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商业银行贷款调查授信额度:银行批准的可以借贷的最高贷款本金限额单笔贷款授信额度借款企业额度集团借款企业额度银行贷款管理过程机会评估初步分析还款来源分析贷款包贷款管理借款人的条件/考察其战略目标和财务结构行业和企业风险分析财务报表分析现金流量分析和预测总结和建议/贷款结构和协议贷款的跟踪调查影响企业还款能力的因素影响企业还款能力第一还款来源非财务因素第二还款来源财务分析现金流量分析信用支持行业风险经营风险偿债能力营运能力盈利能力担保经营活动现金净流量投资活动现金净流量筹资活动现金净流量抵押第一节信用调查分析概述一、信用调查分析的目的商业银行为保证贷款的安全与盈利，对借款人的资信状况进行调查和评估。信用调查分析指在贷款前，预测贷款可能遭受的风险，评价借款人的还款意愿和能力，从而采取有效的防范措施，减少或避免信用风险。二、信用调查分析的时间新客户申请贷款时；老客户要求增加新借款时广泛采用的信用评价原则有：六C评价、五W因素、五P因素。在我国，90年代以后也得到了重视和运用。《贷款通则》规定商业银行在发放贷款之前必须进行资信评级第二节借款人信用评价原则信用分析—般方法：6C、5W、5P分析法。6C：character（品德）、capital（资本）、capacity（能力）collateral（抵押品）、condition（经济情况）、发展前景(Continuity)——着重于对借款人的信用等级进行界定5W：who（借款人）、why（借款用途）、when（还款期限）what（担保品）、how（如何还款）——着重于对具体的一笔贷款决定贷与不贷，贷多贷少。5P：personal（个人因素）、purpose（目的因素）、payment（偿还因素）、protection（保护因素）、prospect（前景因素）1、6C原则（1）品德（character）：借款人偿还贷款的意愿和诚意根据过去的借款人履约或违约记录向其他债权人了解其还债态度客户的信用评级个人信用局（CreditBureau）：专门对消费者个人信用进行评估机构，负责收集消费者个人信用记录，合法地制作消费者个人信用调查报告，并向法律规定合格用者有偿传播信用报告。美国全国性信用局主要有三家：Experian、Equifax和TransUnion能力(Capacity)：未来按时偿还贷款的能力，包括：（1）借款人必须具有申请借款的资格和行使法律义务的能力；（2）借款人需具有运用所借入资金获取利润并偿还借款的能力（个人借款人来说，必须具有完全民事行为能力；可以考察其年龄、职业、受教育程度、收入等。对公司来说，借款方借款协议的签字代表必须具有公司董事会的授权或合伙人的认可；可以考察其管理人的经营管理能力、现金流量状况。）资本(Capital)：借款人的自有财产状况（根据不同企业类型和规模对企业资本状况做出合理判断。可以通过一些相对指标，如资本与总资产比率、资本与负债比率等等）担保(Collateral)：包括第三方的信用担保和借款人的抵押和质押担保（审查抵押物的价值和变现的难易程度等）经营状况(ConditionofBusiness)：包括企业内部经营状况和外部经营环境。内部经营状况包括企业的经营方式、技术特点、市场占有率等；外部环境包括宏观经济状况、企业所处行业的发展状况和前景、所在地区的经济状况等等（重点考察借款人在变动的环境下是否具有适应性、是否能够保持经营的持续性和稳定性）发展前景(Continuity)：企业未来发展的连续性（预测企业产品的生命周期和市场份额，考察企业的市场前景等。）下列信息中，属于6C原则的哪一个？1)G公司的历史表明，该公司几经易手，而且最近几年其主要供应商和客户有很大的变化2)M制造公司在过去的六年里每年都有更高的收益3)沃斯需要一笔现金贷款，如果贷款被批准，其兄查尔斯自愿共同签署票据4)B银行想贷款给P石油和天然气公司，但又担心石油和天然气价格长期下跌5)约翰的信用等级优良案例1：信用评估中国人民银行组织建成的全国统一的企业和个人信用信息基础数据库，截至2007年年底，已为全国1300多万户企业和近6亿自然人建立了信用档案。个人征信ABC征信就是专业化的、独立的第三方机构为您建立信用档案，依法采集、客观记录您的信用信息，并依法对外提供您的信用报告的一种活动。征信“征”什么？“您是谁”、“您借了多少钱”、“您按约还款了吗”、“您遵纪守法了吗”。央行人士称偷税漏税将进入个人征信系统中国人民银行征信中心北京分中心有关负责人昨日表示，央行个人征信系统正在扩大信息采集范围，已经将个人住房公积金缴纳信息纳入，目前正在和有关方面协商，近期有望将偷漏税记录和法院的行政执法记录也纳入，使之成为个人信用记录的一部分。央行负责人昨日提示说，有的市民因为信用卡某次还款不慎逾期而出现不良记录，并且经与银行协商仍然无法消除，此时切不可在一怒之下注销该卡片。一旦就此销卡，未来其他查询信用报告的银行很可能据此判断这人是“恶意透支”，由此将产生更坏的负面影响。正确的做法是未来坚持正常用卡，每个月都在征信系统中留下良好的记录。国务院法制办本月中旬发布的《征信管理条例（征求意见稿）》显示，个人每年只有1次免费查询自己信用报告的权利。央行负责人昨日表示，该条例还在征求意见的过程中，尚未正式施行，目前对个人查询均不收取任何费用。（2009年10月25日02:45据北京晨报）二、信用分析的方法信用调查主要有三个方面的内容，一是对借款人借款理由分析；二是财务分析；三是对企业非财务因素的分析。信用分析的方法财务分析根据借款客户的资信情况和档案资料进行判断财务报表分析财务比率分析定量分析：定性分析：非财务分析——企业借款理由的分析销售增长导致的借款营业周期减慢引起的借款：存货周转/应收账款回收减慢固定资产购买引起的借款其他原因引起的借款1.销售增长导致的借款：短期或季节性销售增长和长期性销售增长都会使企业需要更多的资金支持。2.营业周期减慢引起的借款：银行提供此类贷款的目的是为企业临时性扩大或结构性转换提供资金。3.固定资产购买引起的借款：无论是更新固定资产（固定资产利用率）还是扩大固定资产的规模都会引起借款需求。（销售/固定资产）4.其他原因引起的借款：资产增长增加的支出、债务重组增加的支出、低效经营增加的支出、股息支付或者所有者提款所引起的支出，以及不正常的或意外的费用支出等。三、企业财务分析企业财务分析是对借款企业进行信用评级的一个重要内容，对企业进行财务分析有助于提高贷款决策的准确性，降低贷款风险有非常大的意义。一般而言，银行企业财务分析包括财务报表项目分析、财务报表结构分析、财务比率分析、现金流量分析。1、财务报表分析资产负债表分析：资产、负债、所有者权益损益表分析：反映企业的盈利状况和盈利能力现金流量分析2、财务比率分析流动性比率管理负债比例资产管理比率盈利能力比率2、对借款企业的财务分析资产=负债+所有者权益应收账款存货固定资产投资短期负债长期负债所有权结构稳定性所有者资本量状况投资者或债权人共担风险的意愿程度（一）财务报表重点项目分析资产负债表重要资产项目分析现金：包括银行存款。应收账款：偿还短期债务的主要资金来源，流动性仅次于现金。（1）应收账款分布，是否集中于少数几个大户或某一地区某一行业；（2）账龄结构，与同行业的其他企业相比是否正常；（3）坏账准备金的提取是否足量（4）是否被抵押或出售？如果是，能否追索？等等存货：包括原材料、半成品、产成品等。是资产的重要组成部分，是偿债的重要物质基础。（1）计价方法是否合理；（2）保留的时间是否过长，是否存在产成品积压的情况；（3）规模是否合理？是否存在存货过多的情况等？（4）流动性如何？账面价值是否与市场价值一致？（5）废弃、变质程度；（6）是否购买保险？是否被抵押？等等。财务报表重点项目分析固定资产：使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。（1）是否投保（2）固定资产折旧方法是否符合规定、是否合理，折旧额是否足量（3）是否已作为抵押（4）变现能力如何？使用范围是否广泛？等等长期投资：不可能或不准备在一年变现的对外投资，包括债券投资和股权投资。（1）投资对企业来说适当吗？（2）计价方法是否合适？（债券投资、股权投资）（3）变现能力如何？（4）盈利状况如何？等等无形资产：包括商誉、商标、版权、专利权、租赁权和特许权等。银行一般不把无形资产列入抵押品范围。财务报表重点项目分析（续）短期负债：应付帐款、应付票据、应缴税金、短期借款等（1）规模和期限如何？企业近期现金流是否足够偿还短期负债？（2）有无过期或漏记（3）短期负债都是真实的业务往来所形成的吗？等等长期负债：长期借款、中长期债券等（1）规模多大，使用效益如何？（2）期限结构如何？企业有无适当的偿债安排？等等资本（1）是否存在虚假成分？（2）资本结构是否稳定？（3）是否有关联企业（4）资本投入是否合理？等等考察借款人主营业务收入、主营业务成本以及各项费用的确认方法及真实性考察损益表中其他收益、成本等因素比较分析，得出结论主营业务利润营业利润利润总额净利润财务报表重点项目分析（续）损益表重要项目分析主营业务收入：公司在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。（1）确认方法是否合理？是否真实？（2）品种构成和地区构成？（3）与关联方交易的比重？（4）政府部门或地区行政手段对公司业务收入的贡献？等等主营业务成本：与主营业务收入相关的、已经确认了归属期和归属对象的成本。（1）会计核算方法是否合理？（2）成本水平的高低、变动情况等营业费用：公司销售商品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用。如运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费等等。（1）是否存在明显波动？（2）其他财务报表重点项目分析（续）管理费用：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的支出，归集的费用项目比较庞杂。（1）是否存在明显波动？（2）其他财务费用：公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等。（1）是否存在负债过度导致的费用过高？（2）其他所得税：（1）实际税率如何？（2）是否拖欠税收？（二）财务报表的结构分析结构分析：以财务报表中的某一总体指标为100％，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势或进行企业间横向比较。损益表结构分析：以产品销售收入净额为100％，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，对借款人利润总额的影响。资产负债表的结构分析：是以总资产为100%计算各项资产，如流动资产、固定资产、无形资产等在全部资产中的比重，以了解每项资产占用资金情况。现金流量表的结构分析：重点在企业现金流量的构成状况，银行希望企业的现金流量主要来自于经营活动的现金流量。（三）财务比率分析财务比率分析法是将财务报表中的不同项目或不同类别联系起来，用比率来反映它们之间的相互关系，以判断企业的经营状况、债务负担和盈利能力，从而依此评价企业的偿债能力。财务比率分析（续）1.偿债能力比率偿债能力是指企业在债务到期时偿还借款和支付利息的能力。短期偿债能力比率流动比率：流动资产/流动负债速动比率：速动资产/流动负债现金比率：现金/流动负债速动资产；现金、有价证券、应收帐款。长期偿债能力比率(杠杆比率)资产负债率：负债总额/资产总额产权比率有形净资产债务率利息保障倍数财务比率分析（续）2.盈利能力比率盈利能力是指利用各种经济资源创造利润的能力。销售利润率：税后净利润/销售总额资产收益率：税后净利润/平均总资产股本收益率：普通股分红利润总额/普通股股本财务比率分析（续）3.营运能力比率营运能力指通过资产周转速度有关指标反映出来的借款人资产利用效率和管理、运用资产的能力。