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第九章营运资金管理一、单项选择题1．A公司全年需用C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数()。A.14B．5C．3D．62．企业置存货币资金的原因主要是()。A．满足交易性、预防性、收益性需要B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要D．满足交易性、投资性、收益性需要3．应收账款的成本包括()。A．资本成本B．短缺成本C．管理成本D．主营业务成本4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。A．交易B．预防C．投机D．安全5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是()。A．现金的机会成本B．短缺成本C．管理成本D．转换成本6．下列()属于应收账款的机会成本。A．对客户的资信调查费用B．收账费用C．坏账损失D．应收账款占用资金的应计利息7．下列选项中，()同货币资金持有量成正比例关系。A．转换成本B．机会成本C．货币资金的短缺成本D．管理费用8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与转换成本C．现金管理的机会成本与固定性转换成本D．现金管理的机会成本与变动性转换成本9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是()。A．信用期限B．现金折扣C．折扣期限D．商业折扣10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定C．仓储条件不受限制D．允许缺货11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是()。A．货币资金管理成本B．货币资金的机会成本C．转换成本中的委托买卖佣金D．货币资金短缺成本12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为()。A．200元B．1250元C．40元D．5000元13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和()。A．企业良好的信用地位B．企业资产的收益性C．正常情况下的货币资金需要D．非正常情况下的货币资金需要14．通常情况下，企业持有货币资金的机会成本()。A．与货币资金余额成反比B．等于有价证券的利息C．与持有时间成反比D．是决策的无关成本15．假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为0.6%，则该企业最佳现金余额为()。A．80000元B．40000元C．20000元D．160000元16．对现金折扣的表述，正确的是()。A．又叫商业折扣B．折扣率越低，企业付出的代价越高C．目的是为了加快账款的回收D．为了增加利润，应当取消现金折扣17．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是()。A．坏账损失增加B．应收账款投资增加C．收账费用增加D．平均收账期延长18．流动资产减去流动负债后的余额为()。A.流动资金B．营运资金C．净资产D．存货19．在成本分析模式下不存在（）。A．机会成本B．管理成本C．短缺成本D．转换成本20．下列不属于应收账款管理成本的是（）。A．信用调查费用B．记录分析费用C.收账人员工资D．催收账款费用二、判断题1．营运资金就是流动资产。（）2．置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。（）3．增加收帐费用，就会减少坏帐损失，当收帐费用增加到一定程度时，就不会发生坏帐损失。（）4．存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的，这两部分成本都是实际发生的，都是存货控制决策中的相关成本。()5．流动资金在企业正常经营中是必须的，企业的流动资金，特别是其中的货币资金越多越好。()6．成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量是最佳的。()7．企业是否延长信用期限，应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管理成本和坏帐成本进行比较。()8．存货ABC控制法中，C类物资是指数量少、价值低的物质。（）9．在产品成本系数取决于生产过程中产品生产费用的递增情况，产品生产费用越集中在生产过程前期发生，则在产品成本系数越小。（）10．存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结合。（）三、多项选择题1．应收账款信用条件的组成要素有()。A．信用期限B．现金折扣期C．现金折扣率D．商业折扣2．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括()。A．商誉(信誉)损失B．延期交货的罚金C．采取临时措施而发生的超额费用D．停工待料损失3．通常在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是()。A．采购成本B．进货费用C．储存成本D．缺货成本4．用存货分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有()。A．货币资金管理费用B．货币资金与有价证券的转换成本C．持有货币资金的机会成本D．货币资金短缺成本5．利用成本分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有()。A.货币的机会成本B．短缺成本C．转换成本D．管理成本6．应收账款周转率提高意味着()。A．销售成本降低B．短期偿债能力增强C．收账费用水平降低D．赊账业务减少7．下列各项中，属于信用政策的有()。A．信用条件B．信用标准C．收账政策D．现销政策8．下列()属于存货的变动储存成本。A．存货占用资金的应计利息B．紧集额外购入成本C．存货的破损变质损失D．存货的保险费用9．存货的主要成本包括()。A．进货成本B．缺货成本C．储存成本D．管理成本10．缩短信用期有可能会使()。A．销售额增加B．应收账款减少C．收账费用增加D．坏账损失减少11．存货变动储存费包括()。A．存货资金占用费B．仓库员工固定工资C．仓储损耗(较大)D．仓库折旧费12．货币资金日常管理应注意（）A．缩短收款时间B．推迟付款日期C．利用闲置资金D．尽量不用货币资金13．企业持有现金的动机有()。A．交易动机B．预防动机C．投机动机D．在银行为维持补偿性余额14．信用政策主要包括()。A.信用标准B．信用条件C．收账政策D．商业折扣15．存货的功能主要包括()。A．防止停工待料B．适应市场变化C．降低进货成本D．维持均衡生产16．ABC分类的标准主要有()。A．重量B．金额C.品种数量D．体积17．应收账款的主要功能有()。A．促进销售B．阻碍销售C．减少存货D．增加存货18．企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于()。A.企业愿意承担风险的程度B．企业临时举债能力的强弱C．企业对现金流量预测的可靠程度D．企业的销售水平19．客户资信程度的高低通常决定于()。A．客户的信用品质B．偿付能力C．资本D．抵押品20．决定存货经济进货批量的成本因素主要包括()。A．变动性进货费用B．变动性储存成本C．固定性储存成本D．允许缺货时的缺货成本四、计算与分析题1．甲企业现金收支状况平稳，预计全年(按360天计算)需要现金10万元，现金与有价证券的转换成本为每次800元，有价证券的年利率为10%。要求：(1)计算最佳现金持有量；(2)计算最低现金管理相关总成本；(3)计算转换成本和持有机会成本；(4)计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。2．科化公司预计全年(一年按360天计算)现金需要量为50万元，有价证券的年利率为12%，该公司现金管理相关总成本目标为3000元。要求：(1)计算有价证券的转换成本的限额；(2)计算最优现金余额；(3)计算最佳有价证券的交易间隔期。3．振宇股份公司现有A、B、C三种现金持有方案，有关资料如下(单位：万元)项目ABC现金持有量100200400机会成本率10%10%10%短缺成本56250要求：选择最佳方案。4．若某企业A材料年需用量为4800公斤，年单位储存成本12元，每次进货费用50元。试计算A材料的经济进货批量。5．某企业全年需从外购入某零件1200件，每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6元，该零件每件进价10元。销售企业规定：客户每批购买量不足600件，按标准价格计算，每批购买量达到600件，价格优惠3%。要求：(1)计算该企业进货批量为多少时，才是有利的；(2)计算该企业最佳的进货次数；(3)计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；6..某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成本率为80%，资金利润率为25%。企业现有A、B两种收账政策可供选用。有关资料如下所示：项目A政策B政策平均收账期(天)6045坏账损失率(%)32应收账款平均余额(万元)收账成本××××××应收账款机会成本(万元)坏账损失(万元)年收账费用(万元)1.87收账成本合计要求：(1)计算填列表中的空白部分(一年按360天计算)。(2)对上述收账政策进行决策。(3)若企业倾向于选择B政策，判断若其他条件不变，B政策的收账费用上限为多少?7．某公司每年需要甲材料6000件，每次订货成本为150元，每件材料的年储存成本为5元，该种材料的采购价为20元／件，一次订货量在2000件以上可获2%的折扣，在3000件以上可获5%的折扣，问公司采购量为多少时成本最低?8．某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%，假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。要求：为使上述变更经济上合理，计算年收账费用的上限(每年按360天计算)。9．某企业计划年度销售收入7200万元，全部采用商业信用方式销售，客户在10天内付款折扣2%,超过10天但在20天内付款,折扣1%，超过20天但在30天内付款,按全价付款。预计客户在10天内付款的比率为50%，20天内付款的比率为30%，超过20天但在30天内付款的比率为20%。同期有价证券年利率为10%，变动成本率为50%。要求：(1)计算企业收款平均间隔天数(2)计算每日信用销售额(3)计算应收账款余额(4)计算应收账款机会成本10．B企业全年需S原料1000吨，订货后每天能运达10吨，而企业每天需消耗3吨。每次订货的订货成本为70元，每吨S原料平均储存成本20元。要求：计算最优订货批量及全年最低相关总成本。11．资料：（1）某工厂计划年度全年计划耗用钢材1800吨。（2）钢材市场价格每吨3000元。（3）有甲、乙、丙三个企业愿向本厂供应钢材，有关资料如下表所示。供货单位供应间隔天数每次最低供应量在途日数甲302405乙361509丙402007（4）供应间隔系数按75％计算，表中供应间隔日数可以延长。（5）生产准备日数为2天，验收、保险日数各为1天。要求：按照保生产、省资金的原则，从上述三个供应单位中选择一个，作为本厂的钢材供应单位，并计算出本厂计划年度钢材储备资金需要量。12．某企业A材料上年度平均余额500万元，其中不合理占用额50万元，本年度生产增长10％，材料资金周转加速5％。要求：计算A材料资金定额。13．企业某辅助材料上年度实际平均占用额50万元，实际耗用额500万元，计划年度耗用额700万元，资金周转加速5％。要求：计算该辅助材料资金定额。