2、资本管理

银行资本管理一、银行资本的概念和构成资本：银行所有者投入的资金，是银行拥有的永久归银行支配使用的自有资金，代表着对银行的所有权。所有者权益＝总资产－总负债包括普通股、优先股、资本公积、留存收益等。银行监管资本＝所有者权益＋长期债务求偿权在存款人之后；期限比较长；具有较强的市场约束作用。资本市场价值＝股票市场价格×发行股数资本市场价值＝资产市场价值－负债市场价值最低资金：按照有关法律规定设立银行要求达到的最低资本额。注册资本：商业银行设立时，在银行章程中注明的向政府主管机构登记注册的资金，是公开声明的财产总额。发行资本：名义资本，是商业银行实际已经向投资人发行的股份总额。实收资本：已付资本，指投资人已经实际认购的全部股份，或者实际缴纳给银行的股金。某商业银行发起人向中央银行递交设立申请登记书，资本总额为150亿元。申请书核准后该银行向社会公开发行100亿股普通股募集资金，面值1元/股，发行价格8.5元/股。发起人出资50亿元折合50亿股。最后募集资金总额共为900亿元，该银行经有关部门验资后开业。股本：包括普通股和优先股。普通股是银行资本的基本形式，是银行筹集资本金的主要方式。优先股介于普通股和债券之间，持有人享有优先收益权和求偿权。资本构成：盈余：包括资本盈余和留存盈余。资本盈余：资本公积，投资者或其他经济主体投入银行，所有权归投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本。包括股本溢价、银行接受的现金和非现金捐赠、股权投资增值、外币资本折算差额、债权人豁免的债务等。留存盈余：包括盈余公积和未分配利润。盈余公积：银行按规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。未分配利润：银行税后利润中提取必要公积金后没有分配给股东的部分。资本储备金：包括普通准备金和重估储备。普通准备金：银行为了防止意外损失，而按照一定比例从银行收益中提取出来的资金，在一定程度上起着和股本资本相同的作用。重估储备：银行对固定资产和长期持有的证券进行重估时，重估的市场价值超过账面价值的部分。债务资本：包括资本票据和长期债券。资本票据：期限较短的银行借据；长期债券指期限较长、发行面额较大的债务凭证。资本票据和长期债券有明确的利息和期限，又被称为附属债务。一级资本：核心资本，包括股本和公开储备。股本包括普通股和非累积永久性优先股。公开储备包括资本盈余、盈余公积和未分配利润，是在资产负债表上公开保留的储备。《巴塞尔协议》规定：二级资本：附属资本，包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合型债务股本工具、长期次级债务等。未公开储备：项目反映在银行损益表上，计算损益时体现了提取过程，但是不反映在资产负债表上，属于附属资本。混合型债务股本工具：包括可赎回优先股、可转换优先股、参与债券、可转换债券等等，持有者的权利介于普通股和一般债务之间。长期次级债务：外部投资者投入的期限较长、要求权次于存款人的债务。资产负债和股东权益现金存放同业各类贷款减：呆账准备固定资产其他资产总资产合计负债：各类存款短期借款债务资本股东权益：普通股股本优先股股本资本盈余留存盈余负债和股东权益合计营业功能：银行在开业之前购置营业设备、招聘职员、启动业务的开支只能通过自有资本来解决。银行拥有足额资本，是银行管理当局审批银行开业资格的重要指标。充足的资本是银行树立信誉、稳定公众信心的基本物质条件。开业后，银行资本可以用于日常经营活动。二、银行资本的功能保护功能：当银行资产业务发生损失时，银行先要用银行资本来抵补损失，对存款、借款等负债起到了缓冲的作用，保护了存款人、借款人的利益。管理功能：银行资本数量是银行管理当局审批银行开业资格，并对银行进行监管的重要指标。管理当局通过建立适量资本标准，限制银行的设立，控制银行资产规模的扩张。三、银行资本充足性及测定资本充足性：银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；银行资本结构必须具有合理性，现有资本或新增资本的构成，应当符合银行总体经营目标。资本与存款比率：银行资本至少应该等于其存款总额的10％。考虑了资本对存款提取的保障功能，有利于限制银行规模扩张。但没有考虑到银行资产的结构、资产质量对资本的需求。结构比率法：资本与资产比率：银行持有的资产增加时，资本也必须按比例同时增加。考虑了资产数量，把资本持有量和资产总额挂钩，可以使银行资本抵御意外损失的能力在一定程度上得到发挥。没有考虑资产结构，没有考虑不同的资产对于银行来说风险是不同的，给银行带来损失的可能性也不相同。资本与风险资产比率：资本与风险资产的比率在15％－20％左右。对无风险资产和风险资产进行了区分，体现了资本抵御资产意外损失的性质，具有一定科学性。没有对风险资产进行细分，没有考虑到风险资产之间的风险程度也是不相同的。资本与不同类型风险资产比率：把银行资产按照流动性和风险性的高低分成六组，分别对每类资产规定了各自的资本资产比率，用各组资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，然后加总作为银行的适度资本需要量。资产分组资本资产比率无风险资产（现金、存放同业、短期国债等一二级流动性准备资产）0％风险较小资产（5年以上政府债券、政府机构债券、担保贷款等贷款投资）5％普通风险资产（政府公债之外的证券投资和证券贷款，或有价证券资产）12％风险较高资产（对财务状况较差、信用水平较低和担保不足的债务人的贷款）20％有问题资产（超过偿付期限的贷款和可疑贷款）50％亏损资产和固定资产100％综合分析法：除了分析业务活动对银行资本需要量的影响外，还对经营管理质量、经营者能力、资产流动性、负债结构等对资本量的影响进行综合分析。考虑八个方面的因素：银行经营管理水平；资产流动性；以往的收益状况及收益保留额；银行股东的特点和资信；营业费用的数量；存款结构的潜在变化；经营活动的效率；在竞争环境下银行满足本地区目前和今后金融需求的能力。20世纪70年代随着全球经济一体化和金融国际化的发展，资金国际化程度越来越高，跨国银行在经济中发挥着越来越大的作用。要防止跨国银行在一国发生危机而引起国际银行业危机，国际性合作、统一的银行监督管理必须不断加强，从而对跨国银行的监督管理以及国际监督合作，成了各国中央银行监督管理职责的重要组成部分。《巴塞尔协议》法：1975年9月：《对国外银行机构监督的原则》，规定东道国和母国的银行监管当局应当共同对国外银行机构进行监督，互通情报，密切合作，共同保证国外银行机构的流动性和清偿能力。1983年：《综合资产负债表原则》，要求跨国银行要把总行、国内外分行作为一个整体，从全球角度考察其资本充足性、流动性、清偿能力、贷款集中度和面临的风险等。1988年7月：《统一国际银行资本计量和资本标准的协议》，对跨国银行的资本组成、风险加权资产的计算、标准比率等方面进行了规定，确立了国际银行业衡量商业银行适度资本需要量的统一标准。1996年1月：《包括市场风险后的资本协议》，重申了银行资本金占风险资产比率不能低于8％的要求，商业银行要达到这一要求，不仅要考虑按照风险权数加权后的资产总额，而且要考虑到自己所承受的市场风险。2004年6月：《新巴塞尔资本协议》，核心是对风险的管理，确定了包括最低资本要求、监管当局的监督检查以及市场约束在内的三大支柱。最低资本要求：不仅考虑了信用风险，还考虑了市场风险和操作风险。监管当局的监督检查：监管机构对银行资本充足率进行评估，提高银行透明度和会计标准。市场约束：强调银行信息的透明度，要求银行对资本构成、风险、资本充足率等方面进行充分、准确的信息披露。核心资本比率（≥4％）＝核心资本/风险加权资产×100％总风险资本比率（≥8％）＝总资本/风险加权资产×100％风险加权资产＝信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险资产负债表内项目金额（万美元）现金75短期政府债券300国内银行存款75家庭住宅抵押贷款75企业贷款975表内总资产1500资产负债表外项目用来支持政府债券的备用信用证150对企业的长期信贷承诺300资产负债表外项目加总450信用风险加权资产的计算资产负债表内项目金额（万美元）风险权重（％）现金750短期政府债券3000国内银行存款7520家庭住宅抵押贷款7550企业贷款975100表内资产项目总计1500资产负债表外项目金额（万美元）转换系数风险权重（％）用来支持政府发行债券的备用信用证150120对企业的长期信贷承诺3000.5100表外项目总计450信用风险加权资产＝表内风险加权资产＋表外风险加权资产＝市场风险的计算加权汇率风险综合头寸＝外汇综合头寸×0.5＋外汇净综合头寸×0.5=外汇综合头寸＝外汇净多头总额＋净空头总额=外汇净综合头寸＝外汇净多头总额－净空头总额=净多头（万美元）净空头（万美元）欧元5日元10英镑15总额5总额25加权股权风险综合头寸＝股权综合头寸×0.5＋股权净综合头寸×0.5=股权综合头寸＝股权净多头总额＋净空头总额=股权净综合头寸＝股权净多头总额－净空头总额=净多头（万美元）净空头（万美元）股票C5股票A3股票B2总额5总额5总市场风险＝加权汇率风险＋加权股权风险＝操作风险的计算K＝[Σ1-3Max(ΣI1－8×β1－8，0)]/3K：操作风险资本要求I1－8：8种产品中各产品当年的总收入β1－8：各种产品总收入面临的操作风险权重产品β系数（％）公司金融18％交易和销售18％零售银行业务12％商业银行业务15％支付和清算18％代理服务15％资产管理12％零售经纪12％β值表：产品收入（万美元）β系数（％）合计资本要求（万美元）公司金融22218％交易和销售22218％零售银行业务25302012％商业银行业务10151015％支付和清算10101518％代理服务55515％资产管理22212％零售经纪11112％操作风险总计风险加权资产＝1027.5＋12.5×10＋12.5×8.68＝1441（万美元）资本充足率＝总资本/风险加权资产×100％＝100/1441×100％＝6.94％（≤8％）四、资本管理资本数量充足、适度原则：银行资本的数量必须满足金融监管当局所规定的，能保障正常经营并足以维持较高信誉的最低限度。资本构成合理原则资本保全原则：要求资本未经批准或按制度规定不得随意增减变动。资本增值原则：要求运用资本进行经营增收创利，对资本保值增值。流动性原则：要求资本的70％以上用于流动性资产，固定资产不能超过实收资本的30％。影响银行资本需求的因素：整个国家及银行所处地区的宏观经济发展状况：宏观经济发展状况直接影响到商业银行的业务经营活动。经济周期处于繁荣阶段，银行的债权债务不会有大的波动，银行经营风险可以降到最低限度，此时银行资本持有量可以比其他时期少。在经济衰退或者萧条阶段，银行筹资渠道萎缩，资金紧张，面临的风险较大，从而需要持有更多的资本数量。银行自身的信誉状况：信誉高的银行可以持有较少的资本；信誉较低的银行，为了应付客户随时提存，必须保持大量资本。银行负债结构：不同的负债具有不同的波动性，银行需要持有的资本储备也不相同。银行资产质量：银行资产质量指资产提供收益能力的大小和风险的高低。资产质量较高，收益能力大、风险低，银行存款人的资金受到削弱的可能性较低，可以保持较少的资本；资产质量较低，风险较大，银行遭受损失的可能性比较大，需要保持较多的资本量。银行的业务经营规模：从绝对数看，银行业务经营活动的规模越大，需要持有的资本也越多。银行业务经营规模和资本需要量成正比。从相对数看，大银行因为其信誉高，资金来源稳定，主要债务人是经营实力雄厚的大型工商企业，信用风险较小，银行风险资产数量较少，因此所需要的资本数量相对比较少。银行业务经营规模和资本资产率成反比。有关法律的控制和规定：各国的金融监管部门为了加强对银行的控制和管理，都以法律形式对银行资本做出了具体规定，银行持有的资本数量必须要符合这些法律规定。不同国家法律规定的比率不同，资本持有量也不相同。资产负