辽宁省地方税费综合申报表填表须知

第1页辽宁省地方税费综合申报表填表须知一、本表适用于纳税人（含社会保险费、工会经费的缴费单位）、扣缴义务人（不包括个体定期定额户）营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、车船使用税、企业所得税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业养老保险费、事业单位养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、工会经费的申报；代扣代缴、代收代缴税款（除代扣代缴个人所得税），残疾人就业保障金，个体工商户、自然人、自由职业者申报缴纳企业养老保险费不使用本表。二、纳税人、扣缴义务人当月无经营收入或经批准享受减免税、延期纳税的，也必须用此表向主管税务机关按纳税期限进行零申报或填报减免税、延期缴纳税（费）额；缴费单位无工资收入也必须用此表向主管税务机关按申报期限进行零申报。三、零申报只填写税（费）种、税款所属时期，并在本期实际申报税（费）额填“0”。四、纳税人、扣缴义务人非零申报时必须将税（费）种、应税（费）项目填写齐全，应税（费）项目按税目代码表填写。五、第3项“税（费）款所属时期”指申报的税（费）款是某月、季、半年、年度的税（费）款。六、第4项“收入总额”是指当期的全部应税收入（含第2页代开发票的营业收入），营业税纳税人填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入和建筑业纳税人的总包收入）；增值税、消费税、营业税税额指当期应纳的增值税、消费税、营业税税额，据此计算应在地方税务机关缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税（费）额；“原值”指固定资产帐簿中记载的房产原值或评估值；“面积”指实际占用土地面积；缴费基数是指申报社会保险费和申报工会经费的缴费基数，要按照不同的应税（费）项目分别填写。七、第5项“允许扣除金额（比例）”指按照税收法律法规及税收政策规定计算应纳税额时允许扣除的金额（比例）；核定应税所得率征收的企业所得税、个人所得税按照收入总额*（1-应税所得率）填列；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。八、第6项填列各税计税依据；“计税数量”是指印花税应税凭证的数量，以及车船使用税、资源税的计税数量；“计税面积”是指应纳城镇土地使用税的应税面积；“人数”是指当期实际申报社会保险费的人数。九、第7项“税（费）率或预征率（单位税额）”是指各税（费）率和预征率；城镇土地使用税中的单位税额，社会保险费各应费项目的费率及工会经费应费项目的费率等。十、第8项“速算扣除数（率）”指个人所得税、土地增值税所适用的速算扣除数（率）；此项在申报社会保险费、工会第3页经费时不填列。十一、第9项“申报应纳税（费）额”指根据税收法律法规规定计算出当期应申报缴纳的税（费）额；当期应申报缴纳社会保险费各应费项目的费款，即缴费基数与费率的乘积。十二、第10项“已纳税（费）额”指申报纳税时当期税款确已缴纳入库的数额(含代开发票时已纳税款),含本期已被代扣代缴税额和异地施工在异地应缴纳的税款；已申报社会保险费并已缴纳属于当期费款的额度。十三、第11项“税基调整额”指经税务机关批准或按照税法规定自行计算的税基减免额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十四、第12项“减免税（费）数额”指经税务机关批准减免或税法规定自行计算扣除减免税（费）额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十五、第13项“减免税性质代码”按照减免税性质代码表填写，如果同一纳税人、同一税种存在两种以上减免性质的减免，则需要纳税人在填写申报表时按减免性质分别填写；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十六、第14项“批准延期缴纳税（费）额”指经税务机关批准延期缴纳的税（费）额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十七、第15项“本期实际申报税（费）额”=9-10-12。第4页十八、第16项“备注”指需特殊标明的事项。土地增值税申报时需在此栏标明“预征”或“房地产开发结算”、“转让旧房产结算”；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十九、各税（费）种申报应按税（费）目分栏次填写申报。二十、单位基本情况中的内容在申报社会保险费时填写：职工总数填写全部职工总人数；在职职工人数填写在册并在岗的职工人数；离退休人数填写离退人员的总数；残疾人人数填写由残联核准并拥有残疾人证的职工人数。二十一、申报必须填写“申报声明”栏；有委托税务代理的，申报必须填写“授权人声明”、“代理人声明”栏。二十二、“以下有税务机关填写”栏的受理申报日期为实际接受申报表的日期，邮寄申报的邮戳日期等。二十三、本表一式二联：第一联存根联，经税务机关审核后返回纳税人留存，作为申报凭证；第二联申报联，由税务机关留存。第5页减免税性质代码表0101001非营利性科研机构有关税收减免的审批税额减免0101002企业安置随军家属就业减免税审批税额减免0101003随军家属从事个体经营减免税审批税额减免0101004下岗失业人员从事个体经营税收减免审批税额减免0101005服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批税额减免0101006商贸企业吸纳下岗失业人员税收减免审批税额减免0101007国有大中型企业通过主辅分离辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体税收减免审批税额减免0101008劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体吸纳下岗失业人员税收减免审批税额减免0101009自主择业的军转干部从事个体经营自主择业税收减免审批税额减免0101010企业安置自主择业的军转干部税收减免审批税额减免0101011城镇退役士兵从事个体经营的税收减免审批税额减免第6页0101012企业安置城镇退役士兵税收减免审批税额减免0101013普通高校毕业生就业有关税收减免的审批税额减免0101014民政福利企业减免税审批税额减免0101015供暖企业困难性减免审批税额减免0103016对跨地域企业改组、分立、合并整体资产置换的税收待遇的确认税基减免0103017对企业技术开发费集中提取的审批税基减免0103018对企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的核准税基减免0103019对企业总机构向下属企业提取总机构管理费税前扣除的审批税基减免0103020利用三废（资源综合利用）企业资格认定和企业所得税减免审批税额减免0103021民族自治地区企业减免企业所得税的审批税额减免0103022公安＂３２１＂和安全部门＂两化＂等掩护企业资格认定及企业所得税定额审批税额减免0103023对环保设备（产业）减免企业所得税的审批税额减免0103024对严重自然灾害免征所得税的审批税额减免0103025销售费用包干方案的审批税基减免第7页0104026个体工商户固定资产加速折旧的审核税额减免0104027海外留学生在我省境内从事高新技术成果转化取得的工资薪金收入视同境外收入，适用附加减除费用的审批税基减免0104028个人在高新技术企业占有股份或出资比例的，其应得收益再投资可在税前扣除的审批税基减免0104029科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励不征个人所得税的审批税额减免0104030残疾人举办个人独资企业和合伙企业个人所得税减免的审批税额减免0104031减征个人所得税的审批税额减免0104032个人出售现有住房后重新购房退还纳税保证金的审核税额减免0104033见义勇为者的奖金、奖品免征个人所得税的审批税额减免0104034个体工商户资产损失分散扣除的审批税基减免0104035个体工商户坏帐税前扣除的审核税基减免0104036个体工商户亏损弥补的审核税基减免0104037个人独资企业和合伙企业销售费用包干方案的审批税基减免0104038差旅费包干方法的审批税额减免第8页0104039销售费用包干方案的审批税基减免0104040外商投资企业雇员领取住房公积金可予税前扣除的核准税基减免0104041华侨转让自有房产计价的审核税基减免0104042纳税人临时离境，不能在规定的申报纳税期限内回中国的，可在离华前暂按上月所得纳税的批准税额减免0105043房产税困难减免的审批税额减免0105044供热企业减免房产税和土地使用税审批税额减免0105045城镇土地使用税困难减免的审批税额减免0105046对大型建设项目在建期间纳税有困难的企业土地使用税减免的审批税额减免0105047对交通部门的港口纳税确有困难的土地使用税减免的审批税额减免0105048对经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地土地使用税减免的审批税额减免0105049对企业内部的易燃、易爆危险品安全防范用地土地使用税减免的审批税额减免0105050对煤炭企业报废矿井占地减免土地使用税的审批税额减免0105051对中国兵器工业总公司所属军工企业的军品销售第9页额的确定及土地使用税减免的审批税额减免0105052对中国航空航天船舶工业总公司所属军工企业的军品销售额的确定及土地使用税减免的审批税额减免0105053土地使用税行业免税认定税额减免01050542000年土地使用税税额标准调整后纳税确有困难的企业土地使用税减免的审批税额减免0105055对因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的纳税人减免资源税的审批税额减免0105056个别纳税人纳税有困难，需要减征和免征资源税的审批税额减免0105057开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税的审批税额减免0105058企业资金帐簿一次贴花数额较大的允许三年内或经营期内分次贴足印花的审批税额减免0105059外企部分应税合同的印花税困难减免的审批税额减免0105060对微利、亏损企业缓缴资金帐簿印花税的审批税额减免0105061特种储备资金的审核确定税额减免0105062车船使用税困难减免审批税额减免0105063国家征用房产或收回土地、因城市规划纳税人自第10页行出售房地产，免征土地增值税的审批税额减免0106064耕地占用税困难减免的审批税额减免0106065土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的契税减免审批税额减免0106066对农业产业化经营重点龙头企业减免耕地占用税和契税的审批税额减免0108067外国居民申请享受税收协定待遇的审批税额减免0201001医疗卫生机构有关税收减免的审批税额减免0201002对第29届奥运会有关税收减免的审批税额减免0201003促进科技成果转化有关税收减免的审批税额减免0201004对机关后勤体制改革有关税收减免的审批税额减免0201005对农业产业化经营重点龙头企业减免税（除耕地占用税、契税外）的审批税额减免0201006对被撤销金融机构免征有关税收的审批税额减免0201007对金融企业取得的以物抵债的房产暂免征收房产税和城镇土地使用税的审批税额减免第11页0201008国有独资银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免税的审批税额减免0201009调整房地产市场有关税收减免的审批税额减免0201010校办企业减免税的审批税额减免0201011工程勘察设计单位体制改革有关税收减免的审批税额减免0201012住房公积金管理中心减免企业所得税和营业税的审批税额减免0201013对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收房产税和营业税的审批税额减免0201014对高校后勤社会化改革有关税收减免的审批税额减免02010154家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收减免的审批税额减免0202016科研单位和民营科技型企业的技术转让业务免征营业税的审批税额减免0202017单位和个人承包国防工程、军队系统工程免征营业税的审批税额减免0202018企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入免征营业税的审批税额减免0202019对世行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程和项第12页目服务收入营业税的审批税额减免0202020单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为免征营业税的审批税额减免0202021军队系统