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实验资料（一）初始数据和核算方法1．公司概况公司名称：长城机械有限责任公司；法人代表：张金山公司地址：河北省张山市桥东区维一路126号；邮编：075000开户银行：中国工商银行张山市分行桥东支行；账号：685088096001税务登记号：19060300111678982．初始数据有关账户期初余额如下：（1）长城机械有限责任公司为增值税一般纳税人。2006年1月1日有关科目的余额如下：表1总账账户期初余额科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金1500短期借款380000银行存款1280500应付票据150000其他货币资金123500应付账款873800交易性金融资产15800其他应付款50000应收票据240000应付职工薪酬111050应收账款406000应交税费35600坏账准备-900应付利息1000预付账款10000长期借款1150000其他应收款5000实收资本5500000材料采购225000盈余公积100000原材料754000利润分配60000周转材料185600库存商品1378500材料成本差异36950长期股权投资295000固定资产1595000累计折旧-400000在建工程1500000无形资产650000长期待摊费用110000合计8411450合计8411450表2明细账户期初余额表（部分）账户名称借方余额贷方余额数量总账明细账单位数量其他货币资金存出投资款50000汇票存款73500交易性金融资产山推股份成本4300股1000公允价值变动1200邯钢股份成本10600股1000公允价值变动300应收账款黄河有限责任公司3860001东山有限责任公司4500凯山煤矿15500预付账款山东铝厂10000原材料槽帮钢350000吨100铝材350000吨20B型件54000件540库存商品刮板输送机450000台30转载机900000台500铲煤机28500台23在建工程T117机床282800A1工程1217200应付账款三星机械制造有限公司373800宏发有限责任公司200000诚达达贸易公司300000其他应付款职工教育经费3000其他47000应付职工薪酬应付工资111050应付职工福利应交税费应交营业税600应交增值税进项税额5000销项税额应交所得税30000利润分配未分配利润60000表31-11月损益类帐户累计发生额单位：元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入13500000主营业务成本9100000营业税金及附加30000销售费用240000管理费用874000财务费用265000其他业务收入132600其他业务支出89000投资收益42200营业外收入40000营业外支出29800所得税费用10908173．核算方法（1）应收账款采用总价法。（2）原材料采用计划成本法，按期初材料差异率结转本期成本差异。（3）其他采用实际成本核算。（4）收入采用销售法确认，商品发出后结转成本。（二）原始凭证2长城机械有限责任公司2006年12月发生业务如下：1-1/2中国工商银行借款凭证(回单)单位编号:日期:2006年12月1日银行编号：0110借款人名称长城机械有限责任公司收款人名称长城机械有限责任公司账号685088096001往来账号145685088096002开户银行工行张山桥东支行开户银行工行张山桥东支行借款期限（最后还款日）2007年3月31日借款计划指标借款申请金额人民币(大写)：贰拾万元整千百十万百十元角分¥2000000借款原因及用途生产经营周转用银行核对金额千百十万百十元角分¥2000000期限计划还款日期√计划还款金额分次还款记录期次还款日期还款金额结欠12006年12月31日120022007年1月31日120032007年2月28日120042007年3月31日201200备注：月利率6‰，期限4个月上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户借款到期时应按期归还此致借款单位(银行盖章)2006年12月1日1-2/2中国工商银行进帐单（收账通知）2006年12月1日第43号收款人全称长城机械制造公司付款人全称张山市工商银行桥东支行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账号685088096001账号68468123405开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分￥20000000票据种类借款凭证票据张数1张财务专用章张山市工行桥东支行2006.12.01收讫3单位主管：会计：复核：记账：收款人开户行盖章2-1/2中国工商银行贷款申请书（第四联）贷款日期：2006年12月1日字456485号贷款单位全称长城机械有限责任公司贷款户账号685088096001存款户账号685088096001贷款金额（大写）肆伯万元整亿千百十万千百十元角分￥400000000贷款种类购建设备年利息率5%约定还款日期：2008年12月1上列借款已核准发放并转入指定帐记户致（银行签章）备注2-2/2中国工商银行进帐单（收账通知）2006年12月1日第49号收款人全称长城机械制造公司付款人全称张山市工商银行桥东支行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账号685088096001账号68468123405开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）肆伯万元整千百十万千百十元角分￥400000000票据种类借款凭证票据张数1张财务专用章张山市工行桥东支行2006.12.01收讫4单位主管：会计：复核：记账：收款人开户行盖章3-1/2门面房出租协议第一条本合同的各方为：甲方：张山市长城机械有限公司(以下简称甲方)。法定地址：中国河北省张山市桥东区维一路126号。法人代表：张金山。乙方：利达五金电器商行(以下简称乙方)。法定地址：中国河北省张山市桥西区和平路53号。法人代表：刘立永。第二条甲方将拥有的门面房150平方米出租给乙方。租期3年，到期后乙方有优先租赁权。第三条租金每月3000元，每月月底支付。第四条为保证乙方履行义务，甲方在合同签定日收取乙方押金10000元，合同期满后归还乙方。……第八条协议自签定之日起生效。甲方（公章）：长城机械有限责任公司乙方：利达五金电器商行甲方代表（签字）：张金山乙方代表（签字）：刘立永2006年12月1日2006年12月1日3-2/2中国工商银行进帐单（收账通知）2006年12月1日第123号收款人全称长城机械有限责任公司付款人全称利达五金电器商行此联是持票人开户行给持票账号685088096001账号68468123405开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）壹万元整千百十万千百十元角分￥1000000公章公章5票据种类转帐支票112收款人开户行盖章人的收帐通知票据张数1张单位主管：会计：复核：记账：4-1/1中国工商银行进账单（受理证明）12006年12月5日第01324号收款人全称长城机械有限责任公司（投资专户）付款人全称长城机械有限责任公司此联是收款人开户银行给收款人的回单账号1455661247－3265账号1685088096001开户银行张山工商银行证券部开户银行张山工行桥东支行人民币（大写）伍拾万元整千百十万千百十元角分￥50000000票据种类转账支票收款单位开户行盖章票据张数1单位主管会计复核记账注：向证券交易所划出资金5-1/4山东省增值税专用发票Ｎo130062140开票日期：2006年12月02日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：长城机械有限责任公司1906030011167898张山市维一路126号工行东支685088096001密码区第二联：发票联购货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额铝材合计：吨221750035000.0035000.0017％5950.005950.00山东省张山市工行桥东支行2006.12.01收讫张山市工行桥东支行2006.12.05付讫6价税合计（大写）肆万零玖佰伍拾元整（小写）￥40950.00货方记帐凭证销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：山东铝业有限责任公司370102800317373山东维坊232901040000313备注收款人：复核：开票人：宏力销货单位：（章）5-2/4山东省增值税专用发票Ｎo130062140开票日期：2006年12月02日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：长城机械有限责任公司1906030011167898张山市维一路126号工行东支685088096001密码区第一联：抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额铝材合计：吨221750035000.0035000.0017％5950.005950.00价税合计（大写）肆万零玖佰伍拾元整（小写）￥40950.00销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：山东铝业有限责任公司370102800317373山东维坊232901040000313备注收款人：复核：开票人：宏力销货单位：（章）5-3/4山东省公路内河货物运输业统一发票备查号发票代码：237030411102开票日期2006-12-2发票号码：00007457发票专用章山东省发票专用章山东省7机打代码机打号码机器编号23703041110200007457税控码第二联发票联付款访记账凭证收货人及纳税人识别号长城机械有限公司1906030011167898承运人及纳税人识别号联运公司370102800965337发货人及纳税人识别号东山铝业公司370102800317373主管税务机关及代码237030503运输项目及金额货物名称数量运费金额铝材2吨2000其他项目及金额备注（手写无效）代开单位盖章运费小计￥2000.00其他费用小计合计（大写）贰仟元整（小写）￥2000.00代开单位及代码地税局237030503扣缴税额、税率完税凭证号码开票人：丁大力5-4/4第0224号托收号码：中国工商银行托收承付结算凭证（支款凭证）委托日期：2006年12月2日收款单位全称山东铝业公司付款单位全称长城机械有限公司账号232901040000313账号或地址685088096001开户银行维坊农行行号35587开户银行东山工商桥东支行托收金额人民币（大写）肆万贰仟玖佰伍拾元整千百十万千百十元角分4295000附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数2张已发出备注代垫运费240银行意见：（收款单位开户行盖章）月日科目（付）…………对方科目（收）……转账年月日复核员：记账员：付款单位开户行收到日期2006年12月3日6-1/1收料单材料科目：原材料编号：102材料类别：原料及主要材料收料仓库：2号仓库供应单位：山东铝业公司2006年12月5日发票号码：007430邮承付期限到期东山农行西街支行2006.12.03付讫发票专用章8材料材料名称规格计量单位数量实际价格计划价格编号应收实收单价发票金额运费合计单价金额002铝材吨2217500350001860368601750035000备注采购员：李振江检验员：王连富记账员：李海波保管员：李达7-1/3河北省增值税专用发票Ｎo130062140开票日期：2006年12月7日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：长城机械有限责任公司1906030011167898张山市维一路126号工行东支685088096001密码区第二联：发票联购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额办公桌办公椅合计：张把44300501200200140017％17％20434238价税合计（大写）壹仟陆佰叁拾捌元整（小写）￥1638.00销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：东方家俱城370103002245765232901040024124备注收款人：复核：开票人：王宏销货单位：（章）7-2/3河北省增值税专用发票Ｎo130062140开票日期：2006年12月07日河北省发票专用