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2017年行政事业单位国有资产报告讲解资产管理司行政事业资产处2017年12月第二部分第三部分第一部分资产报告工作背景资产报告编报体系及修订情况2017年资产报告编报解析目录2•资产报告工作的意义•资产报告工作历程•取得的成绩和存在的问题摘要第一部分资产报告工作背景3资产报告工作背景资产报告工作的意义4重要意义建立和完善资产配置标准体系推进资产管理与预算管理相结合提高国有资产信息质量和应用水平夯实国有资产报告编报工作基础资产报告工作背景资产报告工作历程5地方和中央部门每年报送资产统计：目的是了解单位资产存量情况，为加强管理提供依据。管理基础薄弱，部分部门对此项工作认识不够，统计数据报送不及时、不全面，无法发挥为预算管理提供基础数据的作用系统填报第一阶段报表编报第二阶段年报制度第三阶段财政部下发了正式编报文件并举办编报培训，当时设计的编报格式也成为资产报表的雏形。缺乏相关制度制约，资产报表所涵盖的资产信息覆盖面不全，数据质量和应用水平一直不高。在2016年全国行政事业单位国有资产清查工作基础上，制定并印发了《行政事业单位国有资产年度报告管理办法》（财资﹝2017﹞3号），将资产年报以制度形式固定下来，并组织开展资产年报工作，实现了对年度资产信息的动态掌握。资产报告工作背景取得的成绩和存在的问题6存在的问题取得的成绩成绩和问题一是资产报告体系不断完善二是资产报告编审水平明显提高三是资产数据分析利用有所增强一是重视程度不够二是管理基础不够扎实，信息化基础薄弱三是编报工作机制尚不完善四是资产数据分析利用整体水平还有待提高五是保密意识有待加强•资产报告编报体系•修订情况摘要第二部分资产报告编报体系及修订情况7资产报告编报体系及修订情况资产报告编报体系8根据资产年报制度，资产报告由行政事业单位国有资产报表、填报说明、分析报告三部分组成。行政事业单位国有资产报表包括单户表和汇总表单户表（共分5类13张）第一类总体情况第二类变动情况第三类重点资产第四类管理情况第五类附表汇总表由各行政事业单位、各级主管部门、财政部门按照财务隶属关系（行政区划）逐级汇总编报，汇总表是汇总部门、地方年度资产情况，共13张，与单户表之间是一一对应的关系，由系统自动生成，反映年度资产总体情况。资产负债简表机构人员情况表固定资产情况表无形资产情况表土地情况表房屋情况表车辆情况表大型设备情况表在建工程情况表资产出租出借情况表资产处置情况表对外投资情况表使用其他单位房屋土地情况表资产报告编报体系及修订情况资产报告编报体系9填报说明是部门（单位）对填报口径、审核情况、数据差异情况以及其他编报相关情况的说明。分析报告是部门（单位）以资产和财务状况为主要依据，对本部门（单位）资产总量、分布、构成、变动情况，以及资产管理工作情况的分析和总结。资产报告编报体系及修订情况资产报告编报体系100102030405资产报告特点一是全面反映资产存量及使用状况，充分体现加强管理的需求。二是与现行财务会计制度保持一致，便于与单位财务账目进行核对。三是通过资产管理信息系统自动生成部分报表数据，尽可能减轻工作量，同时利用信息系统校验报表信息，保障数据的准确性。四是充分考虑与上年度资产数据的衔接。五是加强数据的分析与利用，深化行业资产的数据分析。资产报告编报体系及修订情况修订情况11增加了《行政事业单位使用其他单位房屋、土地情况表》作为附表，更加全面地统计行政事业单位占有、使用的房屋、土地情况。一调整了部分统计指标。增加了14个统计指标，比如在《机构人员情况表》中增加了干部职级情况统计表（仅行政单位填列），以便于与通用资产配置标准进行分析、比对。删减部分统计指标，如固定资产情况表的按资金来源统计口径指标、陈列品及图书资料统计指标等；同时，对部分统计指标的名称进行修订。二根据统计分析需要，细化汇总表行业分类统计口径，将教育行业、卫生行业中的类型进行细化。三完善报表的表内及表间的审核公式，增加对相同指标数据一致性的逻辑控制公式，以及对异常数据的核实性提示公式。四进一步完善了编报说明和分析报告的内容，并相应在系统中增加了资产管理主要指标分析表、资产数据与决算数据对比表等内置表格，便于单位开展分析、说明。五•编报范围•行政事业单位编报流程•编报要求•资产报告部分指标解读•填报说明•分析报告摘要第三部分2017年资产报告编报解析122017年资产报告编报解析编报范围13经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体，以及执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位截止2017年12月31日行政事业单位的全部国有资产。驻外机构资产供销社资产工会资产人防资产和军队资产代储物资基本建设项目涉密单位的资产行业商会协会及培训疗养机构资产需要说明以下几点2017年资产报告编报解析行政事业单位编报流程14核实单位基本信息中本单位执行的会计制度在系统中补充折旧信息调整资产账时，记账日期必须选择2017年12月31日之前的某一日期1准备3编制报表行政事业单位根据盘点结果，编制资产报表填写时应当与决算数据相互核对编制填报说明及分析报告汇总表按照财务隶属关系和预算管理级次，逐级汇总上报根据会计制度的要求，年末单位应当进行资产盘点。行政事业单位应当在全面盘点的基础上，在资产管理信息系统中完善固定资产及无形资产卡片，便于开展报告工作。2资产盘点2017年资产报告编报解析编报要求15要求一要求二要求四要求三各单位要落实专门力量，加快工作进度，确保报表按时报送。各单位要加强资产财务核算、资产台账登记等基础性工作，全面清理登记资产情况，完善卡片数据，确保卡实相符、账卡相符、账账相符各单位要规范报送格式，确保签章齐全。资产报表须经报表编制人员、资产管理部门负责人和单位负责人审查、签字并加盖单位公章。单位名称与公章要完全对应一致。资产报表数据应当真实、准确、完整，表内数据之间、表与表之间、资产报表数据与财务决算数据之间应当相互衔接。这里说的衔接，是指同口径的情况下，要保持数据的一致性，如果不一致，要给出合理解释。2017年资产报告编报解析编报要求162017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读17修订内容：1.新增“上报因素”及“是否编报部门决算”，手工选择填列，便于资产报表编报口径的统计；2.变更原“财务隶属关系”为“隶属关系”，手工选择填列，由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。3.完善“单位执行会计制度”和“单位基本性质”填报的基础数据项，在“单位执行会计制度”项下增加了“其他”。封面2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读主要指标解读：1.封面信息反映单位基本情况，大部分信息从系统中的单位基本信息表运算生成，部分信息需要手工补充填写；2.单位执行会计制度、单位基本性质、机构行业类型等基础信息对于后续资产数据利用与分析尤为重要，请结合本单位情况如实填写，防止数据统计口径有误。封面182017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读资产负债表19修订内容：增加“期初账面数”，反映单位期初资产负债数据情况，与上年度数据衔接。主要指标解读：6.短期投资和长期投资期末账面数之和应等于事业（行政）单位对外投资情况表中的债券和股权的对外投资期末账面数和；7.待处理资产损溢科目不得填列数据，财务报表上该科目数据应在此表中予以还原至原转入科目中。如：应收账款转入到该科目中的数据应在此表中予以重新记入应收账款中；8.净资产账面数等于资产账面数减负债账面数；9.净资产实有数等于资产实有数减负债实有数。主要指标解读：1.账面数应以2017年12月31日财务报表数为基础，结合当日资产信息系统中资产卡片数据进行填列；2.实有数应在全面盘点的基础上，分科目进行填列；3.差异情况应在填报说明中予以说明；4.固定资产和无形资产账面数与实有数应与固定资产情况表、无形资产情况表数据相一致；5.在建工程期末账面数应等于行政事业单位在建工程情况表中的期末账面数；2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读资产负债表202017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读机构人员情况表21修订内容：增加“干部人员情况（在职）”统计信息，按照干部级别填列单位经政府编制管理部门核定的人员编制数和在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人数，为资产配置情况提供基础数据依据。该项内容由执行行政单位会计制度的单位填列。主要指标解读：该表填列内容应与年度决算报表中的机构人员情况表数据相一致。如有差异，则应在填报说明中予以说明。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读固定资产情况表22修订内容：1.删除“按资金来源”统计本期增加数指标；2.删除“陈列品”、“其中：图书资料”统计口径数据。主要指标解读：1.账面数取自资产信息系统中的卡片数；2.期初数+本期增加数-本期减少数=期末数；3.账面数中的本期增加数和本期减少数等于变动原因中的增加数和减少数；4.实有数应在对固定资产全面盘点的基础上进行填列；5.实有数与账面数若存在差异，则应在填报说明中予以说明；2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读固定资产情况表23主要指标解读：6.房屋相关数据应于行政事业单位房屋情况中数据相一致；汽车相关数据应于行政事业单位车辆情况中数据相一致；7.变动原因中的本期增加数等于本期取得固定资产各方式之和；本期减少数等于本期处置固定资产各方式之和；8.本期减少中的对外投资填报单位利用固定资产进行对外投资的数量和金额；9.变动原因中本期减少数应与行政事业单位资产处置情况表中的数据相一致。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读无形资产情况表24修订内容：1.删除“按资金来源”统计本期增加数指标；2.增加“其中：软件”统计口径数据。主要指标解释：该表主要指标说明可参考固定资产情况表。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读土地情况表25修订内容：1.完善“权属情况”相关指标的名称及填报要求。主要指标解释：1.权属情况填写是否有土地使用证，若土地使用者为非本单位，则应在备注栏内注明相关土地使用者；2.期末账面数取自资产系统中土地卡片的数据；3.实有情况应在盘点的基础上手工填列，并按照盘点的实际情况填写使用状况、价值等。2017年资产报告编报解析资产报告部分指标解读房屋情况表26财资06表填报单位：金额单位：元其中：本单位实际使用其中：本单位实际使用其中：本单位实际使用其中：本单位实际使用其中：本单位实际使用栏次123456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839404142434445464748495051525354合计1————————————————————————————2…其中：办公室用房业务用房其他房屋其他小计自用出租出借闲置其他其他自用小计自用出租出借闲置小计自用出租出借闲置小计自用出租出借闲置其他小计备注权属人累计折旧其中：危房（平方米）坐落位置数量出租出借闲置权属情况投入使用日期房屋情况表净值期末账面数净值取得日期其中：供暖面积（平方米）原值资产分类资产编号房屋所有权证号证载建筑面积取得方式行次发证日期权属性质资产名称上次批复房屋维修项目预算年度累计折旧数量原值房屋所有权证其他合计办公用房用途分类（平方米）实有情况修订内容：1.完善“权属情况”相关指标的名称及填报要求；2.将原“上次大修日期”修改为“上次批复房屋维修项目预算年度”，手工填写，填写上次批复房屋维修预算的年度；3.按照房屋用途分类细化统计房屋实有的使用状况信息，并且区分“其中：办公室用房”以及“其中：本单位实际使用”的房屋面积。主要指标解释：1.权属情况填写是否有房屋所有权证，若权属人非本单位，则应在备注栏内注明相关持证人；2.上次批复房屋维修项目预算年度手工填写上次批复房屋维修预算的年度；3.期末账面数取自资产系统中房屋卡片的数据；4.实有情况应在盘点的基础上手工填列，并按照盘点的实际情况填写各用途