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我认为这样的企业绝对是顶好的企业!......想一想，这样的企业应该是一个好的企业……年产值是10亿元年纯利润为1亿元如何判断是否好企业判断企业的关键净利润1亿的企业在半年后倒闭…现金流量表现金流量表：现金流量表反映公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。举例说明哪些是现金和现金等价物?现金流量表范例1现金流入小计7560现金流入小计8130现金流入小计7889现金流出小计9700现金流出小计12530现金流出小计13215现金净流量-2140现金净流量-4400现金净流量-5326现金流入小计8200现金流入小计7660现金流入小计5430现金流出小计13450现金流出小计11500现金流出小计9880现金净流量-5250现金净流量-3840现金净流量-445010月经营活动11月经营活动12月经营活动某大型企业现金流量情况（单位：万元）7月经营活动8月经营活动9月经营活动现金净流量=现金流入-现金流出（包括现金等价物）现金净流量表理解2700-1800=900上月余额1200生活支出800收入1500购买国债1000小计小计小周本月的个人现金流本月现金净流量：27001800现金流量表表样见表001现金流量表结构表体内容经营活动产生的现金净流量投资活动产生的现金净流量筹资活动产生的现金净流量经营活动主要包括：销售商品购买商品交纳税款提供劳务接受劳务经营性租赁广告宣传我们应该关注哪一块的流入与流出呢？现金净流量示例2A企业B企业C企业销售商品、提供劳务收到的现金250025002500收到的税费返还000收到的与其他经营活动有关的现金500500500现金流入小计300030003000购买商品、接受劳务支付的现金230023001500支付给职工以及为职工支付的现金400400400支付的各种税费000支付的其他与经营活动有关的现金1000300300现金流出小计370030002200经营活动产生的现金流量净额-7000800经营活动净现金流的意义分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力。对企业的财务状况做出合理的评价。分析和评价企业经济活动的有效性。投资活动投资活动主要包括：取得投资收回投资购建固定资产处置固定资产无形资产其他长期资产……当月投资对未来几个月的现金流入流出有没有影响？投资活动示例2一、经营活动产生的现金流量：1月2月3月4月经营活动现金流入小计二、投资活动产生的现金流量：1月2月3月4月收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金投资活动现金流入小计投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金300000投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：1月2月3月4月筹资活动现金流入小计这项投资能否影响下来几个月的现金流动？筹资活动包括：资本有关的现金流入和流出项目实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）吸收投资、发行股票、分配利润……筹资活动的流出项目主要是什么？进入014现金流量分析A企业B企业C企业销售商品、提供劳务收到的现金250025002500收到的税费返还000收到的与其他经营活动有关的现金500500500现金流入小计300030003000购买商品、接受劳务支付的现金230023001500支付给职工以及为职工支付的现金400400400支付的各种税费000支付的其他与经营活动有关的现金1000300300现金流出小计370030002200经营活动产生的现金流量净额-7000800＞0良好=0可能性低0危险预警非良性现金流处理经营活动产生的现金流量净额＜0预期状态：消耗企业现存的货币积累挤占计划用于投资活动的现金及时收回应收账款节流、减少不必要支出进行额外的贷款融资延后支付应付款或债务解决办法：销售净现率盈利能力分析：=×100%销售净现率指标越大，说明企业货款回笼及时，销售品质好；反之，销售品质差，坏账发生可能性大。年末经营活动现金净流量年度销售收入净额这时则需要考虑企业的总资产净现率销售净现率实例分析年经营活动现金净流量销售收入净额销售净现率1500万元10000万元15%某企业年末数据应收账款货物坏账总资产净现率=×100%年度经营活动现金净流量年度平均资产总值总资产净现率该比率越大，说明企业运用资产获得经营活动现金净流量的能力强总资产净现率实例分析年经营活动现金净流量年度平均资产总资产净现率200万元2000万元某企业的年末数据显示10%+分析内容现金获利指数该比率反映了经营活动的现金净流量与当期净利润的差异程度。年度净利润额年末经营活动现金净流量=现金获利指数现金获利指数实例分析年度净利润年末经营活动现金净流量现金获利指数7500万元6000万元本指数表明每1.25元的利润中就有1元的现金。某企业年末数据1.25第二部分总结解决方法掌握各种分析指标和比率读懂现金流量表的信息