信用证中的单据及单据审核

第八章国际结算中的单据及单据审核通过本章的学习，我们要掌握：•掌握发票、提单、保险单据的特点、格式•掌握信用证业务中单据的审单原则•掌握发票、提单、保险单据审单的要项•掌握发票、提单、保险单据常见的不符点本章教学目的第一节单据概述一、单据的作用二、单据的种类三、单据审核的一般原则一、单据的作用（一）单据代表货物（二）单据是履约的证明（三）付款的依据（单单一致，单证一致）（四）单据是银行进行国际结算的前提二、单据的种类包括：1.商业发票(CommercialInvoice)2.提单(BillofLading)3.保险单(InsurancePolicy/Cert.)指交易中必不可缺少的单据。基本单据BasicDocuments二、单据的种类包括：海关发票(CustomsInvoice)领事发票(ConsularInvoice)产地证(CertificateofOriginal)包装单(Packinglist)重量单(WeightList)检验证(InspectionCertificateof..)指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同或其它需要而要求出口商特别提供的单据。附属单据AdditionalDocuments汇票单据的种类发票保险单据运输单据专递、邮政收据海运提单空运单公路、铁路、内河运单海关发票领事发票商业发票原产地证明书检验证书保险单联合凭证保险凭证保险声明普惠制产地证分析证明书包装单重量单尺码单品质检验证兽医检验证数量检验证黄曲霉素检验证卫生检验证健康检验证分析检验证植物检疫检验证三、单据审核的一般原则（一）关于指示、行为单据化的原则UCP600第五条规定银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。案例分析开证行在信用证中规定:1.货物必须采用十五年船龄船只装船；2.未规定需提交船龄证明书。请问受益人交单时是否需要提交十五年船龄证明书？三、单据审核的一般原则(二）关于单据签发人的原则UCP600第三条规定用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。三、单据审核的一般原则(三）关于单据正副本的原则UCP600第十七条B款规定银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。三、单据审核的一般原则(四）关于出单日的原则UCP600第十四条E分条规定单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。注意的时间：保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日期（第二十八条Ｅ分条）提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装运期；(shipmentnotlaterthan__)三、单据审核的一般原则(五）关于单据签字的原则UCP600第三条款规定单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。诸如单据须履行法定手续、签证、证明等类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求的签字、标记、戳或标签来满足。三、单据审核的一般原则(六）单据审核的标准每笔业务中的信用证条款UCP600（跟单信用证统一惯例）ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银行实务）三、单据审核的一般原则(七）单据审核的原则“严格相符，表面相符原则”案例分析信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？三、单据审核的一般原则(八）单据审核的方法横向审单：以信用证为依据，审核据是否符合信用证的规定。（单证一致）纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据与商业发票一致。（单单一致）信用证发票横向审单纵向审单三、单据审核的一般原则(九）单据审核的时间UCP600第十四条b款银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过5个银行工作日。第二节商业发票一、商业发票概述二、商业发票的内容三、商业发票的审核一、商业发票概述亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，是全套单据的中心单据。商业发票CommercialInvoice作用：交易的证明文件记账凭证报关纳税的依据代替汇票索赔依据二、商业发票的内容(一）首文发票字样；开立人名称、地址；抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址；船名、装运港、卸货港；合同号码；信用证号码(二）本文唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量；包装、重量；价格条件；单价、发票金额(三）结文出口商的签字和盖章(一）信用证中关于商业发票的要求三、商业发票的审核“SignedcommercialInvoicein___copiesindicatingL/CNo.andContractNo.”（一式＿＿份签字发票，标明信用证号码和合同号码）1.发票开立人（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条a款i.规定除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证中指定的受益人出具。2.发票抬头人（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条a款ii.规定:除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申请人的名称为抬头。3.货物数量、金额增减幅度（二）商业发票审核的要点UCP600第三十条规定：⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时，在货物金额不超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即使不允许分批装运；⑵当数量前有“大约”(about,approximately,circa等字样时，允许较有关数量不超过10％的增减幅度；⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有任何增减幅度；⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格，而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以允许的。4.单价与发票金额（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条b款规定发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇票金额相等并不得超过信用证金额。银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行，一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额（超过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均具有约束力。案例分析一张信用证中规定:USD50,000.00,现受益人交来发票为USD52,000.00.应如何操作,才不会导致单据被银行拒付?汇票1USD50,000.00：信用证下交单USD2,000.00：证下托收汇票25.装运船名、装运港、卸货港、货物的名称、唛头应与信用证规定有关一致。6.发票的份数应符合信用证的规定。如信用证中对份数没有规定，至少需提交两份（二）商业发票审核的要点第三节海运提单一、海运提单的概念二、海运提单的作用三、海运提单的当事人四、海运提单的种类一、海运提单的概念海运提单是指港（装运港）至港（卸货港）装运提单.《联合国海上货物运输公约》（汉堡规则）规定提单是指证明海上运输合同和货物由承运人接管或装载，以及承运人保证凭以交付货物的单据。海运提单BillofLading1.货物收据(ReceiptfortheGoods)2.运输合同的证明(EvidenceoftheContractofCarriage)3.物权凭证二、海运提单的作用┌─基本当事人┬─承运人(Carrier)│└─托运人(Shipper)┌─记名抬头└─其它当事人┬─收货人(Consignee)─┼─指示性抬头├─受让人(Transferee)└─来人抬头├─持单人(Holder)└─被通知人(NotifyParty)三、海运提单的当事人１.承运人（Carrier）负责运输货物的当事人。２、托运人（Shipper）委托船方将特定的货物运往目的港的当事人。发货人、收货人船公司、租船人三、海运提单的当事人３.收货人（Consignee）一般都是提单的抬头人一栏内列明，所以收货人又称为抬头人。注意海运提单的转让性取决于抬头人的写法三、海运提单的当事人┌──────────┬───────────┬─────┐│种类│写法│转让性│├──────────┼───────────┼─────┤│记名│1.ConsignedtoA.B.C.│不能转让││抬头│2.ToA.B.C.││├────┬─────┼───────────┼─────┤│指示性│不记名指示│Toorder│背书转让││├─────┼───────────┼─────┤│抬头│记名指示│1.ToorderofA.B.C.│││││2.TotheorderofA.B.│背书转让│├────┴─────┼───────────┼─────┤│来人││││抬头││交付转让│└──────────┴───────────┴─────┘三、海运提单的当事人４.受让人(Transferee)在提单的背书转让过程中，接受被转让提单的人。５.持单人(Holder)经过正当交接手续而持有提单的人。６.被通知人(NotifyParty)不是提单的当事人，只是收货人的代理人，是被承运人通知之人。三、海运提单的当事人（一）已装船提单（二）备运提单（三）清洁提单（四）不清洁提单（五）转船提单（六）迟期提单四、海运提单的种类写法“Shippedonboardthevesselnamedaboveinapparentgoodorderandcondition...提单的签发日是装船日/发货日。（一）已装船提单已装船提单ShippedB/L货物装上船后由承运人、船长或他们的代理人签发的提单。已装船提单ShippedB/L写法“ReceivedbytheCarrierfromtheShipperinapparentgoodorderandcondition......提单的装船日/发货日是装船批注日期（UCP600第二十条ａ款II）（二）备运提单备运提单ReceivedB/L船公司已收到货物，暂代存入码头或驳船，在等待装船的期间内应托运人的要求而签发的提单。（三）清洁提单指不载有明确宣称货物或包装有缺陷的条款或批注的提单。（UCP600第二十七条）清洁提单CleanB/L（四）不清洁提单指承运人在提单上加注货物外表状况不良或包装不当的批注的提单。不清洁提单UncleanB/L不清洁的批注:onebagbroken,Ironplaterusted,Onecarton'scoverslightlytorn”（五）转船提单货物要在中途的港口换船才运往目的港的提单。转船提单TransshipmentB/L写法：“…Withtransshipmentat转运港to目的港（六）迟期提单如果受益人交单过迟，议付银行接到提单后，按正常邮寄线路寄达开证行时，估计载货船舶已到目的港，此种提单称为迟期提单。迟期提单StaleB/L⑴由托运人填写部分当事人名称、地址；提单号码；船名、船次、装运港、目的港；货物描述；全套正本提单份数五、海运提单的内容正面内容⑵由承运人、船长或他们的代理人填写部分运费已付(FreightPrepaid)，运费交付情况的批注，运费代收(FreighttoCollect)，运费在目的港支付(FreightPayableatdestination)；提单签发的地点、日期；船公司、船长或其代理人的签章⑶契约文句装船条款；内容不知悉条款；承认接受条款；签署条款Shippedonboardinapparentgoodorderandcondition……Receivedbythecarrierfromtheshipperinapparentgoodorderandcondition……装船条款签署条款Weissued__copiesoforiginalB/Lwhichhavethesametenoranddate,oneofwhichused,theothersstandtobevoid.⑴提单所涉及的当事人的定义⑵