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全面预算理&报表合并案例交流全面预算理&报表合并案例交流北京诺亚舟财务咨询有限公司郝宇晓副总经理haoyx@noahark.com.cn1861009100918610091009目录1诺亚舟公司简介2EPM实施案例介绍3沟通交流2诺亚舟财务咨询公司介绍2000年由清华大学经济管理学院著名教授发起设立本土最具实力的财务管理和管理会计咨询机构十余年200家大型企业咨询和信息化实施经验现有专职顾问和研究人员逾200人具备丰富咨询经验及实施经验现有专职顾问和研究人员逾200人，具备丰富咨询经验及实施经验熟悉大型集团企业以及地产、快速消费品、零售连锁、物流、制造等相关行业Oracle亚太地区EPM大奖唯一得主，拥有OracleEPM产品国内最多成功案例、最大的实施团队公司总部位于北京，在上海、广州、深圳、青岛设有分支机构3诺亚舟和Oracle的成功合作最早最早：2004年成为Hyperion第一家本土合作伙伴。最佳：2007年3月被评为Hyperion最佳咨询伙伴奖，同年00年3月被评为ypeo最佳咨询伙伴奖，同年被选为HyperionSolutionNetPartner。2008年9月，荣获Oracle亚太地区唯一EPM奖。最具创新能力：2008年11月，与OraclePSC合作完成诺亚舟-甲骨文全面预算控制解决方案。2009年4月至12月，与OraclePSC合作，联合推出诺亚舟-甲骨文房地产行业全面预算管理解决方案、诺亚舟甲骨文房地产行业全面预算管理解决方案、零售行业全面预算管理解决方案、采掘业全面预算解决方案。2010年，推出针对大型企业集团复杂系统环境下的OracleEPM数据集成解决方案；最领先的行业地位：2009年6月，成为OracleKeyPartner。诺亚舟公司总经理韩向东先生从Oracle公司全球联盟与渠道副总裁JudsonAlthoff先生手中接过唯一2010年12月，成为OracleEPMSpecialist，目前国内只有诺亚舟通过Oracle此项专业认证。2010年，获颁Oracle全面预算领域唯一的白金合作伙伴盟与渠道副总裁JudsonAlthoff先生手中接过唯的EPM大奖的奖杯4伙伴。诺亚舟公司业务•专注于管理会计领域—“围墙之内”•服务于决策者、管理者与操作者咨询软件服务的三位体•咨询、软件、服务的三位一体•持续的、与实务结合的专业追求财务管理咨询与财务信息化咨询报表合并业务全面预算业务内部控制业务其他业务精细化成本报表合并业务HFM全面预算业务PLN内部控制业务其他业务精细化成本HPCM报表合并预算信息系统内部控制业务其他业务精细化成本系统实施实施方案实施实施系统实施数据集成运行维护及售后服务5诺亚舟在华南诺亚舟先后为国内上百家企业提供了咨询和软件实施服务多数是大型企业集企业集团离散制造业华药集团华民药业房地产诺亚舟先后为国内上百家企业提供了咨询和软件实施服务，多数是大型企业集团、上市公司。在华南诺亚舟拥有一大批标杆性客户。康明斯（东亚）海尔集团SHA:600690美的集团SHE:000527沈阳机床SHE:000410金田铜业华晨金杯HKG:1114公用事业，能源，采掘众生药业SHE:002317广州地铁瑞安地产HKG:0272恒大地产HKG:3333时代地产海南航空SHA:600211深圳航空中集集团SHE:000039福田汽车SHA:600166长安汽车SHE:000625永强汽车华能国际SHA:600011上海电力SHA:600021福清核电莱蒙地产HKG:3688鲁商置业SHA:600223金融街SHE:000402中国联通SHA:600050中国兵器工业中远物流京城控股玉柴股份北人股份SHA:600860大洋电机SHE:002249大唐移动神华集团SHA:601088大同煤业SHA:601001晋煤集团阳光壹佰永泰地产美林地产京城控股华融投资鲁商集团大唐移动无锡尚德NYSE:STP伊利股份伊泰集团SHA:900948西部矿业SHA:601168人保财险华润万家HKG:0291京客隆HKG:0814银座股份SHA600858零售连续制造业金融快销与医药中海油发展烟台万华SHA:600309甘肃银光化工伊利股份劲酒集团中烟工业（湖南）特步（中国）人保财险新华保险百年人寿长城人寿银座股份SHA:600858国网电科院中移动设计院连续制造业研究院所6甘肃银光化工吉林化工特步（中国）九阳小家电SHE:002242长城人寿招商信诺中移动设计院兵器工业203所目录1诺亚舟公司简介2EPM实施案例介绍3沟通交流7HFM系统实施案例-中集集团•中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司（简称：中集集团）是全球最大的集装箱企业集团。•主要经营集装箱、道路运输车辆、能源、化工及食品装备、中集集团海洋工程、机场设备等装备的制造和服务。•2008年销售额487.61亿元，净利润31.65亿元。•在中国以及北美、欧洲、亚洲、澳洲等拥有150余家全资及控股子公司，员工超过六万人，中集集团8中集集团的管理架构中集集团中集集团集铁物海房能空联营集装箱车辆铁路车辆物流服务海洋工程房地产能源化工空港设备营企业车辆集团干箱冷箱特箱木业服务业其他安瑞科生产制营销租赁融重卡其他中国市海外市重卡租赁业制造服务融资卡他市场市场卡业务9中集会计报表管理面临的主要问题•附表较多，手工填报•海外公司报表的准确性无法复核•手工编制时间长•数据验证时间长•数据汇总时间长•报表的真实性存在系统性和主观性差异；•调整工作量大：合并方法不统一•数据汇总时间长•报表合并时间长•数据披露时间长•数据及时性影响数据的有合并方法不统不同的GAAP之间的调整•不同货币之间的折算准确性及时性•数据及时性影响数据的有效性•内部往来对帐复杂、合并抵销困难合并报表业务瓶颈•没有统一的数据共享平台•Excel缺少权限管理•报表体系不统一•流程管理不规范•财务人员素质参差不齐实用性合规性•没有统一的报表分发和展现•数据分析深度不够•辅助考核能力有限财务人员素质参差不齐•不同产品、地区的报表披露要求10中集集团财务报表合并系统应用框架11建立统一会计报表体系集装箱业务财务主表财务明细表资产负债表利润表报表财务明细表专业报表利润表现金流量表所有者权益变动表业务现状：目前主要包括集装箱业务、道路车辆业务和海外公司三套报表模板，只进行财务主表的合并。道路车辆业务财务主表财务明细表专业报表中集集团合并财务主表财务明细表应收账款明细表固定资产明细表银行贷款明细表应交税金明细表……提升建议：海外公司财务主表财务明细表……银行车贷月度分析表车贷客户跟踪异常分析提升建议：1、建议集团层面实现财务主表和明细的汇总和合并，业务板块层面实现专业报表的汇总和合并；2海外业务主要从事集装箱和车财务明细表其他业务财务主表车贷客户跟踪异常分析表产品毛利明细表（型号）产品毛利明细表（客户）工时统计表2、海外业务主要从事集装箱和车辆业务，目前没有专业报表，导致业务类别数据不全面，建议海外公司的报表和国内报表统一，但口径可以适度放宽，如《产品毛利明细财务主表财务明细表时统计表……表（客户）》只录入客户的汇总数据。12复杂股权关系的抵销实施复杂股权关系下的直接合并和间接合并中集集团100%例如，集团总部对孙公司B的权益份额（等效持股比例）=安瑞科业务单元70%100%20%益份额（等效持股比例）30%+70%*90%*20%子公司B公子公司A90%80%20%+70%90%20%+100%*10%+100%*80%*20%*90%*20%子公司B子公司C…孙公司A子公司A20%30%10%+100%80%20%90%20%=55.48%孙公司A孙公司B…20%30%13中集集团财务报表合并－数据集成数据集成试点阶段数据集成推广阶段需要完成各类系统的接口开发调试、安主要根据各分散式核算系统的特点进行需要完成各类系统的接口开发调试、安装部署和直连试点单位的Mapping匹配工作；主要根据各分散式核算系统的特点进行接口程序的调整、安装部署以Mapping匹配等工作。序号单位名称所属行业核算系统1深圳南方中集东部物流装备制造有限公司干箱MAS集中式南通中集特种运输设备制造有限公司特箱集中式2南通中集特种运输设备制造有限公司特箱MAS集中式3青岛中集冷藏箱制造有限公司冷箱MAS集中式4上海中集汽车销售服务有限公司4S店金蝶K3集中式5青岛车辆车辆制造MAS分散式5青岛车辆车辆制造MAS分散式6张家港圣达因车辆制造MAS分散式7中集天达空港设备MAS分散式8深圳中集专用车车辆制造金蝶分散式8深圳中集专用车车辆制造金蝶分散式9驻马店华骏车辆制造金蝶分散式10石家庄气体机械能源化工金蝶分散式11梁山中集东岳车辆有限公司车辆制造用友分散式1411梁山中集东岳车辆有限公司车辆制造用友分散式HyperionPlanning系统实施案例-华润万家华润家集华润万家（CRVanguard）是国有控股企业集团—华润（集团）有限公司旗下优秀的零售连锁企业品牌，截止2010年12月，华润万家在华润万家集团锁全国拥有门店2950家，员工人数超过10万人，2010年销售额突破718亿元，蝉联中国连锁超市第一位。目前，华润万家的业务发展区域已遍布华东、华南、华北、西北、东北、中原以及香港地区等15个省（直辖市）、80多个县级以上城市。15华润万家6S绩效管控体系战略构建战略规划全面预算管理系统（Planning）•从业务预算到财务预算，损益预算战略落实行动方案为核心•形成万家6S报告体系T1-T3层面，与实际数据做对比预算管理投资控制MBO•数据提供给Bi分析系统报表合并（HFM）•满足对华润集团报送6S报表的要求战略监控报告体系投资控制管理内部审计•满足中集集团内部T1-T3层面管理报表合并的要求•自动生成原始版、会计版、管理版、战略执行回顾体系自动成原始版会计版管版华创版•数据提供给BI分析系统BI分析战略执行激励体系BI分析•6S报表体系多维分析，为管理层提供决策依据16华润万家预算管理项目实施的主要挑战华润万家预算管理面临的挑战：•Excel手工预算管理效率低，预算主管部门控制部负担重；•各业务模块之间缺乏业务逻辑的衔接，数据口径不一致；•需要出具华润集团要求的6S口径管理报表；•缺乏实际数据的对比和监控系统包括NCFASAMS等•缺乏实际数据的对比和监控,系统包括NC,FAS，AMS等；•门店数量众多，数据的合并汇总耗时过长。华润万家管控平台项目进程：•第一期：2009年5月-2009年12月，总部和华南BU实施预算系统；第期：2009年5月2009年12月，总部和华南BU实施预算系统；•第二期：2010年5月-2010年12月，预算系统全国推广应用。•第三期：2011年5月-2011年12月，预算系统在香港BU推广。17建立合理的预算模型，形成完整的预算体系经营模块经营模块销售预算经营收款预算成本毛利预算其他业务收益预算销售费用预算商品采购预算采购付款预算库存预算管理费用预算费用支出预算财务费用预算开新店预算借款预算筹资收付款预算旧店改造预算吸收投资预算投资收付款预算设备购置预算权益性投资预算利息预算投资收付款预算筹资模块投资模块损益预算资产负债预算现金预算18损益预算资产负债预算现金预算销售目标制定以2009年9月份编制2010年预算为例070808OLE109101020909319销售目标分解20实现多维度的门店损益预算华南前年已存门店去年新开门店今年新开门店BU华北BU华东BU大卖场+内部版外部版综超标超年度季度月版华创版2121实际数预算数去年同期数度月度新店拓展22项目实施达到的效果－效率提升篇预算编制（初稿）－编制实施前实施后项目三重衣带编制－审核－验证－汇总模型调整（关键参数）4周5天境界第带渐宽终不模型调整（关键参数）－建模－数据收集－模型验证预实差异分析1周0.5天一重：不悔，为预实差异分析－数据收集－数据整理－分析展现现金流分析与预测3天0.5天为伊消得人现金流分析