企业现金流量管理分析

北京化工大学北方学院NORTHCOLLEGEOFBEIJINGUNIVERSITYOFCHEMICALTECHNOLOGY（2010）届本科生毕业设计（论文）姓名：梁杰专业：财务管理班级：财管0601学号：060305011毕业设计（论文）题目：企业现金流量管理分析——三河市汇福粮油有限公司现金流量管理分析指导教师：刘婧2010年5月24日北京化工大学北方学院毕业设计（论文）I诚信申明本人申明：我所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作及全面的总结。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中创新处不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京化工大学或其它教育机构的学位或证书而已经使用过的材料。与我一同完成毕业设计（论文）的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人承担一切相关责任。本人签名：年月日北京化工大学北方学院毕业设计（论文）II企业现金流量管理分析——三河市汇福粮油有限公司的现金流量管理分析梁杰财务管理专业财管0601班学号060305011讲师刘婧摘要企业没有利润还可能正常运转，但是如果没有现金周转，就会陷入破产的困境。对于企业来说，现金流的作用相当于人体的血液，现金的循环运动是企业生存的基本前提和关键所在。由于企业现金管理不善，造成现金短缺和支付能力不足，从而引发企业的现金危机，给企业带来致命打击的案例数不胜数。在市场经济环境下，企业拥有充足并且流转畅通的现金流，才能持续生存和发展。因此加强现金流管理，改善企业财务状况，增强企业资产的流动性，不断提高企业经济效益，已成为企业发展的必然选择。本文将对如何进行现金流管理，以及如何运用现金流对企业的价值进行评估做相应的探讨分析。通过对三河汇福粮油有限公司的行业、现金流管理状况的认真分析，找出其现金流状况中存在的具体问题，在对三河汇福粮油有限公司的现金流管理进行分析的基础上提出切实可行的现金流管理改善对策，以期对三河汇福粮油有限公司的可持续发展提供具有价值的参考。关键词：现金流现金管理建议北京化工大学北方学院毕业设计（论文）IIIAnalysisofEnterpriseCashFlowManagement——SanheCityDepartmentofCerealsandOilsCo.,Ltd.FuCashmanagementanalysisAbstractCorporateprofitsmaynotoperatenormally,butwithoutcashflow,willfallintobankruptcy.Forenterprises,theroleofcashflowequivalenttothebody'sblood,thecycleofmovementofcashisthebasicpremiseofbusinesssurvivalandthekey.Becauseofpoorcashmanagement,resultingincashshortagesandlackofabilitytopay,whichcausedthecashcrisisandafatalblowtothecompanynumerouscases.Inamarketeconomy,companieshavesufficientcashflowandcirculationflowcancontinuetosurviveanddevelop.Therefore,toenhancecashflowmanagement,toimprovethefinancialsituationofenterprises,enhancetheliquidityofassets,continuouslyimprovetheeconomicefficiencyofenterprises,havebecomeaninevitablechoice.Onhowtocashflowmanagement,andhowtousecashflowtoassessthevalueoftheenterpriseofdoingtheappropriateanalysis.BySanheHopefulGrainandOilCo.,industry,cashflowmanagementcarefulanalysisofthesituation,findoutitscashflowpositiononspecificissuesthatexist,intheSanheHopefulGrainandOilCo.,theanalysisofcashflowmanagementbasedonthepracticalpossibletoimprovecashflowmanagementstrategiesinordertoSanheHopefulGrainandOilCo.onthesustainabledevelopmentofvaluablereference.Keywords:CashManagementCashFlowsuggestion北京化工大学北方学院毕业设计（论文）IV目录前言.............................................................................................................1第1章导论.....................................................................................................2第1.1节研究背景.........................................................................................2第1.2节研究目的与研究方法.....................................................................2第1.3节文献综述.........................................................................................3第2章企业现金流量管理的相关理论........................................................6第2.1节企业现金流量管理的内容.............................................................6第2.2节企业现金流量管理的模式介绍....................................................7第3章案例分析...........................................................................................11第3.1节三河汇福粮油有限公司的现金管理现状..................................11第3.2节三河汇福粮油有限公司现金流管理的问题..............................12第3.3节汇福粮油有限公司现金管理的改进措施..................................16结论...........................................................................................................18附录...........................................................................................................19参考文献...........................................................................................................33致谢...........................................................................................................34北京化工大学北方学院毕业设计（论文）1前言长期以来，利润一直是企业追求的主要目标，受到企业管理人员的推崇。但随着竞争的加剧，现代企业逐渐意识到现金流相比利润对企业经营管理有着更为重要的影响，“现金为王”的说法已被广泛认同。1国外有越来越多的学者开始关注现金流的管理，但在中国这方面的研究才刚刚起步。有鉴于此，对现金流的全面管理与应用进行研究显得十分重要和必要。本文对目前我国中小企业现金流量管理的含义、内容、重要性、现金管理模式和汇福粮油集团现金管理中存在的问题进行了系统的分析，并结合市场环境和三河市汇福粮油有限公司自身的特点，选择适合本公司发展的现金管理模式，提出了一系列改革和完善现金流量管理的措施。1梁飞媛．基于现金流的财务预替指标体系初探[J]．财务与会计导刊，2007，9．北京化工大学北方学院毕业设计（论文）2第1章导论第1.1节研究背景目前，许多企业对现金管理分析的过程存在片面认识，未能自觉地划分管理环节即资金运行环节和资金管理监督环节，听任管理过程自发地运转，放松各阶段的管理，效益十分低下，严重影响了财务管理的良性循环。有些企业虽然划分了管理环节，但不重视各管理环节工作内容的完整性和各管理环节的关联性，往往重此轻彼，管理工作仍不能有效地进行，得不到有效监督和制约，从而失去管理工作的作用。中小型企业在激烈的市场竞争中意识到经营中存在的不确定即风险性,促使中小型企业选择多元化的发展战略,希望通过扩大资金投向,进行多元化的经营或投资,以达到分散经营风险的目的。1结果企业有限的资金被分散在多个经营或投资项目上,而分配到单个项目上的资金不足,最终导致企业经营陷入困境。另外,企业在多元化过程中,对新的经营或投资领域比较陌生,存在着巨大的投资风险。因此,通过多元化的经营或投资,不但能有效分散经营风险,也加重了企业的资金负担,影响了行业的发展,恶化了现金状况,最终导致企业现金流量循环出现断流。2我国企业的现金管理意识还比较薄弱，用于现金管理的人力和技术手段有限，很多中小企业甚至忽略现金管理。一些企业日常现金流量大，因而错误地认为加强现金管理的意义不大（收益小见效慢）。其实，对大笔闲置资金来说1％的年收益差异并不是一笔小的数目。而一些企业由于所生产、经营的产品利润率较高，忽视通过加强现金管理来获取更多的经济利益。三河市汇福粮油有限公司的现金运作是有一定风险的，需在现金的积极管理上下功夫。第1.2节研究目的与研究方法1中小企业板市场与中小企业的发展[J]．慧聪网，2005，9．2段九利，郭志刚.现金流量管理规范操作[J]．北京：中国时代经济出版社，2005，1．北京化工大学北方学院毕业设计（论文）31.2.1研究目的近年来三河市汇福粮油有限公司工业产值的增长速度高于工业产值的增长,在保持国民经济持续快速发展中,做出了巨大的贡献,已经成为三河市经济的重要增长点。三河市汇福粮油有限公司重视现金,却不重视现金管理,致使大量的现金不能为我所用,或是流失在无形的疏忽管理中,为此,我们只有加强现金管理,为本公司节约更多的资金,去创造更大的价值，为三河市汇福粮油有限公司进行现金流管理提供理论依据和操作借鉴。1.2.2研究方法本文主要采用理论分析及案例分析两种方法进行研究。采用问卷调查和访谈的形式对三河汇福粮油有限公司的发展现状及行业环境进行了