信用证结算课件

（3）信用证学习目标L/C种类业务处理相应的融资产品银行间的偿付进口L/C出口L/C一、信用证的含义和特点•信用证（LetterofCredit,L/C），UCP600第2条：Creditmeansanyarrangement,howevernamedordescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation.（信用证意指一项不可撤销的安排，无论其名称或或描述如何，该安排构成开证行对相符交单予以兑付的确定承诺。）信用证方式的基本特点：（1）开证行负首要付款责任(PrimaryLiabilitiesforPayment)（2）信用证是一项自足文件(Self-sufficientInstrument)（3）信用证方式是纯粹单据业务(DealwithDocumentsOnly)二、信用证的种类承兑信用证延期付款信用证假远期信用证L/CL/C买卖双方达成即期交易，但进口商出于某种目的和需要，在信用证中要求受益人以即期交易价格报价，开立远期汇票，由进口商负担贴现息及有关费用，而受益人按规定即期收汇。Usancedraftshallbenegotiatedatsightbasis.Discountingcommissionsandchargesareforbuyer’saccount.假远期信用证（P71）国内中间商国外出口商（最终供货商）国外进口商（最终购买商）假远期信用证远期信用证即期付款远期付款先进口后出口1.转口贸易远期付款即期付款委托进口企业（实际进口）代理进口企业国内开证行自有资金不足，没有授信额度，开立即期信用证有授信额度，不占用资金，赚取代理费假远期信用证下，扣取代理企业授信额度，垫付资金，即期付款委托代理开立假远期信用证，到货周转后的一部分收益，归还代理企业的信用证款项、贴现息和代理费占用本企业的授信额度，申请开立假远期信用证，到期后，向开证行偿付信用证款项和贴现息。2.委托代理国外出口商即期L/C国内进口商国内开证行国外出口商申请开立200万美元假远期信用证，远期汇票到期后，向开证行付款200万美元开立200万美元假远期信用证，进口到单后，即期向出口商付款200万美元申请开立100万美元即期信用证，到单后即期付款100万美元开立100万美元即期信用证，到单后即期付款100万美元价值300万美元的货物3.减少资金占用价值100万美元的货物对背信用证可转让信用证UCP500UCP600议付信用证保兑信用证对开信用证申请人受益人受益人申请人开证行通知行通知行开证行①申请开立对开证②首先开证③通知信用证④申请开立回头证⑤开立回头证⑥通知回头证预支信用证循环信用证三、信用证业务的办理•信用证是国际结算业务中常用的支付方式之一，在国际结算业务中占重要地位。信用证业务环节较多，相对汇款、托收业务操作也较复杂，一旦出现失误，将直接威胁银行自身安全，影响银行的国际信誉。•按进出口业务的方向，分为进口信用证和出口信用证。（一）进口信用证•进口信用证是指银行应开证申请人的要求，向受益人开出的、保证在规定的时间内收到满足信用证要求的单据前提下对外支付信用证指定币种和金额的结算方式。•与进口信用证相关的国际融资产品有：减免保证金开证、提货担保、假远期信用证、进口押汇等。以中国银行办理进口信用证的图示为例(P75-78)开证申请书修改申请书进口商中国银行（开证行）进口信用证业务的办理要点•详见实验教程第74至79页。-填写开证申请书-91-提交相关资料：如合同、营业执照、批文、许可证、组织机构代码证、税务登记证等-付汇办理同“进口代收”进口商中国银行（开证行）流程：P75~791.开证/修改（重点：开证前审核、落实保证金、电文）2.来单处理（重点：审单）3.付款/承兑/拒付（UCP600）4.注销/撤销/归档拒绝承付或议付开证行对单据的处理（P282-UCP600Art.15a、Art.16）审单相符向已议付或付款的指定行偿付审单不相符通知申请人付款赎单自行决定联系申请人放弃不符点留存单据直到其从申请人处接到放弃不符点的通知并同意接受该放弃，或其同意接受对不符点的放弃之前从交单人处收到其进一步指示退回单据按之前从交单人处获得的指示处理留存单据听候交单人的进一步指示拒绝承付或议付•UCP600第14条（P282）b.按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）及开证行各有从交单次日起至多五个银行工作日用以确定交单是否相符。这一期限不因在交单日当天或之后信用证截止日或最迟交单日届至而受到缩减或影响。55555（二）出口信用证•出口信用证是指出口商银行根据进口商银行开来的信用证，通知/转通知/转让/保兑进口商银行开来的信用证，或根据信用证所规定的条款审核出口商交来的单据，为出口商办理审单、寄单和收汇的一种结算业务。（P79）–与出口信用证业务相关的国际贸易融资产品主要有打包放款、出口押汇、出口票据贴现、福费廷等。以中国银行办理出口信用证的图示为例（P80-85）出口商中国银行（通知行/议付行）国外开证行信用证通知书-P95客户交单联系单-P101寄单索偿面函-P103出口信用证业务办理要点•详见实验教程第79至85页。流程：-审证-制单（UCP600）-客户交单联系单-P101-入账（同托收方式）出口商中国银行（通知行/议付行）1.审证通知（UCP600-Art.9-10）2.转让（UCP600-Art.38）3.保兑（UCP600-Art.8）4.审单议付（UCP600-Art.14-16）5.寄单索偿（UCP600-Art.13）6.收汇、归档（同托收方式等）国外开证行1.通知信用证•通知行的责任：合理谨慎地审核它所通知信用证的表面真实性。•UCP600Art.9（P330）2.审核信用证明确审证的意义受益人审核信用证的参照依据：①贸易合同②UCP600③结合实际业务情况审证要点（P80）①通知行②受益人开证人受益人合同开证行审核信用证是一项很重要的工作！受益人在审核信用证时应认真核对该合同，保证其内容与该合同条款“相一致”。！！！并非信用证条款与合同条款的表面上的严格一致，而是指在保证受益人的利益不低于合同规定或在受益人愿意给予对方利益让步的范围内，信用证的条款均可视为与合同内容的“相一致”，受益人应予以接受。对照合同3.修改信用证审核信用证是前提修改函是依据审证时发现有任何遗漏或差错的处理措施能否更改计划或单据内容来相应配合？是否应该要求买方修改信用证，修改费用应该由哪一方支付？请注意几点（UCP600Art.10）-除第三十八条别有规定者外，未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人同意，信用证既不得修改，也不得撤销。-在受益人告知通知修改的银行其接受该修改之前，原信用证（或含有先前被接受的修改的信用证）的条款对受益人仍然有效。-对同一修改的内容不允许部分接受，部分接受将被视为拒绝修改的通知。拟写修改函时应遵循的原则及时完整和明确一次提出审核和处理单据一、审单原则1、单证一致－即单据的种类、份数、内容、时限等须与信用证要求相符2、单单一致－单据与单据之间的共同内容须严格一致•单据审核标准：参照UCP600第14、15、16条•单据要求：参照UCP600第17－28条二、审单工作方法（仅供参考）•审单记录表、单据和信用证的放置•参看信用证要点•横审•纵审•背书汇票发票包装单产地证检验证保险单提单审单记录表信用证横审纵审单据放置要有固定的开头次序和末尾次序发票审单相符对受益人办理议付或付款对开证行寄单索偿审单不相符退受益人修改表提不符点出单电提不符点按证下托收处理（视情况而定）指定银行（寄单行）对单据的处理（P282-UCP600Art.15c、Art.16）受益人担保仪付