全面预算管理及财务预算编制解析

全面预算管理及财务预算编制解析财务人员专业胜任能力提升课程中国注册会计师吴涛Email:[e-mail]:139093765032天一咨询隶属天一战略联盟，是具有国际视野，本土特色的管理咨询服务组织，主要长三角地区和甘青宁地区的中小企业提供咨询服务。天一战略联盟是由上海天一会计师事务所、甘肃天一会计师事务有限公司等11家经济社会中介服务组织按照“战略协同、资源共享”的原则组建的多专业、跨区域的社会经济中介服务组织。业务板块机构名称核准机关所属区域上海兰州酒嘉会计、审计服务领域上海天一会计师事务所上海市财政局甘肃天一会计师事务有限公司甘肃省财政厅甘肃天一永信会计师事务所甘肃省财政厅管理咨询服务领域上海致典企业管理咨询有限公司上海工商局酒泉天一企业管理咨询有限公司酒泉工商局工程咨询服务领域甘肃天一工程咨询有限公司国家发改委甘肃天信工程造价咨询有限公司甘肃省建委税务鉴证、咨询服务领域甘肃天一恒信税务师事务所甘肃省国税局甘肃天一永信税务师事务所甘肃省国税局资产评估、企业价值评估领域甘肃天一中信资产评估事务所国家财政部甘肃天一永信资产评估事务所国家财政部财务折卖甘肃天一拍卖有限公司甘肃省商务厅4天一战略联盟起始于2003年，正式形成于2006年，至今已有8年的发展历史，成长为一家多专区、跨区域的经济中介服务组织。成立酒泉海纳财经咨询有限公司；酒泉中信会计师务所2003年5月2004年5月2006年12月2007年7月2008年11月成立甘肃电一会计师事务公司；海纳财经更名为酒泉天一企业管理咨询酒泉中信会计事务所迁址兰州更名为天一永信会计事务所成立甘肃天一永信税务、甘肃天一中信资产评估成立甘肃天一工程咨询公司上海天一会计师事务所成立甘肃天信工程造价甘肃天一折卖2005年6月2009年3月成立上海致典企业管理咨询酒泉酒泉嘉峪关兰州兰州酒泉兰州上海酒泉上海天一战略联盟践行“传播管理智慧，创造增值服务”的理论，成立8年来为2000余家客户提供专业服务，取得了长足的发展和进步。我们的客户–我们的客户超过2000家–我们的客户主要分布在甘青宁地区和长三角地区–我们的客户包括政府、银行金融机构、三资企业、国有企业、上市公司和民营企业等–我们的行业客户包括：集团企业、房地产业、矿山采掘业、种子行业、食品制造、贸易行业等稳定增长的年收入（万元）资料来源：甘肃天一会计师事务有限公司行政部03年04年05年06年07年08年09年10年100160220280520640920天一战略联盟奉行“正直、谦虚、专业、谨慎“的执业理念，致务于为客户提供能够提升管理绩效和资源配置水平的专业化服务产品。财务审计——内部评价，年度审计，收购、兼并、重组审计，财务调查，经济责任审计，司法会计鉴定业务。管理咨询——发展战略、组织结构整合、管理控制、股份/公司制改造、公司组建与运营咨询税务领域——涉税鉴证、税收咨询、代理记账、纳税筹划资产评估——流动资产、固定资产、无形资产和企业价值评估。工程领域——项目建议书、项目可研、工程预算、概算、决算咨询241356物品拍卖——司法涉讼拍卖、一般拍卖7天一战略联盟奉行“正直、谦虚、专业、谨慎“的执业理念，致务于为客户提供能够提升管理绩效和资源配置水平的专业化服务产品。天一战略联盟拥有一个跨学科、高层次，具备较高理论素养和实务经验的专家团队。区域板块年龄结构专业结构学历结构3030-4040注册会计师注册评估师注册税务师咨询工程师造价工程师会计师工程师其他大专以下大专本科硕士上海471552372兰州4271955104215141酒嘉1222285444124317151资料来源：甘肃天一会计师事务有限公司行政部,多名员工拥有一种以上专业资格管理咨询业务是天一战略联盟重点发展的战略型业务，我们的服务主要包括财务咨询、管理资询和投融资服务三个领域管理咨询是天一战略联盟确定的重要战略业务单元，我们将管理咨询置于打造企业核心竞争力的重要战略地位予以优先考虑。管理咨询业务历经八年的发展，我们已消化吸收了国际和本土知名管理咨询服务组织的理念、项目拓展程序及咨询方法体系。在工作实践中，我们逐步创造出了一条将先进的管理咨询理论与本土企业实际相结合的途径，形成了一支具备全球视野和本土特色的管理咨询队伍。我们通过自己“用心、用智、用情”的服务，践行了我们“传播管理智慧，创造增值服务“的企业精神。财务咨询财务基础规范（包括核算手册、制度手册、财务组织手册和管理报表）成本管理预算管理风险管理（含内部控制机制）集团财务战略集团财务管理财务诊断管理咨询发展战略组织结构整合管理控制盈利模式再造股份/公司制改造公司组建与运营咨询投融资服务收购兼并财务顾问投资/融资财务顾问收购兼并交易服务含审慎调查作为一家本土企业管理咨询组织,天一咨询(酒嘉本部）为酒嘉地区四十余家客户提供了管理咨询解决方案。客户客户概要咨询角色解决方案战略管理咨询组织运营咨询人力资源咨询市场营销咨询生产与供应链财务税收咨询IT与信息化投资咨询融资咨询中信国安黄金集团中信集团所属企业财务顾问Y甘肃巨龙供销集团酒泉市规模最大的民企管理顾问YYYYYYY酒泉汉武酒业酒泉最大的白酒酿造企业管理顾问YYYYYY酒泉富康商贸集团本土最大的商业物业企业专项咨询YYY玉门拓璞酒花啤酒花行业高科技企业财务顾问YYY敦煌种业上交所上市企业专项咨询YY中核钛白深交所上市企业专项咨询Y我国卫星通信集团大型央企税务顾问Y酒泉广厦建业中型建筑施工企业管理顾问YYY酒泉宾馆旅游饭店五量级企业管理顾问YYYYYYY嘉峪关恒盛公司物流行业股份合作制企业管理顾问YYYYY中电瓜州风电公司新能源电力企业专项咨询Y酒泉振华房产公司中型房地产企业专项咨询Y大唐电力集团大型央企专项咨询YY嘉峪关地方税务局专项咨询Y信达资产管理公司大型金融央企专项顾问YY甘肃春光市场河西最大的农贸市场运营商管理顾问YYYYYY酒泉市政府采购专项咨询Y酒泉龙腾物资公司管理顾问YYYY……….………….天一咨询期待与您的战略合作谢谢!全面预算管理及财务预算编制解析财务人员专业胜任能力提升课程中国注册会计师吴涛Email:[e-mail]:139093765031213全面预算管理理念全面预算管理功能与作用预算管理体系的建立预算编制与年度经营计划实例解析（本次培训重点）目录14全面预算管理是帮助企业实现战略目标的一种管理手段。它将企业全部经营活动的计划、目标以数量形式具体而系统地反映出来，并以此为基础进行控制和管理。全面预算管理终极目的是实现战略，预算目标的制订基于战略目标预算本身不是目的，而是一种管理方法，是目标管理手段。预算管理不是简单的财务管理，而是包含了销售、生产、投资、人力资源等各种经营活动，呈现出全面的特点预算以数量形式体现带有强烈的量化特征，所以它强化和支持的是战略量化目标。全面预算为控制的依据，全面预算的管理核心是通过将实际经营活动与预算设定目标进行对比、分析，不断调整生产经营而实现的。什么是全面预算管理预算管理的动因、预算管理特征与预算目标1、管理的迫切需要；2、企业资本经营机制运行的必然需要；3、公司治理结构下的“游戏规则”之一；4、是业绩奖惩的标准以及激励和约束制度的重心。•预算管理的动因1、一定是涉及未来的；2、一定涉及行动；3、存在一个关于个人或团体行动原因的要素（管理是针对群体的）；4、以价值性为主的对资源的协调整合；5、是通过管理职能发挥作用的。•预算管理的特征预算通过企业资金、信息的整合，明确适度的分权、授权、战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置，作业高度协同，战略有效实施，经营持续改善，价值稳步增加的目标。•预算管理的目标全面预算与传统预算的区别控制点内容全面预算传统预算只包括简单的利润指标或单纯的收入增加、成本减少指标。将筹资、投资、生产、成本、现金流量、收入和分配全面纳入预算，按照量入为出、量出为入相结合，总量平衡实行全面管理。权责范围财务部门生产部门整个企业适应对象企业中的一个部门企业中的一个部门；独立运行的子公司；面向市场竞争的独立利润中心；事后的经营结果事前的经营预测；事中的经营过程；事后的经营质量；事后的经营结果。公司预算与战略、日常经营的关系反馈控制外部环境分析内部条件分析公司愿景公司战略长期计划资本预算短期目标全面预算日常经营反馈反馈18全面预算资本预算财务预算经营预算一般情况下，企业实施预算管理都是从财务预算开始，以此为基础不断拓展预算覆盖面并强化预算机制，逐步向全面预算转变。全面预算的内容体系19预算组织预算目标预算编制预算执行预算考评公司战略方法、时间、责任责任预算报表预算执行状态数据考核指标考核方法目标修正经营计划信息反馈与分析制定年度目标修正战略全面预算的运行体系20全面预算管理理念全面预算管理功能与作用预算管理体系的建立预算编制与年度经营计划实例解析（本次培训重点）目录预算是一种战略思考的方式与过程，预算的目的是通过对企业外部环境和内部条件的分析，确定自己的业务模式预算编制过程也是一个预测/评估经营风险，优化企业资源配置和业务流程的过程预算为企业绩效考核提供了一个评价标准，也是对管理人员进行奖惩的基本依据预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业经营过程进行有效监控对预算的重新定位全面预算管理的功能全面预算管理：涉及企业管理各个层次全面预算管理与责任预算相配合，建立一套分解到各部门的考核指标体系，使预算管理与绩效考核体系有机结合，从而有效保证公司整体目标的实现通过定期分析与总结责任成本报告，使之成为及时监督各部门活动的依据，也成为各部门自我约束的价值尺度将公司总体经营目标通过预算划分到不同责任中心，明确各责任中心的经济活动目标利用预算管理控制、激励及评价等功能的综合性特征贯彻企业经营战略通过建立多层次责任中心，明确控制与考核的对象23资源配置合理手段绩效管理科学依据战略执行有效工具业务流程行为规范战略与目标预算计划与资源配置经营活动业绩评价管理控制系统内在逻辑全面预算管理作为企业管理控制的主要控制手段，为实施公司内部的目标控制、程序控制和制度控制提供了全方位管理的平台。全面预算是管理控制系统的重要组成部分全面预算管理能够帮助集团公司解决哪些问题？加强企业集团对各级企业的整体监督控制能力全面预算通过实行业务预算、财务预算和资本预算的全方位预算，可以使决策层详细了解整个集团的发展动态，确保集团公司管理职能的实现。建立统一的预算编制方法，通过运用适应于行业、集团公司组织特点及管理需求的预算报告体系，增强预算编制与实际经营信息对比反馈的可操作性，通过预算报告体系使集团公司各层管理者能够深层次分析集团及各业务单元的运营状况。引导集团公司资源的有效配置确保财务资源、客户资源、人力资源的合理利用。全面预算将对集团公司未来资源需求和利用做出合理规划，从而实现资源的有效配置。加强和完善投资等决策控制企业集团总部定位在投资中心，本部对整个集团的投资，应有长期的规划，作为投资决策中心实施有效的资本性支出预算，可以确保公司战略的实现和资金的使用效率。完善绩效考核，促进年度目标乃至战略目标的实现以预算目标为准，对组织内的活动实施监督评价，将预算绩效与报酬挂钩，更有效地控制企业行为，保证目标体系的实现。加强和完善集团的服务功能通过建立集团公司全面预算管理，可以及时获取业务单元的服务需求，及时发挥集团公司提供共享服务的职能。财务预算管理是现代财务管理体系的重要组成部分经营预算程序是企业最基本而且最为重要的流程之一清晰的远景目标及战略合理的组织结构及决策体系有效的管理程序优秀的核心经营程序说明•明确的、鼓舞人心的公司发展远景目标•实现远景目标所需的积极的致胜战略•雄心勃勃的业绩目标•确保战略有效实施的公司组织结构•分工合理、职责分明的高层管理队伍及高效的决策体系•指引公司发展方向，指导下属业务单元经营发展及促进业务单元业绩改善的战略规划及经营预算计划程序•确保所需管理资源及后备力量的人力