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打通高端客户的核心理念：合法规避税务风险实现财富安全传递所借助的两个法律法规：《中华人民共和国个人所得税法》第四条：保险赔款免纳个人所得税《中华人民共和国遗产税暂行条例》（草案）第五条：投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额讲故事：激发客户好奇、引起思考2004年，我的客户金总，刚从美国回来，他跟我描述了美国人是怎么购买保险的：金总有个美国朋友，有一天他主动到保险公司购买了5000万美元保额的保险，累计需要缴纳5200万美元的保费。金总曾劝他：“干吗要做这傻事？”美国朋友笑着道出答案：“我在保险上损失200万美元，但我在遗产税上赚了2千多万美元。”国家信息中心报告指出：“我国居民收入由世界上最平均的一个国家变成世界上贫富差距最大的国家只用了二十几年的时间，为国际所罕见。”——《中国青年报》为什么高收入者的税收在加重?贫富两极分化基尼系数代表着一个国家贫富两极分化的程度;据国家税务部门测算，目前我国基尼系数已达到0.4，超过国际公认的警戒线;基尼系数值提醒，国内收入分配不合理问题已到了必须引起高度重视的阶段。中国基尼系数接近警戒线在经济发展的基础上，更加注重社会公平，着力提高低收入者收入水平，逐步扩大中等收入者比重，有效调节过高收入，坚决取缔非法收入，促进共同富裕。——《中共中央关于构建和谐社会若干重大问题的决定》衡量一个国家是否有必要开征遗产税,主要看基尼系数反映出的贫富差距指标，而目前的基尼系数实际上已经超过0.4的警戒线。当前的核心任务是建设和谐社会,减低贫富差距,中国是否开征遗产税取决于国家对贫富调节的迫切程度和对私人财富过度集中的容忍程度。因此，只要政府解决了思想问题，是否开征遗产税就是不用争论的话题。——《光明观察报》遗产税出台箭在弦上曾参与中国遗产税法规讨论制定工作的原北京市市长王岐山表示：从收入分配和政治角度言，征收遗产税都是必要的！遗产税出台箭在弦上中华人民共和国遗产税五级超额累计税率表（草案）级别遗产净额（万元）税率%速算扣除数万元1不超过50万的部分1002超过50万至200万的部分205万元3超过200万至500万的部分3025万元4超过500万至1000万的部分4075万元5超过1000万的部分50175万元6超过2000万60遗产税的征收?第一条：凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人，死亡（含宣告死亡）时在中华人民共和国境内遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。法律的界定媒体报道：作为病逝的上海均瑶集团董事长王均瑶的长子，正在上初中的王瀚日前成为14亿资产的继承人，如果按照《遗产税》纳税的话，王瀚在向政府支付七亿六千七百多万后，方可得到遗产。并且必须先付税,后继承.《中新网.2004年09月29日》－保险收益不算遗产，有身故责任的险种都能避税《个人所得税法》第四条第五款－保险金不列入所得税应纳税额之内《中华人民共和国遗产税（草案）》第五条－下列各项不计入应征税遗产总额：被继承人投保人寿保险所取得的人寿保险金[规划前]财产净额×税率-累进差额=应缴税额1000万50%175万325万第二代实得675万元[规划后]动产、不动产850万150万保险费（购买金悦人生）850万×税率-累进差额40%75万=应缴税额265万第二代实得1278万元(850-265+693)举例说明：以30岁男性为例，其现有动产和不动产累计1千万，75岁发生风险，所交遗产税对比。＋45年后累计693万身故收益金（15万保费/10年缴、中档红利演示）动产、不动产1000万备注：案例仅供演示•台湾第一巨富逝世。估计遗产税782亿•台湾“财政部”表示：蔡万霖遗产税实际只有5亿蔡万霖主要通过三个渠道节税：购买高额人寿保险上市公司股票运作设立各种基金会台湾首富蔡万霖的节税办法现今的中国一切都在与世界接轨，在不远的将来，中国富人是否也会遭遇今天美国富人的财富困境？财富积累到一定程度，重要的不是还能赚多少，而是最后能留下多少。假设有一天，你辛辛苦苦打拼来的财富，有一半会被别人领走，你会怎么想？两个配合的问题：【异议1：遗产税还早着呢】说法规：解决客户的常见异议说过去的遗产税法规–1915年北洋政府曾制定条例，计划开征遗产税–1928年南京政府制定和颁布遗产税条例，并于1940年7月1日起开征遗产税–1950年国务院颁布《全国税政实施要则》中，确定要设立遗产税，只是由于各种原因一直没有开征【异议2：等我老了时候再想办法】《中华人民共和国遗产税暂行条例》（草案）–第六条：应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。–第十五条：在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记。存款实名制-《物权法》银行税务联网-《物业税法》家庭财产申报制-《暴利税法》全国经济普查个人信用制度——《人民网》遗产税推出前的准备工作你的财产将无所遁形•我国目前拟开征物业税。•它主要针对土地、房屋等不动产，要求其所有者或承租人每年都缴付一定税款，税额随房产的升值而提高。•从理论上说，物业税是一种财产税，是针对国民的财产所征收的一种税收。因此，首先政府必须尊重国民的财产，并为之提供保护；然后，作为一种对应，国民必须缴纳一定的税收，以保证政府相应的支出。•物业税征收试点:北京、辽宁、江苏、深圳、宁夏、重庆、安徽、河南、福建、天津根据《个税自行申报办法》，个人所得税法第四条第五条规定，保险赔款属于免税所得。《公司法》规定，私营企业和合伙企业都需要业主承担无限责任，偿债范围包括了业主的私有财产。而我国法律规定，人身保险金不属于破产债权，即在债务人破产的情况下，债权人不能通过要求债务人退保其人寿保险，追索保单解约的现金价值来偿债。——《中国保险报》最高人民法院关于《合同法》若干问题的解释：根据《合同法》第七十三条第一款规定：人寿保险不属于债务的追偿范围，资金帐户不受债务纠纷困扰。人寿保险不属于债务的追偿范围第一条凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。第二条本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。第五条下列各项不计入应征税遗产总额：（四）被继承人投保人寿保险所取得的保险金；第十五条在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记。人寿保险免征遗产税---遗产税法草案摘要人寿保险是企业财务危机中保障家庭财务安全的最后一根救命稻草！——李嘉诚