SYB制定现金流量计划(定稿)

课题四、制定现金流量计划学习目的在本次课结束时，大家将知道：知道制定现金流量计划的重要性。知道现金流量计划不好制定的原因。能够制定出自己企业的现金流量计划。1什么是现金流量计划表现金流量计划表，是指反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态状况的计划报表。即现金从哪里来，到哪里去。2为什么要制定现金流量计划？显示每月的现金流入和流出量；保持企业充足的运营能力；防止出现现金短缺的致命威胁；计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。现金流管理最常见的工具之一就是我们今天学习的现金流量计划表，他是对现金流进行的预算管理。3制定现金流量计划黄亮和李燕的创业故事（二十九）《现金流量计划》94页练习23:4数据关系提示：可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主投资现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出月底现金=可支配现金－现金总支出月底现金=下月月初现金5创业故事（二十九）现金流量计划（47页）23456789101112合计月初现金0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787贷款0000000000业主投资170000000000001700可支配现金1700388.5197421686225228803508413647645392现金采购1452903874835805805805805805804785赊账采购0工资06006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚台子12001200工具晾晒架400400开办费350350贷款本息增值税891附加税费35.64个人所得税410.75现金总支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底现金150-696.5-37125550397216002228285634844112月份金额项目现金流入现金流出6月份项目2月3月4月5月6月12月总计月初现金0150-696.5-3712553484现金销售477/2=238.5477636795954赊帐销售0238.5477636954销售总收入238.5715.5111314311908业主投资170000000可支配现金1700388.51974216865392现金采购145290387483580营销和促销50505050507月份项目2月3月4月5月6月12月总计保险2400000维修3030303030工资000600600电/电话2020202020设备采购200工棚/台子1200采购工具400开办费350现金总支出1550108539048711831280月底现金150-696.5-37125550341128现金流入月初现金0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787业主投资17001700可支配现金1700388.5197421686225228803508413647645392现金流出现金采购1452903874835805805805805805804785工资0006006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费、电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚、台子12001200工具、晾晒架400400开办费350350增值税891个人所得税410.75现金总支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底现金150-696.5-37125550397216002228285634844112现金流量表（部分P47）包含每个月份的所有现金收入项目汇总为每月可支配现金包含每个月份的所有现金支出项目汇总为每月现金总支出最后每个月底结算本月结余现金数目负数表示欠款，没有现金继续采购维持运转，倒闭！！必须贷款借钱388.5-1085＝-695.5上月月底现金-696.5结转下月的月初现金10金月份额（元）项目23456现金流入月初现金0150-696.5-371255现金销售238.5477636795赊账销售0238.5477636销售总收入238.5715.511131431贷款0000可支配现金1700388.5197421686现金流入栏目销售发生在3月而货款在4月份到账赊销延迟30天收款所以在实际货款到收月份记账每月月初金额为上月的月末金额每月可支配现金＝月初金额＋本月现金收入＋本月贷款收入＋其它实际收入销售收入为含税销售收入，根据销售成本计划填写此处和销售成本计划表不同主要因销售量作了调整每月一半的产品赊账销售11金月份额（元）项目2345现金流出现金采购145290387赊账采购000工资000营销和促销505050保险费240维修费303030电费、电话费202020设备购买200工棚、台子1200工具、晾晒架400开办费350贷款本息增值税附加税费现金总支出15501085390487现金流出栏目每月现金总支出＝本月实际现金支出项目之和赊账采购对新企业一般比较困难钱三个月实际没有领取工资保险、设备、工具、台子、工具、晾晒架、开办费按照实际支付现金的月份记账各种税费也是以实际支付现金的月份记账难点！！折旧摊销费用处理和销售成本计划表不同12年底盈余4112元？金月份额（元）项目1112合计现金流出现金采购5805804785赊账采购000工资6006004200营销和促销5050500保险费240维修费3030300电费、电话费2020200设备购买200工棚、台子1200工具、晾晒架400开办费350增值税891个人所得税附加税费35.64现金总支出1280128012375月底现金34834112年底数据处理12月底现金只是表面上的年底现金增值税、附加税费、个人所得税需要在下年初缴纳因销量不足考虑1.59元平均单价而年初未领的三个月工资需要补领、还有12月赊销收入还要在次年1月才能收到货款难点！！所有项目在现金流量表中记账均以实际现金支出为准从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出①三月、四月出现现金流量的短缺。②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下4112-1800=2312元。④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求.13黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也没有预计到赊销占用的资金.黄亮和李燕给我们的启示14另外从表上看年底有现金4112元，但不全都是利润。其中含头3个月未领的工资1800元，以及来年初应交纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共是3137.39元。通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。15通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。16答案练习23习题14月份流入的现金总量是：7250元5月份流入的现金总量是：2645元业主期望购买新设备是在4月份。他开办新企业实际需要资金554017练习23的习题2：他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？（提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）18陈立华现金流量计划（三）金月份额项目六月1件七月2件八月4件九月6件十月8件十一月10件合计31件月初现金0－7310－11520－14930－16540―16450现金销售部9001800360054007200900027900赊销900180036005400720018900业主投资70007000贷款现金流入可支配现金7900－4610－6120－5930－3940—250现金采购支出90018003600540072009000购买气100100100200200工资320032003200320032003200办公费（公用事业）105010501050105010501050购买设备8750营销100100100100100100维修费606060606060保险费300登记注册费50房租费700700700700700700贷款利息（六分）现金流出现金总支出152106910881010610125101431064760月底现金－7310－11520－14930－16540－16450－1456019资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。请学员帮助其修改。请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。20月初现金1079568794559.53836.54609.56878.510945.514811203752588832250业主投资70007000现金销售收入169833965094.56792.58490.510188.510188.51188711887127361273613585108679.5赊销收入169833965094.56792.58490.510188.510188.51188711887127361273695094.5贷款2000020000其他流进现金可支配现金386981588915369.516446.519119.523288.527255.53302138585449985136058571现金采购钢材1800360054007200900010800108001260012600135001350014400115200灌气1001001001002003002003003003003003002600业主工资15001500150015001500150015001500150015001500150018000员工工资17001700170017001700170017001700170017001700170020400租金7