中小企业信用担保机构操作实务

中小企业信用担保机构操作实务作者：张硕融资难是制约中小企业发展的一个重要因素，中小企业融资难有突出表现为“担保难、寻保难”，解决融资难必须从完善担保机制入手。国际经验表明，中小企业在世界各国经济发展中占有十分重要的地位。我国的经济发展要求对中小企业金融给予足够的重视。我国的中小企业信用担保事业起步较晚，至今不过十余年。但经过十余年的探索与发展，我国中小企业信用担保体系已初具规模。唐山市自1999年建立全省首家中小企业信用担保机构—唐山市中小企业信用担保中心以来，截止2005年底，已组建担保机构21家，注册资本总额48071万元，累计担保总额65224万元。按出资构成分，政府全资的担保机构7家，注册资本总额17501万元；政府控股的担保机构2家，注册资本总额2570万元。随着担保体系的不断发展，信用担保制度的作用也得到了充分的体现。发挥了政府扶持资金的带动作用，分散了金融风险，有效地帮助中小企业解决了融资难的问题，保证了部分企业的正常运营，改善了企业的信用形象，提高了企业的经济效益，促进了我市中小企业的健康发展。唐山市中小企业信用担保机构内部存在一定的问题，一是资金偏少，实力有限；二是制度不健全，表现为：很多担保机构缺乏规范的担保保证金制度、反担保制度、集体审核制度、风险内控制度、运行监测制度、代偿制度和债务追偿制度；有的担保机构反担保条件苛刻，中小企业缺乏能使信用担保机构减少损失的反担保五，满足不了中小企业的担保需求；有的担保机构担保手续繁琐，效率低，无形中增加了中小企业的成本。三是风险控制过严，表现为：政策性信用担保机构风险控制过严，平均放大倍数只有2倍左右。四是业务过程不合理，开拓新业务的能力较弱，表现为许多中小企业信用担保机构仅仅从事融资担保业务，一些风险较低的业务品种如履约担保等开展较少。五是担保人才严重不足，阻碍着中小企业信用担保机构的持续、健康发展。系统性的掌握中小企业信用担保及相关知识是合格的中小企业信用担保人才所应必备的基本素质。为此，笔者参考多种资料，重点、实用型的摘要编写了这本《中小企业信用担保操作实务》，以期对从事中小企业信用担保工作的人员提供一定的借鉴作用。碍于笔者的能力，其中不足之处恳请读者批评指正。张硕中小企业信用担保机构是社会化的中小企业发展促进体系的重要组成部分，也是建立政府促进中小企业发展的政策体系的重要基础，为政府间接支持中小企业发展的政策性扶持机构。属非金融机构，不得从事金融业务和财政信用，不以盈利为主要目的，旨在追求担保带来的巨大社会效益。设立具有法人实体资格的独立担保机构，实行市场化公开运作，接受政府机构的监管。政府出资建立的中小企业信用担保机构，其宗旨是：以国家政策为导向，以具有发展潜力的中小企业为对象，提供融资担保服务，化解银行信贷风险，以促进中小企业、银行、国家综合经济效益的提高。通过中小企业信用担保机构的运作，达到如下几方面目的：1、为有产品、有市场、有效益、有发展前景的中小企业提供融资担保，使其较方便的从金融机构取得贷款，为中小企业创造宽松、平等的融资环境，避免“信贷歧视”。2、积极为科技型、知识型、特色型、出口导向型、支柱产业配套型、及社区服务型中小企业提供融资担保，增强中小企业整体的技术创新能力，资源配置与利用能力以及就业岗位的吸纳能力，从根本上提高中小企业在国内国际市场上的竞争力，促使其持续稳定健康地成长。3、建立稳固的“银企、银保”关系，促进社会信用秩序与金融制度的建立、完善和发展。中小企业信用担保机构必须稳健经营，规范运作，达到社会效益与经济效益的统一，为中小企业发展和繁荣中小企业信用担保业做出贡献，才能使政府建立中小企业信用担保机构的目的实现，投资得到回报。政府才能不断地为信用担保机构注入资金，使其能够持续滚动发展。第一章信用担保业务种类目前，发达国家的信用担保已经发展到有特定目标和专业化的阶段，不仅在投融资、生产、流通、分配、服务和个人消费领域发挥作用，而且进入了资本市场领域。随着现代经济关系的发展和日趋复杂化，社会对信用的需求也在不断地增加，信用担保的领域越来越广泛，担保业务的品种也根据市场的需求在不断增加，担保品种的创新还在进一步深化。在这里，我们结合国外和近年来我国信用担保业务开展情况，对部分信用担保品种加以分类和介绍。一、贷款担保贷款担保属于间接融资担保，贷款担保尤其是流动资金贷款担保是我国担保机构开展的担保业务量最大的担保品种。贷款担保是担保人根据借款人要求为其提供的第三方保证，主要发生在企业法人、自然人与金融机构之间。担保人保证在借款人没有按借款合同的规定按期还本付息时，负责向贷款的金融机构偿还借款人应付而未付的本息。担保人担保责任在借款人收到所借款项时生效，在借款人偿还本息后失效。贷款担保有以下几种分类方法：1、按贷款在社会生产中的用途，可划分为流动资金贷款担保和固定资产贷款担保。2、按贷款的使用年限，可划分为短期贷款担保（1年以内）、中期贷款担保（1年以上，5年以下）、长期贷款担保（5年以上）。3、按贷款服务的对象，可划分为企业或机构贷款担保、个人消费贷款担保、下岗再就业小额贷款担保。二、贸易融资担保贸易融资担保的需求一般在企业与银行关系较新，授信额度不足、或不能提供银行认可的抵押、质押时出现。在我国的一些担保机构已经开展的贸易融资担保品种主要有以下几种：1、进口开证额度担保。企业在进口时向银行申请对外开出信用证，此信用证是对国外卖方提供的银行付款凭证。信用证一经开出，银行即承担了向国外卖方付款的责任，如果企业在货物运到时不支付货款，银行即须代为支付货款。因此银行只有在确保能够从进口企业得到资金偿付时，才会对外开出信用证。一般情况下，银行要求企业缴纳开证保证金（开证额度的10%以上）、提供抵押、质押、，为进一步降低风险，还要求企业对保证金的缺口部分或开证额度的全部提供担保。2、信用证打包贷款担保。企业出口时为解决生产资金短缺问题，以收到的国外买方信用证作为抵押向银行申请短期贷款。企业使用贷款资金进行生产、备货、出口，并向银行交单，由银行进行议付，银行将贷款从议付货款中扣除。为控制风险，银行一般只提供信用证金额的40%-80%比例的打包贷款，同时需要企业提供担保。3、承兑汇票担保。企业在从事国内贸易购买货物时，向银行申请开立承兑汇票（最长为六个月承兑汇票），此承兑汇票作为向卖方提供的银行付款凭证，买方可将承兑汇票贴现或到期承兑已获得货款。承兑汇票到期，企业须向银行支付此货款，企业不支付，则由银行代为支付。因此，银行要确保企业有偿付能力，要求企业缴纳保证金（承兑汇票金额的10%-100%），并对汇票进额的全部或保证金敞口部分提供担保。三、融资租赁担保融资租赁担保是指承租人采用租赁的方式取得设备时，委托担保人为出租人提供担保，当承租人未按租赁合同规定的期限给付租金时，由担保人代为给付。四、商业票据贴现担保商业票据贴现担保是在企业开具的商业票据贴现时，由担保机构开票向银行提供的担保。五、债券担保、基金担保和信托计划担保它是为保证债券、基金和购买信托计划的投资人利益，为债券、基金和信托计划的发行人，对投资人投资本金的安全以及约定的收益而提供的一种担保。目前我国已经开展的直接融资担保有债券担保和信托计划担保。六、履约担保与融资担保不同，履约担保业务中不涉及货币资金借贷关系，而是保证交易过程中信用贷出方债权的安全实现和信用贷入方责任的履行。履约担保包含的种类较多，在我国的担保机构中是除了贷款担保以外开展得比较多的一类担保业务。履约担保又分为工程担保和交易履约担保。1、工程担保。工程担保贯穿于工程建设的全过程，在整个工程建设过程的不同阶段，会出现不同形式的保证品种，保证的标的也各有不同，偶尔也会交替出现。主要包括以下一些品种：（1）投标担保：是指投标人在投标报价前或同时向业主提交投标担保，保证一旦中标，即签约承包合同。如承包中标后，在投标期限内不能签订合同导致违约，保证人必须支付权利人（业主）一定的赔偿金。投标担保的作用是：保证投标的承包商在报价时有良好的信誉，防止了轻率投标。通过承保过程向业主表明，担保公司已与审了承包商履行该项工程的能力、资信状况，限制了不合格的承包商参加投标活动。（2）工程履约担保。是指业主要求投标中标人提供的履约担保，也包括总承包商要求分承包商提供的履约担保。可以是合同价格的全额担保，也可以是合同价格百分比的担保。工程履约担保保证了承包商按合同履行责任。工程履约担保的做法一般有：银行或担保机构出具履约保函，如果承包商不能履行合同责任，出具保函的银行或担保机构将按保函约定数额无条件向业主赔偿并承担相应责任。方式包括或是向承包商提供资金及技术支援使其继续履行合同；或将是保证人另找经业主同意的另一家承包商完成合同，业主仍旧支付原工程款；或是保证人按合同约定向业主赔偿损失。工程履约保证的作用是，如果发生承包商违约，可为业主提供相当于担保额度的保护，履约保证使权利人（业主）权益受到最大保护。（3）业主支付保证。是指承包商要求业主出具付款保证，保证将按照合同约定如期向承包商支付工程款。保证人根据业主信用状况和资金来源，为其提供担保，如果业主违约，保证人将代业主向承包商支付工程款。其实只是一种业主履约担保。此种担保品种在国外较少见到，主要基于我国国情而提出，并有较大的潜在市场需求。该品种的作用是防止业主随意拖欠工程款，侵害承包商利益。（4）付款担保。是指当分包商、供应商要求承包商出具支付工资、工程款保证时，保证人可以为具有一定信用的承包商提供担保。通常情况下，业主向承包商支付工程款，承包商就有责任向分包商和供应商支付相应款项。在保证人为承包商开出付款保证情况下，如果业主向承包商提供了工程款，而承包商没有适时支付分包商和供应商，分包商和供应商可以向保证人提出索赔。付款保证的作用是对分包商和供应商给予保护，因为这些分包商和供应商在建设项目时提供了人力和原材料。同时也保护了业主不被索赔和为同一工程或原材料支付两次工程款的可能，让业主避免了不必要的法律纠纷。（5）预付款担保。是指一些工程的业主往往先支付一定数额的工程款供承包商周转使用。此时，业主就要求承包商提供预付款担保，保证收到工程款后不挪作他用、携款潜逃或宣布破产。保证人为承包商提供同等数额的预付款保证，随业主按工程进度支付工程款并逐步扣回预付款，保证人的责任随之减少直到全部解除。否则由保证人向业主赔偿损失。预付款保证的担保金额一般为工程合同价的10%-30%。（6）保留金担保。当业主按月给承包商发放工程款时，要扣一定比例款项作为保留金，以便在工程不符合质量要求时用于返工。保留金担保，是指承包商通过保证人向业主提供保留金担保，换回在押的全部保留金。预扣保留金的比例及限额通常在工程合同中约定，一般从每月验工计价中扣10%，以合同价的5%为累计上限。2、交易履约担保。它包括来料加工担保、补偿贸易担保和贸易合同履约担保等。（1）来料加工担保。它是指担保人应进料方或进件方的要求向供应商提供的保证，保证进料或进件方按合同规定将加工装配的成品交付给供应方或其指定的第三方。如果进料或进件方不能履约而不能偿付价款及规定应付的利息时，担保人则按保证金额加规定的利息赔付。（2）补偿贸易担保。它是指担保人应引进方的要求，给予设备的供应方以保证，保证引进方及时收到与合同条款相符的设备后，以生产的产品按合同规定的数量和时间交付供应方或其指定的第三方，以偿付设备的价款。（3）贸易合同履约担保。它是指商品交易的供需双方提供担保，主要是保证买方在规定的时间内向卖方支付货款的担保，在某种货源较为紧张的商品交易中，也可以保证卖方按约供应货物的担保，以保证该项贸易能按交易双方的合同要求顺利进行。附图1：信用担保种类融资担保交易担保间接融资担保贷款担保流动资金贷款固定资产贷款银行票据贴现个人消费贷款贸易融资担保租赁担保商业票据担保直接融资担保债券担保基金担保信托产品担保应付票据担保应收票据担保票据担保投标担保履约担保预付款担保维修担保质量担保付款担保补偿贸易担保据担保来料加工担保海关免税担保延期纳税担保简化报关程序担保转口运输