人民币结算账户及现金管理要求

人民币结算账户及现金管理要求2011年5月培训内容账户管理现金管理一、定期存款账户二、通知存款账户三、结算账户1、单位银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户按单位银行结算账户管理2、个人银行结算账户账户管理－账户种类按用途可分为四种结算账户：1、基本户：日常转账结算和现金收付需要2、一般户：借款或其他结算3、专用户：特定用途资金进行专项管理和使用4、临时户：临时需要并在规定期限内使用★设立临时机构★异地临时经营活动★注册验资账户管理－账户种类异地户：1、可开基本存款户(经营地与注册地分开)2、可开一般存款户(异地借款或结算)3、可开专用存款户（收入汇缴或业务支出）4、可开临时存款户(异地临时经营活动)账户管理－账户种类开户流程：账户管理－开户手续客户及客户经理在开户前至我行营业网点领取开户申请表、印鉴片等资料填写表格，备齐三证、委托书、个人身份证件等相关资料执相关资料至营业网点办理开户手续，账户正式开立三个工作日后启用开户所需证件：1、营业执照、或批文、登记证等等2、代码证3、税务登记证(从事生产经营活动的纳税人需提供，无法提供的，出具证明)4、基本户开户许可证（开立非基本户账户需提供）账户管理－开户手续开户所需证件：5、身份证件：（1）法定代表人（或负责人）、单位经办人员有效身份证明原件及复印件（身份证正反两面）（2）若单位联系人（财务人员）非法定代表人或单位负责人、经办人，则提供联系人有效身份证明复印件（身份证正反两面）并加盖公章（3）被授权签章人员身份证原件及复印件。账户管理－开户手续特别提醒：临时户所需文件1、临时机构：批文2、异地建筑施工及安装单位：营业执照、施工许可证或合同3、异地从事临时经营活动的单位：营业执照、经营地工商批文4、注册验资资金：名称预先核准通知书开户的授权办理：带齐授权人与被授权人身份证件、授权书等账户管理－开户手续需填写的表格：1、业务授权委托书（加盖单位公章和法定代表人或负责人签字或个人名章）注：内容包括经办业务的授权及预留印鉴的授权，如经办人、预留印鉴个人章均为法定代表人本人，则无需提供。2、开户申请书账户管理－开户手续需填写的表格：3、单位银行结算账户协议或单位银行结算账户综合服务协议4、印鉴片注：开户申请书上加盖单位公章与法人或单位负责人签章，由经办人签名，账户协议上加盖单位公章与法人（或负责人）私章或签字。账户管理－开户手续开户区别：一般户：借款合同、开立一般存款账户申请书专用户：相关的批文或证明文件如：基本建设基金（含拆迁安置基金）专户：项目立项文件或拆迁安置资金还需拆迁许可证原件及复印件。本地建筑施工单位专户：建筑施工及安装合同原件及复印件。账户支取现金的，填写专用存款账户现金支取申请书。账户管理－开户手续银行结算账户的使用：1、基本户：转帐、现金收付2、一般户：转账、现金缴存，不得办理现金支取3、专用户：转账、根据账户性质判断是否能取现4、临时户：转帐、现金收付账户管理－账户使用现金管理现金管理四误区以“存款自愿，取款自由”为借口放松现金管理以“允许公款转入个人结算账户”为借口放松现金管理以“只要按规定报告大额和可疑交易信息”为借口放松现金管理以“《现金管理条例》已过时”为借口放松现金管理常见提现用途基本户（临时户）：1、备用金；2、工资、奖金3、差旅费；4、劳务费；5、农副产品采购；6、沙石款采购等。专用户：1、差旅费；2、劳务费；3、拆迁补偿等。专用户提现范围及提现额度需报请分行审批。现金管理提现关注点账户性质账户提现范围账户提现额度账户提现依据账户提现审批手续账户提现交易现金管理提现依据审核备用金：一般是企业2-3天的现金备用量，可根据企业的规模进行适当地调整。工资、奖金：企业应提供工资手册或明细清单。建议柜台人员推荐客户使用代发工资方式，减少企业工资及奖金的提现需求量。现金管理差旅费：企业因业务需要所支付的差旅费用。5万元（含）以上差旅费，要求企业出具明细清单。受理人员需对清单的合理性进行审核。现金管理劳务费：工程建筑施工企业较多使用该用途，主要用于支付临时劳工报酬,特点：1、需求量大；2、资金去向复杂；3、真实性难调查。可要求企业出具以下提现依据：1、5万元（含）以上要求出具明细清单。2、金额较大可另要求企业出具其他依据，如工资手册、工程合同、完税证明等。现金管理如何审核真实性？•通过联网核查以及企业提供的完税证明的明细情况，判别企业出具的明细清单的真实性。•通过劳务费额度占比核实劳务费支出的合理性•查询来账用途是否与实际支付用途相匹配，关注资金去向是否与提现用途相匹配。•受理人员应通过审核企业的经营范围、交易特点及购销合同相关要素之间的合理性，判断企业提交的相关证件文件的真实性。现金管理•农副产品采购：用于向农民、渔民支付农副产品、海产品价款。可要求企业出具以下提现依据：1、购销合同2、企业报告账户管理－现金管理•沙石采购款：用于支付沙石采购价款。可要求企业出具以下提现依据：1、采矿许可证2、购销合同受理人员应认真审核企业的经营范围以及购销合同的真实性，对大额提现关注款项的走款情况。账户管理－现金管理•拆迁补偿款：拆迁单位支付给拆迁户的补偿资金。建议单位客户通过转账方式支付，直接转入个人结算账户中。可要求企业出具以下提现依据：1、拆迁补偿协议2、客户身份证件账户管理－现金管理•开户单位从其银行账户支付给个人的其他用途，应向开户银行提供下列付款依据:1.奖励证明;2.新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项证明;3.证券公司、期货公司、奖券、彩票发行或承销部门支付或退还给个人款项证明;4.知识产权转让协议;5.保险公司证明;6.税收征管部门证明;7.个人其他合法收入证明。账户管理－现金管理2006年，农行湖东支行的开户单位—某两医药公司以向个人收购药材的名义提现1.4618亿元，大部门现金以“钞不离柜”冲账的形式转存入其公司财务人员个人账户致使交易线索中断。提现依据：购销合同。（但合同内容及其签订合同的自然人基本雷同，而且取现后未按照取款依据上填写的用途使用。）通报原因：1、对该两个开户单位虚构用途套取现金的行为未认真履行反洗钱现金管理尽职调查职责，对该两个开户单位大额现金理偏松、把关不严。2、未认真履行可疑交易报告义务。经查，该两个开户单位的资金铰易符合可疑交易报告标准，但农行湖东支行未及时报送可疑交易报告。人行案例通报：Q：哪些帐户实行核准制度？A：1、基本存款户2、临时存款户（因注册增资和增资验资开立除外）3、预算单位专用存款账户4、QFII专用户Q：增资账户如何开立？A：持营业执照、基本户开户许可证、股东会或董事会决议等证明。账户使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。账户管理—常见问题Q：临时存款账户开户数有何规定？A：1、临时机构：只能在驻在地开立一个临时户2、异地从事临时活动：只能在其临时活动地开立一个临时户3、建筑企业承建多个项目的：可根据合同开立多个（不超过合同总个数）账户管理—常见问题Q：注册验资或增资验资开立的临时户要退还资金怎么办？A：需在账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。账户管理—常见问题重要条款：Q：明确了哪些款项可以转入个人银行结算帐户？A：（一）工资、奖金收入。（二）稿费、演出费等劳务收入。（三）债券、期货、信托等投资的本金和收益。（四）个人债权或产权转让收益。（五）个人贷款转存。（六）证券交易结算资金和期货交易保证金。（七）继承、赠与款项。（八）保险理赔、保费退还等款项。（九）纳税退还。（十）农、副、矿产品销售收入。（十一）其他合法款项。账户管理—常见问题重要条款：Q：单位从其银行结算帐户支付给个人的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供哪些付款依据？A：（一）代发工资协议和收款人清单。（二）奖励证明。（三）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。（四）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。（五）债权或产权转让协议。（六）借款合同。（七）保险公司的证明。（八）税收征管部门的证明。（九）农、副、矿产品购销合同。（十）其他合法款项的证明。账户管理—常见问题重要条款：Q：哪些情形下，个人应出具上款规定的收款依据？A：（一）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的。（二）个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的。账户管理—常见问题重要条款：Q：更换预留印鉴注意点A：单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。账户管理—常见问题