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一、总则：1.1通过加强资产各环节的财务管理、达成降低成本费用，保障财产的合理使用与维护,防止财产流失的目的。二、定义：（按照公司实际情况和管理要求定义）2.1低值易耗品：是指单位价值2000元以下，一次使用不改变其形态、性能，可重复使用或出现正常耗损，不符合固定资产标准物品的办公用品、生活用品、仪器等；2.2固定资产：是指单位价值在2000元以上，或使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等；不具备以上两个条件的，列为低值易耗品。三、管理方式：3.1实行部门和专人登记管理,财务部建立财产清单,财产清单上注明资产的归属部门、责任人、名称、规格、存放地点等资料，责任人的财产以《财产手册》为准；3.2上述财产的责任人按以下规定确定:3.2.1部门共同使用、保管的财产责任人是部门负责人；3.2.2由个人专用或保管的财产，责任人是财产的使用、保管人；3.2.3根据上述规定不能确定财产责任人的由财务部指定财产负责人。四、由财务部指定专人负责资产登记，资产登记人职责：4.1负责责任财产的初始记录、领用、转移、报废登记；4.2根据相关财产凭据建立财产清单的电脑档案；4.3负责公司资产编号、资本支出和工程立项资料的归档；4.4负责财产申购、领用、转移、报废的审核和归档；4.5定期组织核对盘点，编制资产盈亏表，说明盈亏原因，装订成册，保证责任财产档案的准确性；4.6对疏于管理而造成对资产造成损失的责任人提出责任财产管理的处罚及赔偿意见。五、资产申购和领用：5.1固定资产及低值易耗品的申购须由申请人填制“固定资产\低值易耗品申购表”,审批人员必须根据实际情况、本着降低成本费用的原则，参照“2008年财务审批权限及流程管理办法”进行审批；5.2采购后直接领用的物品,将购货发票交领用人签字后,到财务部资产登记人办理登记《财产手册》；5.3从仓库领用的物品,领用人凭经过核准的《领料单》到财务部办理财产登记；仓管员凭有效核准和有资产登文件号：行文单位：财计中心固定资产及低值易耗品管理办法类别：保密等级：编制：喻凤霞,唐凤华审核：龙旭日批准：页数：4日期：2008.8.4日期：2008.8.11日期：2008.8.16生效日：阅文范围：记人签字的《领料单》发放物品。六、责任资产的转移登记：6.1部门内部人员的财产转移由部门主管负责审批；部门之间人员责任财产的转移由部门主管、部长审核、财务审批、重要财产由总经理审批；6.2财产转出及转入人员凭有效批准的财产转移申请,到财务部资产登记人处进行登记；6.3登记人根据财产转移申请同时在财产手册上登记确认；6.4财产有明显损坏的，转入部门可要求转出部门主管在财产转移申请表的备注栏中注明,否则由转入方承担责任。七、责任资产的退库、报废、出售：7.1闲置资产，由责任部门提出转移申请，财务指定转入部门和存放地点，以统一调配资源；7.2财产报废，需书面申请，经总经理签字确认，由财务办理注销手续；7.3财产外售，经办人填写〈财产转移申请〉，部门主管审核，财务部核定价格，总经理审定；7.4财务部根据以上手续在〈财产手册〉上登记确认。八、责任资产的清查：8.1定期清查：财务部负责做好责任财产管理，负责财产检查；8.2财务责任人工作调动、离职时必要做好财产移交工作才能调动或离职；8.3财产接收人必须认真检查移交财产的品种、数量和财产的维护情况；8.4财产转移双方当事人必须办理财产登记手续；财产的接收人认为接收的财产有明显损坏的，可以要求财产登记人注明“财产损坏”字样，财产转出人有异议的报财务部决定；财产丢失或损坏的由资产登记人员必须根据本办法提出处罚建议。九、责任承担：9.1对财产责任人没有按规定及时办理财产登记、维修、报废手续；或在财产领用、转移、登记和财产清查中不认真履行职责，造成公司财产损失的，由财务部提交处罚建议、总经理批准、财务落实责任；9.2财产责任人没有妥善管理、使用、维护责任财产的，造成责任财产损坏，按损失的100%赔偿；9.3财产责任人没有妥善保管，造成责任财产丢失的，按财务折旧价进行赔偿。十、附件：“审批及管理流程”、“固定资产\低值易耗品申购单”、“资产转移\报废申请单”；本办法由财务部负责解释和修改，自总经理审定之日起执行。审批及管理流程：部门名称财务部流程名称固定资产及低值易耗品管理流程层级2概要预算审批、申购、转移、报损、盘存部门总经理财务总监财务设备统筹部门各部门节点ABCDE1234567891011121314开始审计、比价制定固定资产管理制度核准审定报销发票固定资产入帐定期核对审核变更资产卡片及台账调整固定资产帐目组织盘点盘点清理盘点结束执行核准制定采购计划采购签批发票建立固定资产卡片建立固定资产台帐使用报损、转移核准帐物核对核准审定制定申购计划审核计划审定建立财产清单变更财产清单年月日固定资产\低值易耗品申购单申报部门/区域申请人编号品名规格数量金额请购原因及用途申购内容备注相关部门主管初审签名：分管总监/副总审批签名签名：预算管理部审核签名：财计总监核准签名：请购审批总经理审定签名：注:本表一式两份,由申请人完成审批后交至归口采购中心采购,一份交交至财计中心备案年月日资产转移\报废申请单转出部门/人员：接受部门/人员：转移报废其它编号品名规格单位数量单价金额备注申请内容相关部门主管初审签名：分管总监/副总审批签名：预算管理部审核签名：财计总监核准签名：转移审批总经理审定签名：注:本表一式两份,由申请人完成审批后,一份交IT部留档,一份交至财计中心备案