关于山推工程机械股份有限公司关联方资金往来与对外担保情况审核

关于山推工程机械股份有限公司关联方资金往来与对外担保情况审核报告大信核字【2009】3-0038号山推工程机械股份有限公司董事会：我们审计了贵公司2008年度财务报表并出具了大信审字【2009】3-0041号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方占用资金与对外担保情况表进行了审核。贵公司的责任是真实、完整地向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况、提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及中国证券监督管理委员会与中国银行业监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120号）的规定披露了关联方资金往来与对外担保情况进行专项审核，并发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来与对外担保情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。我们对贵公司与关联方资金往来与对外担保情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。现将审核情况说明如下：一、关联方占用资金情况：（一）截至2008年12月31日止，贵公司账面记载的控股股东、实际控制人及其附属企业占用资金余额为人民币16,995,168.38元。（二）截至2008年12月31日止，贵公司账面记载的上市公司的子公司及其附属企业占用的资金余额为人民币5,901,254.29元，其中：控股子公司无占用资金情况，控股子公司之间占用资金余额5,901,254.29元，均已在合并报表中抵销；控股子公司与其参股公司之间的资金占用余额31,391,438.86元，已在审计报告中披露。（三）截至2008年12月31日止，贵公司账面记载的关联自然人及其控制的法人无占用的资金的情况。（四）截至2008年12月31日止，贵公司账面记载的其他关联方及其附属企业占用的资金余额为人民币35,878,608.63元。二、股份公司为其他公司提供担保的情况：（一）截至2008年12月31日止，公司无为大股东提供担保的情况；（二）截至2008年12月31日止，公司为合并范围内的子公司提供担保，该担保总额为人民币39,000,000.00元，占公司2008年经审计后合并净资产的1.28%，未超过净资产的50%。（三）截至2008年12月31日止，公司无为其他单位提供担保的情况。附表一：非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表附表二：对外担保情况汇总表大信会计师事务有限公司中国注册会计师：胡咏华中国·武汉中国注册会计师：张立2009年3月21日附件一：山推工程机械股份有限公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总资金占用方资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2008年期初占用资金余额2008年度占用累计发生金额（不含利息）2008年度占用资金的利息（如有）2008年度偿还累计发生金额2008年期末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业山东众友工程机械有限公司同属母公司应收票据2,030,000.003,010,700.005,040,700.00货款经营性占用山东众友工程机械有限公司同属母公司预付款项46,732,121.3632,350,121.3614,382,000.00货款经营性占用山东众友工程机械有限公司同属母公司应收账款2,929,757.4121,918,376.6024,848,134.01货款经营性占用山东山推机械有限公司同属母公司预付款项5,547,218.307,690,417.2013,237,635.50货款经营性占用山东山推机械有限公司同属母公司预收款项28,080,871.1328,080,871.13货款经营性占用山东山推机械有限公司同属母公司应付账款5,917,711.36236,611,451.14239,915,994.122,613,168.38货款经营性占用小计16,424,687.07344,043,937.43343,473,456.1216,995,168.38前大股东及其附属企业其他关联资金往来资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2008年期初占用资金余额2008年度占用累计发生金额（不含利息）2008年度占用资金的利息（如有）2008年度偿还累计发生金额2008年期末占用资金余额占用形成原因占用性质大股东及其附属企业上市公司的子公司及其附属企业山推工程机械成套设备有限公司同属母公司其他应付款815,765.262,067,366.4950,000.002,833,131.75往来款非经营性占用福建小松工程机械有限公司同属母公司其他应收款7,000,000.004,000,000.003,000,000.00往来款非经营性占用湖南湘松工程机械有限责任公司同属母公司其他应付款150,000.0086,900.9663,099.04往来款非经营性占用山推格林路面养护机械有限公司同属母公司其他应收款10,680.008,284.0013,940.505,023.50往来款非经营性占用小计976,445.269,075,650.494,150,841.465,901,254.29关联自然人及其控制的法人其他关联人及其附属企业小松山推工程机械有限公司参股公司应收账款52,625,941.13812,095,444.59838,369,170.7026,352,215.02货款经营性占用小松山推工程机械有限公司参股公司应付账款3,987,405.2235,243,983.2334,894,636.054,336,752.40货款经营性占用小松山推工程机械有限公司参股公司其他应付款118,071.50118,071.50往来款非经营性占用山东彩桥驾驶室有限公司参股公司应收账款391,961.435,222,059.374,911,549.36702,471.44货款经营性占用山东彩桥驾驶室有限公司参股公司其他应收款6,172.506,172.50往来款非经营性占用山东彩桥驾驶室有限公司参股公司应付账款2,992,359.158,061,933.168,090,547.002,963,745.31货款经营性占用山东彩桥驾驶室有限公司参股公司预收款项228,300.00228,300.00货款经营性占用青岛东碧山推机械有限公司参股公司应收账款27,768,570.5327,563,234.03205,336.50货款经营性占用青岛东碧山推机械有限公司参股公司应付账款1,824,374.8016,050,179.8017,874,554.60货款经营性占用山东锐驰机械有限公司参股公司预付款项4,643,360.1633,440,660.0038,084,020.16货款经营性占用山东锐驰机械有限公司参股公司应收票据3,500,000.003,500,000.00货款经营性占用山东锐驰机械有限公司参股公司应收账款3,434,091.383,434,091.38货款经营性占用山东锐驰机械有限公司参股公司应付账款2,030,051.162,030,051.16货款经营性占用济宁山推物流有限公司参股公司其他应付款2,098,032.2512,742,983.9515,552,979.40-711,963.20运费款经营性占用小计68,563,434.14959,942,501.17992,627,326.6835,878,608.63总计85,964,566.471,313,062,089.091,340,251,624.2658,775,031.30附件二：山推工程机械股份有限公司2008年度对外担保情况汇总表公司代码公司名称担保人（上市公司/上市公司子公司）被担保对象名称被担保对象与上市公司的关系担保总金额至2008年12月31日担保余额担保开始日担保结束日目前仍存在担保责任备注担保方式担保总额占2008年合并会计报表净资产的比例%165936413山推工程机械股份有限公司山推工程机械股份有限公司山推欧亚陀工程机械有限公司母子公司22,000,000.008,000,000.002008-08-062010-04-27是信用担保0.26165936413山推工程机械股份有限公司山推工程机械股份有限公司山推欧亚陀工程机械有限公司母子公司3,000,000.002008-10-102009-10-09是信用担保0.10165936413山推工程机械股份有限公司山推工程机械股份有限公司山推欧亚陀工程机械有限公司母子公司3,000,000.002008-05-142009-05-13是信用担保0.10165936413山推工程机械股份有限公司山推工程机械股份有限公司山推铸钢有限公司母子公司55,000,000.0015,000,000.002008-12-162009-06-16是信用担保0.49165936413山推工程机械股份有限公司山推工程机械股份有限公司山推铸钢有限公司母子公司10,000,000.002008-08-192009-08-19是信用担保0.33165936413山推工程机械股份有限公司山推工程机械股份有限公司山推工程机械成套设备有限公司母子公司15,000,000.00否信用担保合计92,000,000.0039,000,000.001.28