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-1-PPP项目资产评估及相关咨询业务操作指引-2-目录第一章PPP项目资产评估及相关咨询业务基本要求.....................................4第一节概述............................................................................................4第二节项目识别阶段相关业务基本操作要求................................................8第三节项目准备阶段相关业务基本操作要求..............................................12第四节项目采购阶段相关业务基本操作要求..............................................15第五节项目执行阶段相关业务基本操作要求..............................................18第六节项目移交阶段相关业务基本操作要求..............................................22第二章PPP项目实施方案编写具体操作要求.............................................27第一节项目实施方案编写的基本要求......................................................27第二节方案编写前的资料收集.................................................................27第三节项目实施方案编写的具体内容及要求..............................................28第三章PPP项目物有所值评价具体操作要求.............................................55第一节物有所值评价的相关要素.............................................................55第二节物有所值定性评价.......................................................................56第三节物有所值定量评价.......................................................................69第四节物有所值评价报告.......................................................................86第四章PPP项目财政承受能力论证具体操作要求.......................................90第一节财政承受能力论证的内容及开展时点..............................................90第二节财政承受能力论证的相关要素.......................................................90第三节财政支出能力评估.......................................................................92第四节行业和领域均衡性评估.................................................................98第五节财政承受能力论证报告.................................................................99第五章PPP项目尽职调查具体操作要求..................................................104第一节尽职调查基本要求及方式............................................................104第二节新建项目尽职调查操作要求.........................................................107第三节存量项目尽职调查操作要求.........................................................112-3-第四节社会资本尽职调查操作要求.........................................................113第六章PPP项目中期评估以及绩效评价具体操作要求...............................117第一节绩效目标编制操作要求...............................................................117第二节中期评估操作要求.....................................................................119第三节绩效评价操作要求.....................................................................123第七章PPP项目实施过程中的评估具体操作要求.....................................139第一节项目各阶段资产评估基本操作要求...............................................139第二节PPP存量项目评估基本操作要求..................................................143第三节项目收益权价值评估基本要求.....................................................148第八章附则........................................................................................156附件1：.............................................................................................157PPP项目相关业务操作流程图（供参考）..................................................157附件2：.............................................................................................161PPP项目绩效评价指标框架（供参考）......................................................161附件3：..............................................................................................165PPP项目主要概念................................................................................165-4-PPP项目资产评估及相关咨询业务操作指引为指导评估机构执行PPP项目资产评估及相关咨询业务，维护PPP项目各相关当事方合法权益，促进PPP模式的实施与推广，根据国家相关法律、法规，财政部、发改委等部委发布的相关规定，中国资产评估协会通过总结评估行业积累的PPP项目实践经验，制定了《PPP项目资产评估及相关咨询业务操作指引》。评估机构执行PPP项目资产评估及相关咨询业务，可以参照本操作指引，也可以根据具体情况采用其他适当的方法。随着相关法律法规的调整与完善，以及评估行业参与PPP项目资产评估及相关咨询业务实践经验的进一步丰富，中国资产评估协会将对操作指引进行修订、完善。第一章PPP项目资产评估及相关咨询业务基本要求第一节概述一、相关法律法规评估机构执行PPP项目资产评估及相关咨询业务需要关注国家相关法律、法规，财政部、发改委等部委发布的相关政策，以及各地方政府出台的相关规定。二、胜任能力评估机构执行PPP项目资产评估及相关咨询业务，应当根据PPP项目具体情况，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险进行综合分析和判断，决定是否承接相关业务。三、职业道德-5-评估机构开展PPP项目资产评估及相关咨询业务，应当勤勉尽责、保持应有的职业谨慎，恪守独立、客观、公正的原则，同时应当遵守保密原则，除法律法规和行业规范另有规定外，未经委托方书面许可，不得对外提供执业过程中获知的国家秘密、商业秘密及业务资料。四、基本程序评估机构执行PPP项目资产评估业务及相关咨询业务可以履行以下基本程序：1．明确PPP项目相关业务基本事项，判断承接风险；2．接受PPP项目相关当事方（通常为政府方或社会资本方）的委托，签订委托合同；3．成立PPP项目相关业务工作组；4．制定PPP项目相关业务工作方案；5．通过案卷研究、政策分析、数据填报、实地调研、座谈会及问卷调查等方法收集相关业务数据及资料；6．对数据及资料进行甄别、汇总和分析；7．形成相应的评估或咨询结论；8．编制PPP项目相关业务成果，包括报告、方案、咨询意见或建议书等；9．与委托方就PPP项目相关业务成果进行充分沟通，并根据委托方的合理意见对业务成果进行完善；10．履行评估机构内部审核程序；11．提交PPP项目相关业务成果；12．工作底稿归档。-6-五、业务类型评估机构可以在PPP项目不同阶段提供多种资产评估或相关咨询服务。在PPP项目识别阶段，评估机构可以开展的PPP项目相关业务通常包括：项目发起及项目筛选咨询业务、新建项目尽职调查、存量项目尽职调查、编制项目初步实施方案或项目建议书、项目识别阶段的物有所值评价及财政承受能力论证等。在PPP项目准备阶段，评估机构可以开展的PPP项目相关业务通常包括：项目实施方案的编制、项目准备阶段的物有所值评价、项目准备阶段的财政承受能力论证及项目实施方案的评估等。在PPP项目采购阶段，评估机构可以开展的PPP项目相关业务通常包括：协助政府对社会资本进行资格预审、协助政府制定项目采购文件、协助社会资本制定项目响应文件、对社会资本尽职调查、参与合同体系构建及项目采购阶段的物有所值评价等。在PPP项目执行阶段，评估机构可以开展的PPP项目相关业务通常包括：协助设立项目公司、融资咨询、项目现金流分析、项目绩效监测与支付评审、项目风险再分配咨询、项目中期评估、项目调价过程中的咨询及项目执行阶段的资产评估等。在PPP项目移交阶段，评估机构可以开展的PPP项目相关业务通常包括：项目移交阶段的资产清查、移交阶段的资产评估、项目移交方案的编制及项目绩效评价等。表1《PPP项目各阶段相关业务情况表》列出在PPP项目的不同阶段，评估机构可以为各方提供的主要资产评估及相关咨询业务。-7-表1：PPP项目各阶段相关业务情况表序号PPP项目各个阶段PPP项目相关业务主要委托方业务成果1项目识别项目发起及项目筛选咨询业务政府方或社会资本相关咨询意见或建议书2新建项目尽职调查政府方或社会资本尽职调查报告3存量项目尽职调查政府方或社会资本尽职调查报告4编制项目初步实施方案或项目建议书政府方或社会资本初步实施方案5项目识别阶段的物有所值评价政府方物有所值评价报告6项目识别阶段的财政承受能力论证政府方财政承受能力论证报告7项目准备项