企业集团资金集中管理模式的探析

西南财经大学硕士学位论文企业集团资金集中管理模式的探析姓名：焦小静申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：方萍20081201企业集团资金集中管理模式的探析作者：焦小静学位授予单位：西南财经大学相似文献(10条)1.期刊论文李光凤企业集团信息一体化和资金集中管理问题研究-企业家天地（下半月版）2007,(1)近年来,企业集团如雨后春笋不断涌现,企业集团资金集中管理中的资金管理失控、监控缺乏手段、资金利用率低等问题也越来越得到业界的关注.本文从企业集团战略管理角度出发,提出利用信息技术构建企业集团信息一体化的思路,在此基础上探讨了资金集中管理的信息化解决方案.2.学位论文向芸成长期企业集团资金集中管理模式研究2008随着经济全球化的不断发展，企业集团已经成为经济活动中最为活跃的力量，如何管理好企业集团成为目前理论界讨论的热点。在经历了“以生产为核心”和以市场为核心的管理理念以后，以财务为核心的管理理念受到了越来越多理论界和实务界人士的认可。随着全球经济一体化进程的加快，企业集团在我国经济发展中起到了重要的作用，但他们的规模优势并没有完全地显现出来，原因是企业集团规模在不断扩大，下属公司数量在不断增加，然而其原有的分散的财务控制体制和资金管理模式已经不适应新的发展要求。财务管理是企业集团管理的中心环节。财务管理的重点在资金，资金如同企业的血液，它贯穿于企业采购、生产、销售、回款等各个环节，因此它也是财务的核心.集团公司能否体现其整体效应和协同效应与资金管理的效率、方法休戚相关。要使其资金进入良性循环、实现企业集团价值最大化和可持续发展，建立一套科学合理的企业集团资金集中管理模式，是完善企业财务管理运行机制的客观要求，也是建立现代企业制度的有力保障。企业集团资金管理作为一项财务控制活动，一直为实务界所重视。从大量管理实践来看，资金的集中管理更有利于出资者了解资金的动向，监督投出资金的使用效率，确保资金安全。本文将从企业集团成长的角度，结合我国企业集团的现实状况，选择成长期企业集团作为研究载体，从规范和实证两个方面结合现有的三种集团资金集中管理模式和ABC集团资金集中管理模式的选择案例对企业集团资金集中管理解决方案进行研究，并探讨了结算中心模式在成长期企业集团资金集中管理中合理性和适应性.本文主要内容包括四个部分：第一部分介绍了本文研究的背景、研究内容和组织结构。回顾了国内外企业集团财务控制的研究现状，并介绍了本文研究的理论基础.第二部分对企业集团的资金集中管理进行了概述。介绍了资金管理、资金集中管理的含义及其特点，并对国内外企业集团资金集中管理的模式进行了比较.第三部分详细论述成长期企业集团资金管理所面临的在观念、预算、监控等方面存在的问题及成因分析。第四部分详细对成长期企业集团的资金管理策略进行研究，并以ABC企业集团为案例进行了实证分析。本文以资金管理的结算中心为切入点，充分考虑资金结算中心在处于成长期的企业集团实行过程中应注意的包括政策、组织结构在内的多种因素，着重分析目前企业集团资金管理的业务重点、财务控制模式、资金管理模式，确定了成长期企业集团要成立资金结算中心来解决资金集中管理问题。本论文力求将经济理论与战略管理理论、财务管理理论、会计理论结合起来，从而使研究成果有一定的理论深度；又将规范研究与ABC企业集团的实际问题结合起来，使研究成果对其建立结算中心和进行资金集中管理的实际运作具有参考价值，从而为处于成长期的企业集团在资金集中管理方面提供有效的借鉴，以保证集团企业的不断发展壮大。3.期刊论文张斌.ZhangBin我国企业集团实行资金集中管理的必要性分析-科技创业月刊2009,22(10)现阶段企业集团资金管理中存在信息失真、监控不力、资金散乱、使用效率低下等问题,主要原因是由于缺乏有效的资金集中管理模式、管理的技术手段和方式落后等,因此可通过资金集中管理加强企业集团的资金管理.从资金的本质属性和特点;企业集团的组织结构、特点和运行方式、目标;国内外企业集团资金集中的实践经验和成绩;我国企业集团的发展趋势和面临的资金约束;我国企业集团提升管理水平和竞争力的角度等五方面进行分析,阐述我国企业集团构建资金管理模式的必要性.4.期刊论文航空企业集团资金集中管理探讨-航空科学技术2005,(5)该文论述了航空工业企业集团资金集中管理的必要性,分析了资金集中管理模式的选择,设计了资金集中管理推进的战略放案,提出了资金集中管理的保证体系.5.学位论文唐志群企业集团资金集中管理问题探讨2007随着市场竞争的加剧，集团企业向多元化、多地域化方向快速发展，现有分离的会计体系已很难满足集团企业的管理需要，财务集中管理就是这种需求与现代网络技术相结合的管理创新。资金管理又是财务管理的核心，加上资金的特殊性以及网银技术、金融产品等外界条件的支撑，越来越多的企业集团已将资金管理从财务管理中分离出来，向网络化、集成化改造，实行更专业的资金管理一企业集团资金集中管理。受中国国情的限制，我国大型企业企业集团资金管理中依然存在财务预算管理“虚”、资金结算管理“散”、监督考核环节“弱”和财务管理方式、手段落后，效率低下等方面的问题，风险同益暴露。近年来，随着我国企业集团国际交流的增多，特别是商业银行在金融产品上的推动，越来越多的企业集团认识到资金集中管理的重要性，在借鉴成熟的理论和国外的成功经验的基础上，结合本行业的特点和本集团资金运行规律，在实践中开始起步实施资金集中管理，并逐步形成了适合自己特色的运作模式。可以说在继承中创新，在创新中继承。本文是在对大量成功企业集团资金集中管理的学习的基础上，结合BF集团公司资金集中管理实践所形成的。本文首先从资金集中管理的理论入手，介绍了资会集中管理的含义、目标和原则，并对企业集团资金集中管理的模式有选择、有重点的进行了介绍，对于资金集中管理的各种理论、观点进行了总结，对于国内外企业实施资金集中管理的成功做法进行了概括；其次本文以BF集团公司为例，叙述该集团资会集中管理实施的全过程：最后在上述理论与实践分析的基础上，作者提出了作为企业集团在实施资金集中管理中应重点关注的几个问题及相应的对策，以期能为企业集团实施资金集中管理提供一些启示与借鉴，使资盒集中管理能更好地服务于企业集团的发展。本文采用理论分析与应用研究相结合、实地调研与文献查阅相结合、比较分析与探索创新相结合的研究方法。全文共分为五部分。第一部分是引言，主要阐述了本文的选题目的和意义，以及本文的创新点。第二部分是资金集中管理的理论与文献综述，首先介绍了资金集中管理的含义、目标和原则；其次介绍了企业集团资金集中管理模式及其特点；接下来对理论界关于资金集中管理的观点进行了综述；第三部分是对国内外集团企业实施资金集中管理的情况的介绍。第四部分是对BF集团资金集中管理方案实施方案、实施过程、以及实施效果、实施问题的阐述。第五部分是本文的重点，在借鉴国内外理论和实践经验的基础上，提出对我国集团企业资金集中管理需要考虑的几个方面的问题：如企业集团资金管理模式的动态选择问题、资会集中管理的分步实施问题、建立风险防范机制问题、建立激励与约束机制问题、资金集中后的合理运作问题以及资金集中管理的难点和缺点问题。这些都是资金集中管理需要重点关注的现实问题。6.会议论文刘霄龙关于企业集团资金集中管理若干问题的思考2007资金集中管理是现代企业集团资金管理的必然发展趋势,本文对企业集团资金集中管理的作用、集中管理与分权的辩证关系、企业生命周期资金管理模式、制度模型、信息化架构模型等若干问题作了探讨。7.期刊论文周叶彬浅析国有施工企业集团资金集中管理-金融经济（理论版）2009,(9)施工企业具有流动性强、施工地点分散等特点,在资金管理方面难度较大.尤其是国有施工企业集团,由于其规模较大,各施工企业受到地域性的限制,在资金管理方面普遍存在整合不够、管理乏力等诸多问题.因此,加强国有施工企业集团资金集中管理,构建有效的资金管理体制,是当前我国国有施工企业集团发展面临的需要迫切解决的问题.8.期刊论文杨香兰浅议施工企业集团资金集中管理-金融经济（理论版）2010,(4)本文从施工企业集团资金管理的实际出发,从理论上阐述了实行资金集中管理的必要性,并针对施工企业集团资金集中管理实践中存在的若干问题,提出了方向性的解决对策与建议.9.学位论文陈国琴企业集团资金集中管理的新方式——现金池探究2007财务管理是企业集团管理的中心环节。财务管理的重点在资金，资金如同企业集团的血液，要使其资金进入良性循环、实现企业集团价值最大化和可持续发展，建立一套科学合理的企业集团资金集中管理模式，是完善企业财务管理运行机制的客观要求，也是建立现代企业制度的有力保障。资金集中管理这一模式在国际大型企业集团中被广泛应用，是一项非常成熟的技术和管理手段。财务公司、结算中心等模式已经在我国企业集团的资金管理中发挥了积极的作用。在八十年代中期，国外兴起了现金池管理。这种大型企业集团尤其是跨国公司与商业银行合作的新方式，对于节约企业集团资金成本起了很好的作用。在我国，随着企业集团国际交流的增多，特别是商业银行在金融产品上的推动，近年来，一些企业集团在实践中开始起步实施现金池管理，并逐步形成了适畲自己特色的运作模式。例如在1999年，TCL集团推出了人民币现金池。但是在外币现金池方面，一直存在着政策壁垒。2004年10月，外汇管理局下发《关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题通知》亦称104号文。根据该文件，“跨国公司成员公司之间拆放外汇资金”，可通过委托贷款方式进行。这就扫除了外币现金管理的障碍。2005年美国通用电器公司(GE)与中国招商银行发布联合协议，由招行为GE提供美元现金池服务。招商银行与GE的合作宣告了现金池在我国的正式实施。虽然现金池管理在我国实践中已经被逐步运用，但这种资金集中管理的方式在理论和方法体系等方面的专题研究还比较少，特别是对现金池这一资金集中管理模式的系统研究更是少见。因此，本文立足于企业集团现有的较为成熟的模式与现金池模式的异同分析，借鉴招商银行为GE设计的美元现金池模式，展开对现金池在我国企业集团中实施的可能性和可行性分析。本文分四个部分对现金池管理模式进行了阐述：第一部分：首先，对企业集团资金集中管理的相关理论进行了归纳和总结。作为一个大型企业集团，其组织结构上不仅成员单位众多，管理链条长，而且各级分支机构的地域纵横交错。在这种环境下如何有效地监控集团内部成员单位的经营活动、尤其是资金运作，以确保下属企业经营行为的规范化，是企业集团在管理中普遍面临的难题。如何更好地解决企业集团在不断的发展的过程中的资金管理难题，他们纷纷提出资金集中管理、提高资金使用效率、降低经营成本、简单高效的财务管理需求。根据企业集团管理集权与分权的程度、行业的资金运行规律的不同，资金集中管理大致可划分为以下几种模式：报账中心模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式以及现金池模式。本文简要介绍了以上几种模式产生的缘由、职能，指出现金池管理作为一种与商业银行合作的新的方式，能将资金结算和控制流程与经营业务流程有机融合，统一调拨企业集团的全球资金，从而最大限度地降低企业集团持有的头寸。这种现金管理的方式正在受到越来越多跨国公司的关注。第二部分：分析了现金池模式产生的原因、特点及其适用范围。作为一种资金集中管理的一种新方式，现金池的产生有着深刻的背景，主要体现在三个方面：从2003年非贸易售付汇三地试点到2004年外汇资金内部运营获准，再到2005年资金集中管理浦东破局，大型企业集团可以借助于委托贷款的方式由商业银行为其实施外币现金池管理。从一开始的政策壁垒到后来的相关的政策鼓励，这给予实施现金池以政策上的可能性。而现金池的产生也有着其理论基础和现实需求。例如，它能降低企业交易成本，能满足企业企业集团集权管理的需求以及充分发挥企业的整体优势等。作为一种资金集中管理的新模式，现金池必然存在独有的特点。主要可以归纳为五点：现金的“零余额管理”、企业与商业银行的紧密合作关系，实时监控和预警、专门针对现金的