEC|托福|公务员|人力资源师|高考|中考|司法考试|更多详细、允许从收入中扣除的税金包括()A增值税B消费税C城建税D教育费附加答案：BCD解析：增值税属于价外税，发生销项税时，借：银行存款（应收账款）贷：应交税费－应交增值税（销项税）发生进项税时：借：应交税费－应交增值税（进项税）贷：银行存款（应付账款等）从核算过程可以看出，增值税没有计入“费用”，因此不得从收入中扣除89、全年应纳税所得额为（）A159.02万元B161.02万元C146万元D152.6万元答案：D解析：应纳税所得额＝6000-5600-50-47-40-100+9.6-30+10＝152.6万元90、全年应缴纳的企业所得税为（）A50.36万元B38.15万元C52.18万元D22.89万元答案：D解析：国家重点扶持的高新技术企业减按15%的优惠税率征收企业所得税应纳企业所得税=152.6*15%=22.89万元案例五环球网校：视频授课+名师答疑+在线模考+内部资料，帮助您学习，保您考试通过！音频、讲义网校免费提供，如有贩卖勿上当！免费咨询：400-678-3456转601地址：北京中关村南大街.北京国际6页造价工程师|监理工程师|咨询工程师|一级建造师|二级建造师|会计证|建筑师|安全工程师会计职称|注册会计师|注册税务师|银行从业|证券从业|期货从业|经济师|报关员|外销员执业药师|卫生职称|助理医师|职称英语|职称日语|职称计算机|雅思|公共英语|自考英语新概念|BEC|托福|公务员|人力资源师|高考|中考|司法考试|更多详细大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%.增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2009年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为400000元，增值税税额为68000元。未查明原因之前，该公司的账务处理为：借：待处理财产损益400000贷：原材料400000（2）6月10日，处理一批下脚料，取得的含增值税销售额为35100元，存入银行，该公司的账务处理为：借：银行存款35100贷：其他业务收入35100（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为10000元。该公司计算抵扣的进项税额为1000元。（4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金23400元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。其账务处理是：借：银行存款23400贷：营业外收入23400（5）6月28日销售电动工具为买方代垫运费20000元，承运部门的运费发票开具给购货方，并且由公司将该项发票转交给购货方的。该公司的账务处理是：代垫费用时：借：销售费用18600应交税费-应交增值