全面预算管理沟通会

全面预算管理沟通会1目录全面预算管理概述美佛儿学校预算管理各部门具体预算工作预算编制样例介绍2第一部分全面预算管理概述3对预算的理解预算全面预算管理全面预算管理体系预算是学校经营计划的数量化、价值化的表现形式。预算是重要的管理工具预算是明确目标、落实责任的工具预算是分权的基础预算是生成管理信息的基础预算是考核的重要依据预算的实质全面预算管理是兼具计划、控制和考核等功能的一种综合贯彻学校战略方针的经营机制。全面预算管理体系是顺利有效实施全面预算管理的依托和保障，包括：预算组织、预算目标、预算管理程序、预算工具和其他管理系统的支持。其他管理系统的支持主要包括：学校组织机构、信息系统、计划系统和考评系统等。4学校经营管理基础平台目标界定与下达预算编制与批复预算执行与控制预算信息反馈预算调整与修正预算考核全面预算管理考核体系组织体系管理报告净资产收益率分析报告关键业绩指标体系管理报表总体管理报表重要项目明细管理报表运营计划招生计划：教学计划：采购计划：行政费用支出：基建计划5经过对学校运营的规划、分析和数量化的系统编制，使学校目标得以具体化；规划控制沟通激励协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工。预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，从人制转变为管理机制；计划编制时协调学校资源和各部门工作，达到最优配置；减少各部门操作中的隔阂，明确责任分工；全面预算管理在学校中的作用6预算管理模式市场进入期市场增长期市场成熟期市场衰退期以资本预算为中心以销售预算为中心以成本预算为中心以现金流量为中心现金流量预算着力于资金的集约管理和学校的金融运作，立足加大流量和流速。成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约。销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收。资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整。下属学校投资控股学校以目标资本利润为中心企业集团7预算责任中心的理论划分投资中心是最高层次的预算责任单位，它是需要对其投资效果负责的责任中心，适用于对资产具有经营决策权和投资决策权的独立经营单位。投资中心既要对成本、收入、利润负责，还必须对其投资报酬率或资产利润率负责。利润中心是中层预算责任单位，是需对成本、费用、收入负责，最终对利润负责的责任单位。金字塔式预算责任体系投资中心利润中心收入中心成本费用中心收入中心、成本费用中心是最低层次的预算责任单位。收入中心是需对收入、自身可控费用负责的责任单位；成本费用中心是仅有一定成本费用控制权力，因而只能对其可控成本费用负责的责任单位。预算责任单位分为三个层次：8现金收支预算预算构成年度经营预算董事会战略目标预算资产负债表招生预算预算收入支出表预算现金流量表教学预算项目预算年度影响部门费用预算长期投资及收益预算固定资产预算采购预算年度资本预算年度财务预算基建支出预算按照预算涉及的内容，学校预算分为资本预算、经营预算和财务预算三类。9预算方法静态预算指以预算期某一固定业务量水平为基础所编制的预算。弹性预算指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算。定期预算指按照某一固定的预算期限编制的预算。增（减）量调整预算指在上期实际的基础上，结合预算期可能变化增加或减少某些金额后调整编制而成的预算。零基预算指以零为基础的预算。其深层含义是：建立在对预算年度中意预实施的所有事项进行严格审核、评估基础上编制预算的方法。滚动预算指将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。滚动预算始终保持一定的时间跨度，迫使管理层具体考虑即将到来的时间跨度，并将年度预算与中期规划相结合。10第二部分美佛儿学校预算管理11预算组织的设置及其职能校委会预算管理办公室招生办总务处财务室教学管理中心国际部公关部办公室董事会高管层预算管理办公室设在计财部研究院12预算管理的基本程序和时间安排美佛儿预算管理的基本程序预算目标下达预算编制预算批复预算的执行与控制预算的信息反馈预算考核预算的调整与修正目标修正13预算管理周期阶段预算管理时间安排预算方案制定期学期招生开始前2月预算执行期整个学期预算考核期学期结束后1-2月时间跨度执行程序2个月6个月1-2个月预算目标的下达预算的编制预算的批复预算的执行与控制预算的信息反馈预算的调整与修正预算的考核预算管理的基本程序和时间安排美佛儿预算管理的总体时间安排14预算管理的基本程序和时间安排董事会预算管理委员会5月中旬—5月下旬（20天）预算的审议、审批和下达预算管理办公室各部门负责人4月中旬—5月上旬（1个月）预算的编制和审核校委会预算管理办公室4月上旬（10天）总体预算目标的下达参加机构时间内容预算方案制定期的具体时间安排（假定编制9月开始的学年）期间应该有一个上下沟通、反复调整的过程15预算目标的下达校委会预算管理办公室高管层反馈调整招生办总务处财务室教学管理中心国际部公关部办公室研究院16预算的批复美佛儿学校职能部门业务部门制编编制预算管理办公室校委会董事会下达执行审核、汇总审议审批、通过修改修改17预算的执行与控制事后下月初信息反馈事中事前月度预算年度预算月度业务计划业务活动业务审批统计记录信息反馈提供决策信息指导下月预算提供考核依据月初月度计划预算的执行与控制财务审核年度业务计划预算执行信息提供18预算的信息反馈A股份预算管理委员会人力资源部计财部办公室证券部投资发展部企划部运营管理部提供业绩报告提供业绩报告A股份预算管理办公室汇总上报业绩报告及差异分析报告差异分析报告差异分析报告高管层预算的信息反馈是以预算责任主体为对象，针对其经营活动及预算执行情况所进行的日常记录和反映。19预算的考核预算考核与绩效考核体系、激励机制的关系绩效考核体系预算考核体系激励机制...体系预算考核结果质量考核体系20预算考核指标体系预算的考核部门费用预算考核指标体系基本指标辅助指标修正指标否决指标招生收入供货及时性预算准确率预算反馈及时性特别责任否决指标类型指标内容指标权重预算差异复核调整80%50%20%40%30%30%20%50%30%30%20%100%21预算体系的完善预算目标下达预算编制预算批复预算的执行与控制预算的信息反馈预算考核预算的调整与修正目标修正预算组织其他管理系统预算体系内部要素的改进健全预算管理组织机构并明确职责完善预算目标体系调整并优化预算流程增强内外部信息收集和分析能力改进编制方法引入信息技术手段，不断提高预算管理效率优化调整学校组织机构设置和职能完善战略规划体系完善年度经营计划体系完善整体绩效考核体系学校其他管理系统的优化22第三部分各部门的具体预算工作23学校预算责任中心的职责提供本责任中心获得和掌握的的预算所需相关信息；完成本责任中心职责范围内预算的编制；在年度业务开展过程中，在职责范围内，按照预算目标对预算的执行进行控制；确认美佛儿学校预算管理办公室完成的业绩报告；按照预算管理办公室的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析；提出预算调整与修正申请；确认预算的考核结果；在预算整个过程中，就发现问题及时与预算管理办公室沟通，以促进预算工作的不断改进；完成预算管理委员会交办的其它工作。24预算目标的下达办公室人力资源部财务室等其他部门部门日常管理费用部门日常管理费用部门日常管理费用办公费培训费公司日常管理费用通讯费中介费财务费用除通讯费、办公费外公司日常管理费用除培训费、中介费外公司日常管理费用基建办公室总务处信息中心招生办新增投资额部门日常管理费用新增设备设施投资额招生收入计划项目投资费用办公费项目投资费用招生费用计划新增项目投资进度安排通讯费存量项目支出计划其他部门日常管理费用部门日常管理费用学校采购计划食堂费用支出计划部门日常管理费用部门日常管理费用成本费用中心投资、收入中心总部预算目标•投资收益•年度新增投资总额•管理费用•事业收入•净现金流（经营/投资/筹资）•融资额度25预算目标的下达提供学期招生计划1美佛儿预算管理办公室美佛儿校委会拟定预算目标2拟定预算总目标初步分解预算目标3初步下达预算目标4传达预算目标5汇总反馈意见810确定预算目标12下达预算目标确认预算目标13反馈调整确定预算目标正式下达目标11招生办其他部门各部门预算目标协调会9意见反馈6调整计划26预算目标的下达各部门在预算目标下达过程中承担的工作：意见反馈参加预算目标协调会确认部门预算目标招生办提供学期招生计划27预算的编制A股份预算管理办公室A股份预算管理委员会编制前准备1制定预算编制原则和基准下发预算编制样表2基建办等编制经营预算国际部招生办财务室教学管理中心总务处办公室部门日常费用汇总预算9学校日常费用汇总预算15项目投资费用汇总预算18运营管理费用汇总预算21预算目标简表3管理费用汇总预算22审核否决通过8审核否决通过14审核否决通过17审核否决通过20审核否决通过26主营收入成本汇总预算28财务费用预算27短期投资预算29各个部门编制本部门的工作计划28预算的编制A股份预算管理办公室A股份预算管理委员会编制资本预算基建办等编制财务预算国际部招生办财务室教学管理中心总务处办公室现金收支预算40预算资产负债表41预算毛益损益表42预算职能损益表43长期投资汇总预算39预算现金流量表44审核否决通过38审核否决通过32在建工程汇总预算33固定资产购置及清理预算34主要由基建办、工程处、信息中心、总务处等部门编制学校固定资产购置、采购等工作计划29各部门在预算编制过程中承担的工作：提供相关信息编制职责范围内预算与预算管理办公室沟通预算的编制30预算的编制编制表格部门名称预算管理办公室收入汇总预算、成本费用汇总预算、在建工程汇总预算、固定资产构建汇总预算、长期投资及投资收益汇总预算、现金收支预算、预算职能式损益表、预算现金流量表、预算资产负债表、预算目标简表财务室部门日常费用预算、财务费用预算办公室学校日常费用预算（附：办公费明细预算、会议费明细预算和通讯费明细预算）、部门日常费用预算、高管层费用预算、人工成本汇总预算（附：部门人工成本预算）、培训费预算、人员招聘费用预算、图书室日常费用预算、保安日常费用预算、文印室日常费用预算、车队日常费用预算、车辆购置预算总务处学校日常费用预算（主要包括学校后勤、水电、食堂等日常运营费用预算）、部门日常费用预算、学校总务设施购置费用预算、学校采购汇总预算、资产清算预算国际部部门日常费用预算、学校大型对外交流项目预算31预算的编制编制表格部门名称信心中心部门日常费用预算、学校通讯设施购置费用预算、学校日常费用预算（指学校通讯设施的维修费用等）招生办招生收入预算、招生成本预算、部门费用预算基建办部门日常费用预算、在建工程预算研究院部门日常费用预算、研究院科研设施购置费用预算、医务室日常费用预算、医务室收入预算、药品购置费用预算、医疗器械购置费用预算公关部学校日常费用预算（附详细公关费用支出计划）、部门日常费用预算32预算的编制预算的编制方法基期调整法比率法作业法定额定率法根据学校的不同具体情况和预算内容的不同，采用不同的编制方法，预算编制的方法主要有以下几种：综合法33预算的批复基本概念批复层次执行主体责任审核各级预算控制与执行室对预算进行技术审核，主要对预算完整性、合规性、正确性、一致性和匹配性负责。审议校委会对预算进行全面审议，主要对各责任中心目标实现的可靠性进行核实。审批董事会对预算进行最终的审批，重点核实预算草案是否能完成学校的年度经营目标。。34预算的批复汇总审批下发执行资本预算汇总2预算管理办公室校委会5审批3汇总审议4董事会各部门部门预算16下发7下发8执行35预算的执行与控制财务审核4预算管理办公室计财部业务事项申请各部门预算控制业务事项申请1业务审批3执行6预算执行主管领导提供信息2统计记录536各部门在预算执行与控制过程中承担的工作：业务事项申请业务事项执行预算的执行与控制权限范围内的审批权37预算的信息反馈编制/确认业绩报告填写差异分析报告汇总上报预算管理办公室校委会1确定预算差异分析原则收集信息2差异计算3各部门差异原因分析12审查