全面预算管理案例与实务指引

全面预算管理：案例与实务指引1目录1．预算调查问卷…………………………………………………………………………11.1目标描述调查问卷………………………………………………………………11.2预算管理调查问卷………………………………………………………………22．管理诊断报告模板…………………………………………………………………62.1企业管理诊断报告………………………………………………………………62.2预算管理诊断报告……………………………………………………………93．公司部门岗位职责的制定——以财务部为例……………………………………153.1财务总监岗位说明书……………………………………………………………153.2财务经理岗位说明书……………………………………………………………163.3管理会计岗位说明书……………………………………………………………163.4税务会计岗位说明书……………………………………………………………173.5成本会计岗位说明书……………………………………………………………173.6内部稽核岗位说明书…………………………………………………………183.7出纳岗位说明书…………………………………………………………………194．公司业务流程优化设计………………………………………………………………204.1生产管理流程优化设计…………………………………………………………204.2设备维护管理流程设计…………………………………………………………214.3物资采购管理流程优化控制……………………………………………………224.4销售管理业务流程………………………………………………………………234.5财务核算管理流程………………………………………………………………254.6成本核算管理流程设计…………………………………………………………264.7运输管理流程……………………………………………………………………285.企业成本费用管理办法……………………………………………………………295.1企业生产成本定额的制定实务…………………………………………………295.2企业集团费用支出管理办法……………………………………………………316.构建以预算管理为导向的企业管理控制系统的具体措施………………………367.预算编制实务………………………………………………………………………417.1预算启动流程及责权分工………………………………………………………417.2预算目标确定…………………………………………………………………437.3预算假定的确定………………………………………………………………447.4某集团公司的预算管理实例…………………………………………………498.预算执行及差异分析流程………………………………………………………888.1预算管理编制流程及责任分工…………………………………………………888.2预算差异分析表…………………………………………………………………908.3业务单位及职能部门考核指标调整工作流程…………………………………909.预算管理表单…………………………………………………………………见附件9.1加工制造业预算管理表单………………………………………………见附件一9.2食品加工业预算管理表…………………………………………………见附件二9.3制造业预算管理表………………………………………………………见附件三全面预算管理：案例与实务指引11.预算调查问卷预算调查问卷的设计主要是为方便预算管理部门掌握企业预算执行情况而设计的。1.1目标描述调查问卷目标描述调查表设计的目的是要让高层管理者掌握下属分（子）公司及部门领导以及员工是否对公司战略清楚了解，是否知道责任范围内每年应做的工作，部门负责人是否能够清晰地描述出本部门所做工作对企业战略的贡献，能否在事先发现实现目标潜在的风险并事先提出解决的策略，如果我们的每一个分子公司的经理人员或部门经理都能在风险出现前就做好风险防范措施，那么我们的企业就一定会有好的发展。表1-1战略目标描述调查表A．请详细地描述出您所在单位或部门对集团公司的战略的理解：B．请根据具体情况，比如您所在的部门（如提供劳务、生产一线、研发部门等）和企业特点（如集团公司、职能部门、子公司、分公司等），描述您所在的单位或部门为战略实施今年所要实现的最重要的五个目标：目标具体描述1．2．3．4．5．C．请根据您所在单位或部门所要实现的目标，评价其对实现战略的关键性（或对实现战略的作用）：目标评价关键性（或对实现战略的作用）1．2．3．4．5．D．请根据您所确定的目标，合理预计可能出现的困难或风险，提出可行的应对措施并综合起来提出您的见解：目标风险（困难）应对措施1．2．3．4．5．1.2预算管理调查问卷全面预算管理：案例与实务指引2表1-2预算管理诊断调查问卷公司预算管理诊断调查问卷一、企业全面预算管理的普及和应用程度调查1．您认为需要在贵公司实行全面预算管理吗？A．需要B．不需要2．贵公司了解财政部2002年4月发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的有关内容吗？A．非常清楚B．一般了解C．不了解3．贵公司是否有负责全面预算管理工作的专门机构？A．有B．没有4．贵公司负责全面预算管理工作的机构是？A．预算管理委员会B．预算专职部门C．财务部门D．其他部门5．贵公司从哪个月份开始编制全面预算或财务收支预算？A．9月B．10月C．11月D．12月E．其他月（请注明）6．贵公司主要采取下列哪种方法来编制全面预算或财务预算？A．零基预算B．弹性预算C．概率预算D．滚动预算E．固定预算7．贵公司全面预算或财务预算的实施主要采取下列哪种预算编制程序？A．由上至下B．先自上而下，后自下而上，上下结合C．由下至上D．先自下而上，后自上而下，上下结合8．贵公司全面预算或财务预算在执行过程中是否进行预算调整？A．调整B．不调整9．贵公司年度终了后是否编制全面预算或财务收支预算的年终决算分析报告？A．编制B．不编制10．贵公司对全面预算或财务收支预算执行过程的监督是否严格?A．严格B．不严格11．贵公司在预算执行过程中是否进行严格的考核？考核结果是否与员工薪酬密切挂钩?A．严格考核，且考核结果与员工薪酬密切挂钩B．考核不严格，考核结果也不与员工薪酬挂钩C．没有实施预算考核12．贵公司编制预算的起点是？A．目标销售收入B．目标利润C．目标产量D．其他（请注明）13．贵公司预算管理制度是否健全？A．健全B．不健全C．无14．贵公司所采用的预算编制方法是否适用本企业？A．适用B．一般C．不适用15．贵公司制定全面预算或财务预算时各部门的信息是否能够得到满足？A．能满足B．不能满足16．贵公司是否采用管理软件来进行预算管理？A．采用B．未采用（续）二、企业实行全面预算管理取得的主要成效调查1．贵公司预算管理的效果如何？A．很好B．较好C．一般D．较差E．不明显2．贵公司认为全面预算管理或财务预算发挥的作用大吗？A．效果好B．效果一般C．无效果全面预算管理：案例与实务指引33．贵公司实行全面预算管理取得的主要成效?A．公司收入增加B．公司成本降低C．公司费用下降D．公司效益提高E．公司管理水平提升F．公司经营目标更明确G．职能部门工作目标更明确H．员工劳动积极性更大I．员工业绩考核更具体J．员工薪酬更合理三、企业实行全面预算管理遇到的难点及外部环境对预算的影响调查1．贵公司实行全面预算管理遇到的难点问题是什么？A．领导认识不足，不支持B．职能部门认识不统一，不配合C．人员素质不高，做不好D．市场可变因素太多，预算难以准确2．贵公司只编制财务预算而没有实行全面预算管理的主要原因是什么?A．因为作用不大B．因为领导不重视C．因为管理难度太大D．因为不知道如何进行全面预算管理3．环境竞争性对预算的影响根据贵公司所在行业的实际情形，按下列各项的竞争程度，采用A～E级回答，A表示可忽略的强度，B表示较弱的强度，C表示竞争强度一般，D表示较强的强度，E表示非常激烈（1）所用自然资源竞争程度（2）所用人力资源竞争程度（3）价格竞争程度（4）争夺客户的竞争程度（5）推出新产品或服务的竞争程度4．环境动荡性对预算的影响如果A表示变化很慢，B表示变化较慢，C表示变化一般，D表示变化较快，E表示变化很快，贵公司所在行业最近几年，下列各项的变化程度如何？（1）行业规模变化情况（2）新进入本行业的企业的数量（3）退出本行业的企业的数量（4）行业所用主要技术的变化情况（5）行业盈利水平变化情况（6）政府对本行业政策的变化情况5．环境可预测性对预算的影响根据贵公司所在行业的实际情形，按下列各项的可预测性，采用A～E级回答，A表示很容易预测，B表示较容易预测，C表示容易预测，D表示较难预测，E表示很难预测（1）在过去的几年，你的主要竞争对手的市场活动的可预测程度（2）在过去的几年，你的客户的品位和偏好的可预测性（3）在过去的几年，你所在行业规模变化的可预测性（4）在过去的几年，你所在行业使用的主要技术变化的可预测性（5）在过去的几年，政府对你所在行业政策变化的可预测性6．根据下列项目与贵公司实际情况的相符程度，按A～E级回答，A表示最不相符，E表示最相符，B～D处于它们之间。（1）预算编制过程中采用概率预算方法（2）预算编制过程中采用弹性预算方法（续）（3）预算编制过程中采用滚动预算方法（4）预算执行过程中允许预算调整（5）预算考评过程中可以剔除例外因素的影响（6）不完全以预算完成情况来评价业绩7．内部单位负责人对预算系统的满意度请您站在所在内部单位负责人的角度回答以下问题，按A～E级回答，A表示满意度最低，E表示满意度最高，B～Ｄ处于它们之间。（1）现行预算系统有助于管理本单位（2）现行预算系统有助于短期经营决策（3）现行预算系统有助于长期战略决策8．与主要竞争者相比的单位业绩将下列项与你单位的主要竞争者相比，按A～E级量度确定你单位的业绩，A表示远远差于你单位的主要竞争者，E表示远远好于你单位的主要竞争者，B～D处于它们之间。（1）与外部主要竞争者相比，你单位盈利水平如何全面预算管理：案例与实务指引4（2）与外部主要竞争者相比，你单位发展速度如何（3）与外部主要竞争者相比，你单位市场份额如何（4）与外部主要竞争者相比，你单位内部流程如何9．请您站在所在内部单位负责人的角度回答下表中的各项问题，只需在各选项中按您的认识相应打√序号项目程度分布非常同意较为同意稍微同意中立态度稍不同意较不同意很不同意1预算标准的设定，会提高生产力2在我的管辖范围内，预算可以安全实现3因为预算约束，我不得不小心翼翼地监督成本4在我管辖范围内，预算管理并没有特别高的必要性5预算目标并没有导致我对提高管辖范围效率的关心6预算目标是很难实现的7为了单位利益，我一般会提交容易实现的预算8我一般会对上级和下属建立两种预算标准9在经济形势较好的情况下，我可以接受下属合理的双重预算标准10对于不能通过正式手段批准的事项，我会根据单位内部的需求自主想办法实现（续）附：为了便于我们的统计分析，请提供您的个人信息1．您的性别：（1）男（2）女2．您的学历：（1）高中以下（2）高中、中专（3）大专（4）本科（5）硕士及其以上3．您在企业工作已有（）年4．您的级别：（1）高层（2）中层（3）基层5．您所在的部门：（1）财务（2）人力资源（3）业务部门（4）其他本次调查问卷结束，麻烦您再检查是否有遗漏的题目，衷心感谢您的协助！预算工作组年月日全面预算管理：案例与实务指引52．管理诊断报告模板2.1企业管理诊断报告笔者以XJRQ集团公司下属分公司所做的管理诊断报告为例，说明诊断报告的内容。管理诊断报告一、诊断过程概述（一）单位概况该公司隶属于XJRQ集团，下设16个部门，分别为行政监察部、人力资源部、财务部、编审科、媒介部、综合科、事业拓展部、网络覆盖部、大客户业务部、客户服务部、层级制团队、外联部、南北办事处等。目前，该公司为业务拓展的需要，分别成立了制作分公司、外语