基于经济资本管理的绩效考核

基于经济资本管理的绩效考核国际商业机器（中国）有限公司2019年9月29日目录1前言...........................................................................................32资本计量方法..............................................................................52.1经济资本计量方法...................................................................................52.1.1信用风险经济资本.........................................................................................52.1.2操作风险经济资本.......................................................................................172.1.3考核经济资本...............................................................................................222.1.4监管资本计量方法.......................................................................................222.2增加值计量方法.....................................................................................282.2.1经济增加值计量方法...................................................................................282.2.2权益增加值计量方法...................................................................................432.3回报率计量方法.....................................................................................442.3.1经济资本回报率计量方法...........................................................................442.3.2监管资本回报率计量方法...........................................................................463经济资本预算管理......................................................................473.1.1经济资本预算管理的原则...........................................................................473.1.2经济资本预算分配.......................................................................................483.1.3经济资本预算管理流程...............................................................................493.1.4经济资本预算的监控和考核.......................................................................514基于经济资本的业绩考核............................................................524.1业绩考核.................................................................................................524.1.1经营单位.......................................................................................................524.1.2客户经理.......................................................................................................534.1.3非营销部门员工...........................................................................................544.2考核结果预测、监测.............................................................................544.2.1功能描述.......................................................................................................544.2.2显示的界面...................................................................................................544.2.3计算公式.......................................................................................................624.2.4操作流程.......................................................................................................684.3认领关系管理.........................................................................................694.3.1认领关系管理模块.......................................................................................694.3.2数据展示模块（业务类数据）...................................................................714.4日常管理.................................................................................................744.4.1日志管理.......................................................................................................744.4.2权限管理.......................................................................................................741前言经济资本管理定义经济资本是银行用于抵御业务风险的资本，或资本中用于抵御业务风险的部分。从计量角度，经济资本等于业务风险（非预期损失），因而可以理解为是银行为抵御业务风险所应持有的最低资本量。为了确保银行安全，避免出现较大损失损害存款人利益，银行必须要有充足的资本抵御风险，这就是监管当局对银行实施资本充足监管的根本原因，也是银行内部风险管理的主要目标。银行资本是否充足、风险抵御能力是否充分可从两方面衡量：一是根据监管要求，资本充足率达标。二是根据内部风险管理要求，即在没有监管要求的情况下，资本可以充分覆盖风险。前者是监管资本管理的内容，后者是经济资本管理的内容。监管资本管理与经济资本管理原本不同，但２００４年新资本协议提出了内部评级法等模型化资本需求计量方法，据此计算的监管资本需求等同于经济资本，因而这些模型方法的出现打破了监管资本管理和经济资本管理间的藩篱，在资本分配和配置等方面使两者趋于统一。经济资本在国内的应用目前国内四大国有银行已经尝试建立以经济资本回报率为核心的经济资本管理体系。中国建设银行经济资本计量范围涵盖了信用风险、市场风险、操作风险和资本性占用四个方面，其经济资本配置和计量结果是以经济增加值为核心的绩效评价体系和激励约束机制的重要组成部分；中国银行2004年引入了经济资本的概念，其对各分行经济资本计量对象仅涵盖信用风险，经济资本管理已经纳入了信贷管理流程；中国农业银行在2005年已经制定并下发《中国农业银行经济资本管理暂行办法》，力图以此加大业务调整力度；中国工商银行也在研究向业务单位分配经济资本的方法。股份制商业银行中，以招商银行、光大银行为代表的一些股份制银行也开始意识到转变传统的战略管理手段的必要性，并试图建立经济资本管理体系，光大银行2004年下达了各分支机构风险加权资产总量计划，对信用风险经济资本占用量进行度量。经济资本管理理念已经得到了各银行的普遍重视。目前国内4大国有银行以及12大股份制银行基本都引入经济资本的风险管理机制和绩效机制。经济资本管理一般由四个部分构成：经济资本的计量范围和方法资本计量方法增加值计量方法回报率计量方法经济资本的预算分配制度经济资本的绩效考核机制经济资本的组织结构2资本计量方法经济资本的计量是经济资本管理的基础，是基于对风险资产信用风险、市场风险和操作风险非预期损失的科学计算和合理确定。经济资本的计量范围包括：信用风险、市场风险、操作风险和资本性占用。实施初期可从信用风险开始，逐步扩大到市场风险、操作风险、资本性占用等。其中：信用风险的经济资本计量对象为表内资产和主要的表外资产。表内资产项目包括信贷类资产和非信贷类资产。具体包括各项贷款、同业拆放与存放、投资、抵债资产、贷款应收利息、其他应收款、待处理资产、承兑汇票、担保、贷款承诺、保函、信用证等。市场风险的经济资本计量对象广义为受汇率、利率、资产价格水平等市场因素变化影响较大的资产。狭义为资金交易类产品，主要包括各类债券投资、证券回购等。操作风险的经济资本计量对象广义为全部资产项目和类别。实施初期可选择为前三年主营业务收入（净利息收入+非利息收入）的平均值。资本性占用的经济资本计量对象包括固定资产净额、在建工程余额、固定资产清理余额、无形资产余额和长期待摊费用余额等。2.1经济资本计量方法2.1.1信用风险经济资本若通过以下方法计算出的表内外业务信用风险经济资本为负数，则该笔业务的信用风险经济资本设为零。1、表内资产信用风险经济资本（1）各项贷款各项贷款包括贸易融资、买断信贷资产、有条件买断信贷资产、回购型卖出信贷资产以及有条件卖断信贷资产。1）信用等级风险系数如下表所示，不同信用等级均对应于唯一的信用等级风险