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工作任务一库存现金核算【操作技能】【应用项目】杭州恒申有限责任公司（增值税一般纳税人），注册资金1000万元，经营金属产品的开发、生产和销售，开户银行是中国建设银行杭州市羊坝头支行，基本账户账号33011809032591，2009年3月的有关业务如下：工作任务一库存现金核算经济业务1：2009年3月1日，出纳人员李晓收到王一岚交回的差旅费余款523.50元。任务分析：员工交回差旅费余款，“库存现金”增加记借方，“其他应收款”减少记贷方。工作任务一库存现金核算操作流程：•1．清点现金。出纳人员李晓对交回的差旅费余款进行审核，当场清点现金数量，并检查货币的真伪性。•2．填制收款收据。出纳人员李晓根据实收现金填写现金收款收据。工作任务一库存现金核算•3．编制记账凭证。出纳人员李晓根据收款收据的记账联，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。•4．登记账簿。出纳与会计人员根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账、其他应收款明细账。工作任务一库存现金核算经济业务2：2009年3月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费5000元，并将借款单交于出纳人员李晓。任务分析：员工预借差旅费，“其他应收款”增加记借方，“库存现金”减少记贷方。工作任务一库存现金核算操作流程：•1．审核借款单。出纳人员李晓应仔细审核经办人员填写的借款单，核对借款事由是否符合现金支付的范围；审核是否按照企业相关财务会计制度的规定，依次经部门主管审核、财务主管等有关领导审批。在审核无误后，在一式三联的借款单上加盖出纳人员印签和“现金付讫”印章。工作任务一库存现金核算•2．支付现金。出纳人员李晓按照借款单上填列的借款金额，支付现金。•3．编制记账凭证。•4．登记账簿。出纳与会计人员根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账、其他应收款明细账。经济业务3：2009年3月18日，杭州恒申有限责任公司因零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金。任务分析：企业从银行提取现金，“库存现金”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。工作任务一库存现金核算工作任务一库存现金核算操作流程：•1．签发现金支票。现金支票由支票正联、支票正联的背面和存根联组成，现金支票填妥后，存根联留作本单位记账的凭证，撕下正联加盖预留银行印签章后交于收款人。工作任务一库存现金核算•2．将支票交于银行办理付款业务。•3．清点现金。收到银行业务人员给付的现金时，应当面清点现金数量。•4．编制记账凭证。出纳人员李晓根据现金支票的“存根联”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。工作任务一库存现金核算•5．登记账簿。出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记现金、银行存款日记账。工作任务一库存现金核算经济业务4：2009年3月31日，杭州恒申有限责任公司财务部会计汪小丽进行现金盘点，出纳李晓和会计主管张宏均在场，盘点库存现金中3张100元，10张50元，24张20元，46张10元，25张5元，98枚1元，17枚5角和17枚1角。当日库存现金的账面价值为2033．20元。工作任务一库存现金核算任务分析：企业根据盘亏结果，“待处理财产损溢”增加记借方，“库存现金”减少记贷方。根据盘亏结果的处理意见，收到责任人的赔偿，“库存现金”增加记借方，“待处理财产损益”减少记贷方。工作任务一库存现金核算操作流程：•1．清点现金。企业盘点人员应将出纳保险柜中现金按不同的面额、币种分别清点整理。•2．填写现金盘点报告单。企业盘点人员应按照实际清点的现金数量和币别填制现金盘点报告单。工作任务一库存现金核算•3．编制记账凭证。出纳人员李晓根据现金盘点报告表等有关单证编制盘亏业务的记账凭证，并交于会计汪小丽审核。工作任务一库存现金核算•4．盘点差异处理。根据盘点差异的处理意见，追究出纳人员保管不善的责任，要求其承担60元赔偿责任。工作任务一库存现金核算•5．编制记账凭证。出纳人员李晓根据收款收据的第三联等有关单证编制盘亏处理业务的记账凭证，并交于会计汪小丽审核。•6．登记账簿。出纳与会计人员根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账、待处理财产损益明细账。经济业务5：2009年3月27日，出纳人员李晓将一笔销货款存入银行，金额为5590元，其中100元面额的50张，50元面额的10张，20元面额的4张，10元面额的1张。任务分析：企业将销货款存入银行，“银行存款”增加记借方，“库存现金”减少记贷方。1．整点票币。出纳人员在送存现金前，应将现金按不同的面额、币种分别清点整理。2．填写现金交款单。出纳人员根据清点情况填写现金交款单，连同现金一起送存银行。操作流程：工作任务一库存现金核算4．编制记账凭证。出纳人员根据“副联”和加盖银行印签的“现金交款回单”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。5．登记账簿。出纳根据审核无误的记账凭证，序时登记现金、银行存款日记账。