村干部经济责任审计 工作总结范文

村干部经济责任审计工作总结范文【导读】这篇文档“村干部经济责任审计工作总结范文”由三一刀客最漂亮的网友为您分享整理，希望这篇范文对您有所帮助，喜欢就下载吧！村干部经济责任专项审计报告1经济责任专项审计报告XX镇人民政府：根据X审通字[2005]1号审计通知书，我们于2011年05月12日至XX月XX日对常砦村组干部2008年至2010年任职期间的经济责任进行了审计。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、基本情况xx村委会、经联社理事会是两块牌子一套人马，合设1套账，全村人口665人，只有村级经济核算，没有下设经济社，经济收入以存款利息收入为主。二、审计情况（一）财务制度建立健全、执行情况该村能够根据农村集体资产管理的有关规定，结合本村实际，建立了比较完善的内部控制制度，能够执行财务管理制度，执行民主决策程序和民主管理规定，能按时进行公开，公开内容完整规范（详见附件4）。（二）经济目标完成情况1、收入情况。2008年1月1日至2010年12月31日，总收入228.00万元。农民人均纯收入情况为：2007年农民均纯收入0.75万元，2010年农民均纯收入0.91万元,增幅:21.33%;集体可分配收入情况:2007年集体可分配收入XX,2010年集体可分配收入XX元,增幅:%。（三）资产负债情况2010年12月31日资产总额4294.72万元，负债总额4997.45万元，净资产（所有者权益）-702.73万元，分别比2007年12月31日减少1685.28万元、增加1137.56万元、减少2813.65万元，减幅28.18%,、增幅29.47%、减幅XX%，实现了资产保值、增值。三、存在问题（一）部分支出违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》的规定：1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。2、利用公款购置手机2000元。3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收4、村主任办事费5000元用途不清楚。5、失窃损失现金3500元全额报销（只能报销1000元，由出纳负责2500元）。6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。（二）个别报销单据手续不完善：1、2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。（三）个别业务会计处理不规范：1、该村2008年处置房屋姚砦路西边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值469.15万元,将收到的600.00万元全部减小固定资产,没有进行收入的会计处理。2、1、将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入，没有进行固定资产的会计处理。2、2002年1月1日至2004年12月31日没有计提固定资产折旧1184万元。四、意见和建议针对上述审计中发现的存在问题，提出以下处理意见和建议：（一）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元均违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，当事人应退款。2、根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，用公款购置手机2000元，当事人应退款。3、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责。修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收，以及村主任办事费5000元用途不清楚，违反上述规定，当事人应退款。4、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责。被窃损失现金3500元，只能报销1000元，余2500元由出纳负责。5、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据。接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单，当事人应退款。（二）完善报销手续：1、经查阅会议记录和调查部分村民代表，2003年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。2、经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支出工程款费属实，但票据内容不完整，应补办手续。（三）规范会计处理：1、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入，应进行调整。调整会计分录为：（1）借：银行存款500000贷：其他收入500000（2）借：银行存款500000贷：其他收入100000固定资产-XX商铺4000002、应补提固定资产折旧1184万元。2附件：1、《财务收支和会计处理审核表》；2、《固定资产折旧计算表》；3、《货币资金收支审核表》；4、《xx村工程项目资金使用情况审定表》；5、《厂房、商铺租金兑现情况审定表》；6、《收益分配调整审定表》；7、《收益分配分析审定表》；8、《资产负债审定表》；9、《干部工资、奖金、补助审定表》；10、《财务管理制度审查表》。审计组长：王××二○○五年一月二十日（二）审计意见交换书在审计报告初稿完成的次日，审计组召开了xx村干部、民主理财小组成员、部分村民代表会议，就审计报告初稿进行了口头交换意见。根据口头交换意见，将审计报告初稿作了进一步的修改。2005年1月27日，审计员林××将审计报告征求意见通知书传交给xx村，并取得了送达回执。审计报告征求意见通知书xx村委会：根据《广东省农村集体经济审计条例》第十七条的规定，现将对你单位换届审计的报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，送交我县农村集体经济审计办公室。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无异议。附：审计报告XX审计组二○○五年一月二十七日（三）审计意见书XX镇农村集体经济审计办公室审计意见书X农审意〔2005〕1号关于对xx村换届审计的意见xx村委会：32005年1月10日至20日，我办对你单位进行换届审计。审计过程中得到了你单位积极支持和配合，工作进展顺利。根据《广东省农村集体经济审计条例》第十八条和有关财经法规的规定，现提出如下审计意见：一、审计评价经审计，xx村在管理方面能够建立相关的财务管理制度、民主理财制度、民主议事制度、村务公开制度等制度，基本做到民主决策、民主管理，重大事项经村民代表会议讨论决定，工程项目实行公开招投标。xx村本届领导班子能积极发展集体经济，不断壮大集体经济实力。2004年12月31日村集体资产总额9311万元，负债总额537万元，净资产（所有者权益）8774万元，分别比2001年12月31日增加2676万元、267万元、2409万元，增长40.3%、99.0%、38.0%，实现了资产保值、增值。2002年1月1日至2004年12月31日总收入5260万元，比上届增长43.3%；纯收益3756万元，比上届增长65.8%；费用率（总支出/总收入）下降10.26%，经济效益明显提高。本届农户分配总额为2027万元，比上届增长74.0%；年人均分配0.42万元，比上届增长75.0%二、存在问题与处理意见审计中发现了一些问题，应当加以纠正和改进。（一）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，责令当事人10天内退清款项。2、利用公款购置手机2000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，责令当事人10天内退清款项。3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收以及村主任办事费5000元用途不清楚。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责”的规定，责令当事人10天内退清款项。4、被窃损失现金3500元，全部公款报销。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责”的规定，被窃损失现金3500元，只能报销1000元，责令当事人10天内退清款项2500元。6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据”的规定，责令当事人10天内退清款项。（二）个别业务报销手续不完善，应当补办手续：1、2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。经查阅会议记录和调查部分村民代表，2003年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支出工程款属实，但票据内容不完整，应补办手续。（三）个别业务会计账务处理不规范，应当调整：1、商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入。根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应进行账务调整。调整会计分录为：（1）借：银行存款500000贷：其他收入500000（2）借：银行存款500000贷：其他收入100000固定资产-XX商铺4000002、2002年1月1日至2004年12月31日期间没有计提固定资产折旧。根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应补提固定资产折旧1184万元。请你单位将整改情况于收到本意见书后一个月内函告我办。附：审计报告（审计办公章）二○○五年二月五日主题词：农村审计意见XX镇农村集体经济审计办公室2005年2月5日印发印5份七、审计注意事项在农村换届审计中应注意以下审计事项：1、审计中必须贯彻客观公正原则。2、资金的来源和去向，尤其是货币资金方面，必须施加详细审计3、重大财务事项的民主讨论决策程序履行情况。4、财务收支的合法性、真实性。5、经营业绩及增长分析。6、财务状况及变动结果分析。7、干部工资报酬情况。8、如进行了年度审计，须结合其审计结果进行。村干部任期经济责任审计制度2村干部任期经济责任审计制度农村干部任期经济责任审计制度是以农村干部任期目标和乡村集体经济组织的规章制度、以党和国家的法令、政策为依据，在干部任满、升职、调离、退休时，对其任职期间应承担的经济责任和应解脱的经济责任进行审查、评价和公证的专门审计。实施农村干部任期经济责任审计，应当通过对其所在村委会财务收支的真实、合法、效益情况进行审计，分清被审计干部本人应负的主管责任和直接责任。对农村干部所在村财务收支审计的主要内容包括：（一）财务收支计划的执行情况；（二）国家财经法律法规、农村财务管理制度执行情况；（三）资产的管理使用和保值增值情况；（四）债权、债务的形成及管理情况；（五）财务收入、支出和管理情况；（六）收益分配及各项提留的使用情况；（七）专项资金和基金的使用和管理情况；（八）重大经济事项决策的制定和执行情况；（九）其他需要审计的事项。重点审查对外投资和重大建设投资项目的管理、效益情况；是否有违反国家规定增加农民负担、财务收支不真实、资金效益差以及违反国家财经法律法规、农村集体资产管理规定等情况。在对其所在村财务收支审计的基础上，审查村干部任职期间个人遵守国家财经法律法规、农村集体资产管理制度情况；审查村干部个人有无侵占农村集体资产，违反农村干部廉政规定和其他违法违纪的情况。审计时间一般在村会任期届满，换届以前进行，以及干部升职、调离和退休时。审计范围为干部任期内，必要时根据实际情况可追溯和延伸。村干部任期经济责任审计是改革农村干部管理制度，促进农村经济发展的有力措施，未经审计一般不得升职、调离，对蓄意抵制审计，有意隐瞒经济事项的，由市纪委