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2012年度河南省基本公共卫生服务项目绩效考核资金管理交流卫生厅规财处2012年11月2019/9/292提纲一．项目资金简介二．2012年考核概况三．指标概况四．考核流程五．评分方法六．以往考核中发现的主要问题2019/9/293一、项目资金简介资金管理模式特点：人群全覆盖：人口数*补助标准2012年人均经费标准25元，中央、省、市、县财政部门分别负担15元、5元、2元、3元。此外，中央对我省54个比照西部开发县人均再补助5元；省财政对直管县再补助2元（西部开发县不再补助）。预拨结算制：当年预拨、次年结算年初预拨70%，年底根据绩效考核情况予以结算专款专用：全部用于基层向需方提供直接服务2019/9/294一、项目资金简介资金使用范围：城乡居民健康档案管理健康教育预防接种0～6岁儿童健康管理孕产妇健康管理老年人健康管理高血压患者健康管理2型糖尿病患者健康管理重性精神疾病患者管理传染病及突发公共卫生事件报告和处理卫生监督协管婚前保健2019/9/295一、项目资金简介资金开支类别：可以开支：提供服务相关人员支出提供服务所需耗材不可开支：基本建设设备配备人员培训2019/9/296二、2012年考核概况考核对象：18个省辖市、18个县和区、36个社区服务中心及站、36个乡镇卫生院和村卫生室资金管理指标体系：满分100分，其中资金管理部分20分资金管理4个一级指标，包括资金筹集、资金拨付、资金支出情况、财务管理情况2019/9/297二、2012年考核概况资金管理现场抽查指标体系：4个一级指标，10个二级指标，20分包括：人均补助经费落实情况、预拨资金拨付及时性、资金分配情况、资金到位率、村卫生室补偿情况、资金支出率、支出合规率、专项核算、财务数据准确性、财务管理综合评定计分单元：县（区）2019/9/298三、指标概况考核任务打分找问题写报告2019/9/299三、指标概况总体分布概况序号一级指标二级指标分值1资金筹集人均补助经费落实情况22资金拨付预拨资金拨付及时性23资金分配情况24资金到位率25资金支出村卫生室补偿情况16资金支出率27支出合规率38财务管理专项核算29财务数据准确性210财务管理综合评定2合计202019/9/2910三、指标概况资金管理指标介绍1.人均补助经费落实情况考核对象：市、县级卫生和财政行政部门指标说明：截至2012年12月15日，中央、省、市、县各级落实项目资金是否达到2012年人均补助经费25元的标准。人均补助经费=各级落实资金总额/服务人口或预算安排人口。分值：2分评分方法：足额：2分；不足额：0分。资料来源：2012年省、市、县各级资金分配文件或指标文件，2009年底河南省常住人口总数（2010年河南统计年鉴）。2019/9/2911三、指标概况资金管理指标介绍2.预拨资金拨付及时性考核对象：市、县级卫生和财政行政部门指标说明：2012年度项目预拨资金自省级下达起，至基层医疗卫生机构到账的周期。如果省、市、县级分批下达预拨资金，依据第一批预拨资金的拨付和到账时间。分值：2分评分方法：上级资金到账后在20个工作日内拨付：2分；不符合：0分。资料来源：2012年市、县各级资金分配文件或指标文件，基层医疗卫生机构银行入账通知。2019/9/2912三、指标概况资金管理指标介绍3.资金分配情况考核对象：市、县级卫生和财政行政部门指标说明：核实县级行政部门是否存在将项目资金安排用于与直接提供基本公共卫生服务无关用途的现象，即存在不合理分配资金的现象。分值：2分评分方法：不合理分配比例5%：得分=（5%-不合理分配比例）/5%×2分；不合理分配比例≥5%，本项为0分。资料来源：2011年县（区）银行拨款单。2019/9/2913三、指标概况资金管理指标介绍3.资金分配情况-不合理情况项目资金拨付至卫生行政部门用于购买项目所需耗材以外的支出。项目资金拨付至专业公共卫生机构，资金指标文件或银行单据显示的用途与直接提供基本公共卫生服务无关。项目资金拨付基层医疗卫生机构，资金指标文件或银行单据显示用途与直接提供基本公共卫生服务无关。其他财政和国外贷款、赠款应安排经费挤占项目资金。2019/9/2914三、指标概况资金管理指标介绍4.资金到位率考核对象：市、县级卫生和财政行政部门指标说明：核实截至2012年12月15日，基层医疗卫生机构的实际资金到位情况。资金到位率=县级拨付至基层医疗卫生机构项目资金总额/县级2012年项目预算资金总额×100%注：1.资金到位率的计算中，分子应扣除不合理分配资金总额。2.县级2012年项目预算资金总额=2012年度项目预拨资金+2012年度项目结算资金。分值：2分评分方法：得分=资金到位率×2分。资料来源：2012年县（区）资金分配文件（如为市级直接拨付至基层机构，则查看市级资金分配文件）和银行拨款单。2019/9/2915三、指标概况资金管理指标介绍5.村卫生室补偿情况考核对象：基层医疗卫生机构指标说明：核实截至2012年12月15日，基层医疗卫生机构按照对村医项目工作数量和质量的考核情况，支付相应补助经费的情况。最好每个基层医疗卫生机构至少通过电话访谈的形式与1个村医进行核实。分值：1分评分方法：截至2012年12月15日，按照考核结果及时足额支付：1分；按照考核结果不足额支付，或未明确考核方案直接支付：0.5分；未支付或未承担项目工作，或电话核实不一致的：0分。注：核查明细账时，以领款单签字或者银行工资支付凭条为依据，若无此依据，本项得0分。资料来源：基层医疗卫生机构专项支出明细账，记账凭证、村医领款单和工资表等原始凭证。2019/9/2916三、指标概况资金管理指标介绍6.资金支出率考核对象：基层医疗卫生机构指标说明：核实自2012年1月1日至2012年12月15日，基层医疗卫生机构资金实际支出情况。资金支出率=机构2012年项目实际支出总额/机构2012年项目到位资金总额×100％。注：1.2012年项目到位资金总额为截至2012年12月15日项目资金实际到账金额；2.2012年项目实际支出总额为2011年1月1日至2012年12月15日支出金额。分值：2分评分方法：得分=资金支出率×2分；若无专项核算，完全无法明确资金支出金额，本项为0分。资料来源：基层医疗卫生机构专项支出明细账。2019/9/2917三、指标概况资金管理指标介绍7.支出合规率考核对象：基层医疗卫生机构指标说明：核实2012年1月1日至2012年12月15日期间，基层医疗卫生机构是否存在违规使用资金的现象。包括扩大支出范围、挪用、虚报冒领、支付依据不充分等。资金合规率=1–抽查到的违规资金额/抽查资金总额×100%。分值：3分评分方法：得分=支出合规率×3分；若截至2012年12月15日（银行存款余额+现金账户余额+其他货币资金账户余额)≤截至2012年12月15日项目账面余额，视为严重违规行为，本项为0分；若无专项核算，无法明确资金支出合规率：0分。资料来源：项目支出记账凭证和原始凭证。每个考核对象各抽查不少于30份项目支出的记账凭证及原始凭证（原则上凭证抽取应尽量平均在不同月份间，如凭证少于30份，则全部抽取）。优先抽查金额大、摘要记录不清（或可能存在违规支出类别）的凭证。2019/9/2918三、指标概况资金管理指标介绍7.支出合规率—违规具体表现经济活动的会计记录中，原始凭证缺乏足够支出证据（以白条入账、人员支出无领款人签字）。用于基础设施建设、购买大额装修材料及支付房租。用于购买大额办公家具，如沙发、办公桌椅、床等。用于购置车辆、信息系统开发、医疗器械等。用于支付相关培训开支，包括派往各类学校进修。参加各种会议差旅费、督导考核相关费用。2019/9/2919三、指标概况资金管理指标介绍7.支出合规率—违规具体表现与直接提供基本公共卫生服务无关的人员支出。如发放无关人员工资等。同时要关注领取补助和工作量是否一致。购买或结转（出库）耗材中，核实是否为提供10类服务所需的物资（展板、宣传材料、试剂、低值易耗品等），非项目所需物资视为违规；购买耗材合同的制定不符合《合同法》和当地政府采购规定要求的视为违规；购买耗材后私自处理和变卖的，视为违规；行政部门或其他机构统一采购，结余资金用于与直接提供基本公共卫生服务无关的工作视为违规。与直接提供基本公共卫生服务无关的其他支出。2019/9/2920三、指标概况资金管理指标介绍8.专项核算考核对象：基层医疗卫生机构指标说明：核实基层医疗卫生机构是否对项目资金进行专项核算。分值：2分评分方法：2011年7月1日以前建立专项收支科目核算（含账内辅助核算），7月1日以后按照新会计制度要求结转：2分；7月1日以前，建立账外辅助账核算，或者在往来款挂账，7月1日以后按照新会计制度要求核算：1分；7月1日以前未进行专项核算，或7月1日以后，未按照要求结转核算：0分。注：未进行专项核算，也未整理项目收支情况，无法分清项目执行进度的，0分，并且资金支出率、违规率得分均为0分，严禁考核人员协助临时核实项目收支情况。资料来源：账簿设置和记账凭证。2019/9/2921三、指标概况资金管理指标介绍9.财务数据准确性考核对象：基层医疗卫生机构指标说明：核实各基层机构报表数据与机构实际收支金额之间的差异，计算差错率。机构差错率=机构错误填报金额绝对值/实际支出金额。注：错误填报金额为报表填报支出金额与实际支出金额之间的差额。分值：2分评分方法：得分=（1-差错率）×2分。资料来源：基层机构资金填报表格，机构支出明细账。2019/9/2922三、指标概况资金管理指标介绍10.财务管理综合评定考核对象：基层医疗卫生机构指标说明：核实基层机构执行会计法规，以及内部控制的建设和落实情况。分值：2分评分方法：财务内部控制制度建设方面：0.5分；财务内控制度落实方面：会计和出纳岗位分离：0.5分；审签制度完全落实：0.5分；2011年度会计凭证装订、耗材有出入库登记：0.5分。资料来源：记账凭证和财务报表，访谈相关人员。2019/9/2923四、考核流程行政部门考核指标：4个人均补助经费落实情况、预拨资金拨付及时性、资金分配情况、资金到位率基层医疗卫生机构考核指标：6个村卫生室补偿情况、资金支出率、支出合规率、专项核算、财务数据准确性、财务管理综合评定2019/9/2924四、考核流程行政部门考核流程：听取报告。收集填报表和资金分配文件（市级相关材料在市辖区收集）。根据指标指标表要求进行考核，在工具表记录。2019/9/2925四、考核流程基层医疗卫生机构考核流程：收集和查阅相关资料。收集填报表和项目资金收支明细账。根据指标指标表要求进行考核，在工具表记录。说明：除计划考核的基层医疗卫生机构外，若资金拨付至专业机构且承担基本公共卫生服务工作的，要至少抽查1个专业机构；若全县（区）拨付至专业机构资金超过总额的50%，要至少抽查2个专业机构。统一购买的耗材拨付专业机构的，视同拨款，要至少抽查1个专业机构，核实是否存在违规情况，如耗材的使用与项目无关或违规收取费用，需计算违规率。2019/9/2926五、评分（汇总）方法按照现场考核指标要求，使用《2012年度河南省基本公共卫生服务项目绩效考核指标体系2——资金管理情况表》对各指标进行评分。考核到县级的，县级得分为本县（区）得分。考核到机构的，2个机构得分的算数平均分是本县（区）得分。2019/9/2927六、以往考核中发现的主要问题资金筹集不足额2010年度考核：2011年度考核：以前年度还发现：部分地区将项目资金下拨用于弥补乡镇卫生院实行零差率后的综合补偿、或安排给专业机构取代其日常经费。如：某县卫生局安排基本公共卫生服务项目资金时，