搜索
2016年全国行政事业单位国有资产清查报表讲解2016年3月·呼和浩特第二部分第三部分第一部分第四部分报表体系编报范围和流程编报要求填报说明目录2第五部分资产审核要点和流程•背景介绍•报表特点•报表体系关系图第一部分报表体系3报表体系背景介绍2007年，财政部组织了一次全国范围内的资产清查，在2007年报表的基础上，结合近年来部分地方和中央部门开展资产清查工作的实践，以及资产年度报告和实际管理工作需要，对报表进行了重新设计。一、统一了报表，不再区分中央和地方、行政单位和事业单位。二、根据管理需要增加了在建工程情况表、无形资产情况表和产权待界定明细表。三、根据现行财务会计制度调整了报表中部分科目设置。4报表特点报表体系5全面反映了资产存量及使用状况，充分体现了加强管理的需求。一与现行财务会计制度保持一致，便于与单位财务账目进行核对。二通过资产管理信息系统自动生成部分报表数据，尽可能减轻工作量，同时利用信息系统校验报表信息，保障数据的准确性。三充分考虑了与资产年度报表的衔接。四报表体系关系图报表体系6资产清查报表单户表汇总表过程表清查报表清查明细表第一类，流动资产类第二类，固定资产类第三类，无形资产类第一类，总体情况第二类，固定资产情况第三类，无形资产情况第四类，在建工程情况第五类，管理情况固定（无形）资产盘点单资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、出租出借情况汇总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情况汇总表、产权待界定资产情况汇总表资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大型设备情况表应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明细表固定资产损益清查明细表无形资产损益清查明细表无形资产情况表、占有使用土地情况表在建工程情况表出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表、产权待界定资产情况表等盘点单•编报范围•编报范围需要说明•编报流程第二部分编报范围和流程7编报范围编报范围和流程本次纳入资产清查范围的行政事业单位、社会团体是指同级编制管理部门正式批复成立的机构，同时和同级财政有缴拨款关系的行政事业单位等。行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业不作为编报主体编报报表，相关信息由行政事业单位在《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》和《事业单位对外投资情况表》中填列。执行企业财务和会计制度的事业单位不纳入本次资产清查范围，不需要编报报表。编报范围8编报范围需要说明点（一）编报范围和流程驻外机构资产宗教资产工会资产9编报范围需要说明点（二）编报范围和流程人防资产代储物质军队资产10编报范围需要说明点（三）编报范围和流程基本建设项目涉密资产11编报流程资产编报范围和流程准备工作明细表盘点单清查报表汇总报送资产清查需要利用资产清查系统完成。在编报报表前，需要调整资产管理信息系统中有关内容。包括：会计制度、折旧信息、无价值、一卡一物一码、记账日期等。行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明细表自动生成。清查汇总表由清查报表自动生成，行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。12•总体要求•注意事项第三部分编报要求13总体要求编报要求总体要求14注意事项编报要求2015年12月31日2016年9月10日2016年9月20日注意事项15•清查报表编制说明摘要第四部分报表填报说明16清查报表编制说明_报表封面报表填报说明编制说明：1.按照单位实际情况如实、完整填报；2.封面中部分信息可由行政事业单位资产管理信息系统自动生成。17清查报表编制说明_行政事业单位固定（无形）资产盘点单报表填报说明编制说明：1.行政事业单位应当在以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产台账，在对固定资产和无形资产进行全面盘点的基础上，填制此表；2.行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。18清查报表编制说明_清查明细表报表填报说明编制说明：以上10张清查明细表反映行政事业单位资产清查情况，以上明细表要求行政事业单位根据实际情况按照会计科目逐项逐笔填列。19清查报表编制说明_清查明细表报表填报说明编制说明：本表反映单位无形资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自动生成。编制说明：本表反映单位固定资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自动生成。20清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表按全口径反映行政单位、事业单位、民间非营利组织资产清查账面数、清查变动数、清查数等情况。2.本表部分指标是自动提取生成，其余指标需手工填列。21清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。22清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表主要反映行政事业单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。2.表中相关数据，从资产清查明细表中提取，由系统自动生成。23清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表反映行政事业单位固定资产的清查结果情况。2.本表的相关内容由系统从固定（无形）资产盘点单中的相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。24报表填报说明编制说明：1.本表主要反映行政事业单位清查出的占有使用土地的情况。2.本表“权属证书”、“权属性质”、“是否确权”、“坐落位置”、“资产入账形式”、“使用状况”等内容需要手工填列，其他内容由系统自动生成。25清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表主要反映行政事业单位清查出的在建工程的情况。2.本表按会计核算的在建工程项目逐项填列。26清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表主要反映行政事业单位在资产清查基准日前仍在出租出借的固定资产、无形资产和其他资产及其收入情况。不包括土地。2.本表中固定资产、无形资产的出租出借由系统自动提取，部分指标需手工录入。3.其他资产出租出借，按项目进行手工填列。27清查报表编制说明_清查报表报表填报说明清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表主要反映事业单位对外投资的清查情况。2.本表要求事业单位将对外投资事项逐项逐笔填列。28报表填报说明编制说明：1.本表反映行政事业单位对外担保的基本情况。2.本表要求按担保笔数逐笔逐项填列。29报表填报说明清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。2.后勤服务单位为事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填报下属各独立核算事业单位有关信息。为企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。30报表填报说明清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表由行政单位作为编报单位录入。2.本表反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。3.未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服务经济实体不在本表反映。31报表填报说明清查报表编制说明_清查报表报表填报说明编制说明：1.本表主要反映行政事业单位产权不清晰以及产权存在纠纷的情况。2.本表的相关内容主要由系统从固定（无形）资产盘点单中的相关指标中提取。32报表填报说明清查报表编制说明_清查报表清查报表编制说明_清查汇总表报表填报说明编制说明：1.行政事业单位资产清查汇总表共包括13类16张表，通过清查报表取数自动生成，是对清查报表数据的汇总与分析。2.清查汇总表由基层单位起报，经相关单位层层审核，汇总，最终上报财政部门审批。33•审核要点•审核流程第五部分资产审核要点和流程34审核要点资产审核要点和流程形式审查内容审查审核包括形式审查和内容审查两部分。35审核流程资产审核要点和流程内蒙古自治区财政厅资产管理处相关部门预算处36基层单位填报办公室分管厅长主管部门行政事业单位审核签批主管部门审核汇总