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专项说明第1页上海开开实业股份有限公司关联方资金往来审核报告信会师报字（2008）第11134号上海开开实业股份有限公司董事会：我们审计了贵公司2007年度财务报表并出具了信会师报字（2008）第11133号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方占用资金情况表进行了审核。贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，并发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司所披露的关联方资金往来情况是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我们的判断。在进行风险评估时，我们考虑与公司披露关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。专项说明第2页现将审核情况说明如下一、控股股东及其附属企业占用资金情况：截至2007年12月31日止，贵公司账面无应收控股股东及其附属企业非经营资金占用。二、截至2007年12月31日止，贵公司与其他关联方资金往来情况（以下金额均未扣除已计提的坏账准备金额）（一）与大股东及其附属企业之间的经营性资金往来余额为326.59万元；（二）公司与子公司（含子公司的附属企业）之间经营性资金往来余额为240.79万元；公司与子公司（含子公司的附属企业）之间非经营性的往来余额为3,702.17万元（三）公司未有与关联自然人及其附属企业之间经营性和非经营性的往来余额；（四）公司未有与其他关联人及其附属企业之间经营性和非经营性的往来余额。以上内容详见附件一：上市公司2007年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表。专项说明第3页三、公司对外担保情况：经审核，贵公司2007年度对外担保余额折合人民币为3,890万元，其中：为关联方提供担保金额为人民币3,750万元；为非关联方提供担保金额为人民币140万元。具体情况详见附件二：上市公司2007年对外担保情况汇总表。立信会计师事务所中国注册会计师：林璐有限公司中国注册会计师：万玲玲中国·上海二○○八年四月二十八日附件一：编制单位：上海开开实业股份有限公司单位：人民币万元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2007年期初占用资金余额2007年度占用累计发生金额（不含利息）2007年度占用资金的利息（如有）2007年度偿还累计发生金额2007年期末占用资金余额占用形成原因占用性质备注小计-----前大股东及其附属企业小计-------总计-------其他关联方资金往来资金往来名称往来方与上市公司的关系上市公司核算的会计科目2007年期初往来资金余额2007年度往来累计发生金额（不含利息）2007年度往来资金的利息（如有）2007年度偿还累计发生金额2007年期末往来资金余额往来形成原因往来性质备注上海静安制药有限公司控股股东的子公司应收账款82.92429.90-343.58169.24货款经营上海开开（集团）有限公司外贸户控股股东应收帐款206.672,492.83-2,542.15157.35货款经营上海开开（集团）有限公司外贸户控股股东应收票据-310.00-310.00-货款经营小计289.593,232.73-3,195.73326.59大唐箱包服饰（常熟）有限公司控股子公司其他应收款2,097.28296.26154.346.882,541.00暂借款非经营上海开开百货有限公司控股子公司其他应收款1,500.006,229.84-7,729.84-暂借款非经营上海开开衬衫总厂控股子公司其他应收款490.00888.39-217.221,161.17暂借款非经营上海开开羊毛衫针织有限公司控股子公司其他应收款245.0029.15-274.15-暂借款非经营上海开开免烫制衣有限公司控股子公司其他应收款-327.22-327.22-暂借款非经营上海曼格尼森实业有限公司控股子公司其他应收款-8.99-8.99-暂借款非经营上海源源化学试剂有限公司控股子公司的联营公司其他应收款25.01--25.01-暂借款非经营上海康桥中药饮品有限公司控股子公司的联营公司应收账款38.82640.47-495.62183.67货款经营上海开开衬衫销售有限公司控股子公司的参股公司应收账款-201.52-144.4057.12货款经营小计4,396.118,621.84154.349,229.333,942.96小计小计总计4,685.7011,854.57154.3412,425.064,269.55其他关联人及其附属企业上市公司2007年非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表关联自然人及其控制的法人上市公司的子公司及其附属企业现大股东及其附属企业大股东及其附属企业附件二编制单位：上海开开实业股份有限公司担保人（上市公司/上市公司子公司）被担保对象名称被担保对象与上市公司的关系担保金额（万元）目前是否仍存在担保责任担保方式担保总额占上市公司2007年12月31日合并报表净资产的比例一、为关联公司担保上海开开实业股份有限公司(本部)上海雷允上药业西区有限公司控股子公司3,750.002005-9-152008-9-14是连带责任保证担保人民币小计3,750.00二、为非关联公司担保开开援生制药股份有限公司固始县中粮麻纺(集团)有限公司非关联方140.001998-11-121999-11-5是连带责任保证担保人民币小计140.00合计3,890.0016.60%注：担保总额占年末合并报表净资产比例16.60%，系已考虑对开开援生对外担保额按公司持股比例进行折算的结果。上市公司2007年对外担保情况汇总表截止日期：2007年12月31日担保期限