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第一节公共收入分类第二节公共收入规模第三节公共收入原则第六章公共收入总论财政收入•国家为实现其职能的财力需要，通过财政分配的各个环节，将社会产品价值的一部分集中于国家的各种资金。从管理上看，它包括国家预算收入和预算外收入。•财政收入既是一定量的货币收入，又是一个体现各种利益关系的分配过程。•政府收入是政府运行的“血液”，主要是为了满足支出的需要，是对政府提供公共产品的补偿。俗话说得好：有钱好办事。同样，政府也难为无米之炊•我国财政收入分类采用多种不同标准：1．按财政收入形式分类2.按财政收入来源分类3.按财政资金的管理方式分类4.按财政收入的行政归属分类第一节公共收入分类1、财政收入形式•税收、收费、债务收入、国有资产收益、铸币税、通货膨胀税等1）税收—国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依照法律规定标准强制无偿取得公共收入的一种形式。2）收费—政府部门向公民提供特定服务、实施行政管理或提供特定公共设施时按照规定的标准收取的费用。•政府收费主要是使用费，即政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格，以便收回公共物品的全部或部分成本。•税、费的区别：（1）税不指定特定公共物品，税收收入不指定特定用途；费则针对特定公共物品，专项收入，专项使用；（2）税为一般筹资手段，费为特定用途筹资手段；（3）税收全部纳入预算内收入，费部分是预算外收入；（4）税收法治性较强，收费则较差，易诱发滥收费现象。•政府收费的作用•首先，弥补市场失灵•其次，提高公共物品的配置效率•根据政府政策目标和效率原则合理选择“税”与“费”。•税费改革•将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。•税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施。3）债务收入—国家以债务人的身份，按照信用原则从国内外取得的各种借款收入，其最基本的特点是有偿使用4）国有资产收益—国家凭借国有资产所有权取得的各种不同形式收益的总称。如股息、红利、租金、国有资产转让收入等。5）铸币税－国家通过发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。6）通货膨胀税－政府通过通货膨胀的再分配而增加的收入，为市场经济国家政府执行经济政策的一种工具。2、财政收入来源所有制来源国有经济收入、集体经济收入、私营经济收入、个体经济收入、外资企业收入、中外合资经营企业收入等。产业来源第一产业、第二产业、第三产业3、财政资金的管理方式•预算内收入——统一纳入国家预算，按照国家预算立法程序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用。•预算外收入——各级政府根据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金。在使用上由收费各部门安排使用，在统计上未纳入“财政收入”统计。财政收入按资金管理方式分类示意图收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收•各种收入形式的关系是：政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入制度外收入——预算外之外的乱收费、乱罚款、乱摊派，应加强对制度外收入的清理整顿工作。世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别经常性收入税收收入所占比重（％）非税收入所占比重（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322..015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18,54、财政收入的行政归属•中央财政收入—根据预算法律规定和财政管理体制要求，由中央政府筹集和使用的公共收入。•地方财政收入—按照财政管理体制的规定，由地方政府筹集和支配使用的公共收入。第二节公共收入规模•一、财政收入发展变化的一般趋势•二、影响财政收入规模变化的因素•三、财政收入质量•财政收入规模•指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政收入总额或用相对数额如财政收入占国民生产总值或国民收入的比重来表示。•财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标。因此，世界各国都十分重视对财政收入规模的研究。我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图010203040比上年增长％占GDP比重％29.51.22210.219.618.716.814.215.91722.315.431.225.722.415.810.710.911.612.613.91517.118.5197819801985199019951996199719981999200020012002财政收支良性循环图财政收入和国债增长财政支出增长经济增长•财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式：财政收入占GDP的比重财政收入增长的边际倾向财政收入增长的弹性系数＝财政收入增长弹性和边际倾向15.70.3912.29200214.90.4583.06200113.50.2661.91200012.80.4213.34199911.70.3152.72199811.00.1891.73199710.40.1241.16199610.30.0870.78199528.20.0340.11197931.10.6112.241978财政收入占GDP比重(%)财政收入边际倾向财政收入弹性年份•合理调节财政收入规模的基本政策思路:1.全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政2.进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向4.坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长5.对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整6.兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间影响财政收入规模变化的因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响（四）税收制度和征管水平财政收入质量•1、财政收入质量的理解•2、影响财政收入质量的现实因素•3、重视虚假财政收入在经济和财政的消极作用第三节财政收入原则•一、发展经济，广开财源。这是把蛋糕做大的问题。•二、合理确定财政收入的数量界限（max、min问题）•三、兼顾国家、集体和个人三者利益•四、区别对待、合理负担