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編號10B固定資產總說明版本10B頁次Page1OF161.0目的：為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「固定資產循環」（AssetCycle）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。2.0適用范圍凡本公司有關「內部控制」（InternalControl）之「固定資產循環」（AssetCycle）作業程序與控制重點，悉依本處理程序辦理之。3.0權責單位經財務部議訂，由總經理審核，呈交董事會頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。4.0名詞定義略5.0循環作業內容固定資產取得作業(CFP-01)：..........................................................................................................................3固定資產保管、異動及處置作業(CFP-02)：..................................................................................................7固定資產維修作業(CFP-03)：........................................................................................................................10固定資產盤點作業(CFP-04)............................................................................................................................13固定資產投保作業(CFP-05)............................................................................................................................14差異分析作業(CFP-06)....................................................................................................................................16編號10B固定資產總說明版本10B頁次Page2OF166.循環圖：固定資產取得作業保管、異動及處置作業維修作業盤點作業差異分析預算投保作業財務處理作業7.0相關文件：上階文件：內部控制制度手冊(CM-00)。參考文件：公開發行公司建立內部控制制度處理準則。8.0相關表單略。版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1324核准審核編撰者機密等級口限閱口一般限閱人員：編號10B固定資產取得作業版本10B頁次Page3OF16固定資產取得作業(CFP-01)：1.0目的：為使公司固定資產取得作業有所依循，特訂定本作業程序。2.0適用范圍：本公司固定資產取得作業，悉依本作業程序辦理之。3.0權責單位經財務部議訂，由總經理審核，呈交董事會頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。4.0名詞定義:略5.0作業流程:略6.0作業內容6.1依會計入帳原則分為兩大類：6.1.1資產類6.1.2費用類。6.2依固定資產性質分為九大類：6.2.1房屋建築6.2.2機器設備6.2.3模具6.2.4運輸設備6.2.5辦公設備6.2.6自制量具6.2.7外購量具6.2.8其他設備6.2.9列管資產。6.3資本支出與費用支出之劃分：凡固定資產之後續支出足以導致其性能的改變或者未來經濟利益的增加，應作為資本支出，惟維護其正常使用狀態，並充分發揮其使用效能，應以費用列支，不列為固定資產科目。6.4本公司固定資產(含管理資產)之取得方式可分為購置、自製及工程外包三種，其主要作業程序如下：6.4.1購置6.4.1.1請購6.4.1.1.1固定資產之請購應由使用單位填寫「請購單」，經核決權限審核簽准後，送採購單位進行採購；但電腦設備之請購應會簽資訊課評估。6.4.1.1.2土地、房屋建築等不動產之請購，應配合年度資本支出預算辦理並檢附效益評估報告，預算外之請購需註明原因。6.4.1.2採購6.4.1.2.1詢價採購單位經辦人員收到「請購單」後，應審查其有關資料，如有疑問，應向請購人員確認；另查閱供應廠商名冊或另開發新廠商為詢價對象，並檢附有關資編號10B固定資產取得作業版本10B頁次Page4OF16料通知廠商報價，另作「採購單」。6.4.1.2.2比價、招標、議價6.4.1.2.2.1採購經辦人員收到之報價資料，依廠商分別整理，並審查其內容，如有疑義，即向廠商確認。6.4.1.2.2.2廠商報價內容，經審查確定，採購經辦人應進行比價，並以最合理價格之報價廠商為議價對象。6.4.1.2.2.3固定資產之報價，其詢、比價，除因工程、效能、規格及其他特殊考量依核決權限經核准外，至少須兩家以上廠商報價。6.4.1.3驗收作業6.4.1.3.1供應商交貨時，倉庫應填寫「收貨單」，收貨人員應就廠商檢附之交貨單核對，檢查其外觀規格、數量及包裝等，無誤即予以接受，若規格不符或外觀不良無法使用，應即拒絕收貨。6.4.1.3.2使用部門或指定檢驗單位會同倉庫一同進行驗收，驗收合格時，使用單位及倉庫應於「入庫驗收單」簽名，依核決權限經主管簽核。6.4.1.3.3採購單位應將相關資料送交財會部請款，固定資產會計依請款資料將固定資產編號建檔及設置標籤後，即通知使用單位領具標籤，貼於固定資產上。6.4.1.3.4廠商於送貨時未附發票者，採購單位應於該筆交易付款前向廠商取得。6.4.2自製6.4.2.1機械設備部分：6.4.2.1.1需求單位依「機器設備控制程序」提出申請，依核決權限經核准後，由研發部門進行編號管理，交由設備課處理。6.4.2.1.2設備課專案工程師進行工程圖面設計，完成後若需自製零組件，則填寫「模、治具維修/加工申請單」，交由加工課進行零組件加工，外購部分則依專案代號進行請購。6.4.2.1.3設備課負責安裝調試，試機成功後，由需求單位負責驗收，並將結果記錄於「評估報告」上6.4.2.1.4設備課於評估通過後將相關資料送交固定資產會計，固定資產會計則將固定資產編號建檔及設置標籤，通知使用單位領具標籤，貼於固定資產上。6.4.2.2模治具部分：6.4.2.2.1申請製作模治具時，需求單位依「模治具控制程序」提出申請，經由研發部門進行編號管理後，再返回需求部門處理。6.4.2.2.2需求部門進行模、治具工程圖面設計，設計完後填寫「模、治具維修/加工申請單」且附工程圖面依核決權限經核准後交加工單位加工。6.4.2.2.3加工單位依「模治具加工流程作業辦法」進行加工作業程序。6.4.2.2.4加工完之產品，依「模治具控制程序」進行試模試製，並由需求單位負責驗收，將結果記錄於「評估報告」6.4.2.2.5需求單位應將相關資料送交固定資產會計，固定資產會計則將固定資產編號建檔及設置標籤後，即通知使用單位領具標籤，貼於固定資產上。6.4.3工程外包6.4.3.1申請工程外包編號10B固定資產取得作業版本10B頁次Page5OF16公司各部門因運營需求，申請廠房等工程營建或製造等工段外包時，需求單位應提出簽呈，必要時需附工程計劃，詳列可行性評估，依核決權限呈請權責主管核准後，轉管理部估算工程費用及完工時間，經權責主管核准後，據以填寫「工程申請單」直接辦理議、比價程序。6.4.3.2議、比價工程發包應經比、議價過程或以公開招標方式辦理，並慎選承包商。廠房及辦公設備之營造由管理部發包。發包之議、比價及訂購比照購置資產程序辦理。6.4.3.3工程合約6.4.3.3.1工程金額超過人民幣三萬(含)元以上須另訂工程合約。6.4.3.3.2簽訂工程合約書應詳列工程名稱、工程內容、施工工期、承攬總價、付款辦法、驗收規定、逾期責任、終止及解除約定，保固與保證責任等事項，併附施工圖面等資料。6.4.3.3.3合約內容應註明工程付款方式，按實際工程進度分次付款。6.4.3.4工程管制管理部應指派專人進行工程督導及用料控制，施工品質查核，工程異常協調處理及工地管理，倘有不符規定未能及時改善者，或進度延誤，或發生重大異常時，監工部門或人員應及呈報主管採取措施。6.4.3.5工程驗收6.4.3.5.1工程完工後，須經使用單位及管理部依據「工程合約」內容辦理驗收。驗收合格時，由驗收人員於「工程驗收單」之驗收欄簽名後交由財務部編號建檔，並依付款程序申請付款。6.4.3.5.2工程逾期罰款，應依工程合約之規定處理。6.4.3.5.3工程完工決算所耗用材料及僱用人工應依原工程預算辦理，如有差異，應分析其原因。6.4.3.5.4工程完工決算及會計轉列資產日期應正確。6.4.3.6差異分析各項工程成本效益應公正客觀比較、檢討，作為未來投資決策之重要參考。7.0控制重點7.1固定資產的增添是否依規定提出請購申請並依授權核准。7.2.詢、比及議價是否依規定作業程序辦理。7.3採購作業是否均依規定作業程序辦理。7.4交驗實物是否與訂購內容相符。7.5有無將資本支出列為費用支出，或費用支出列為資本支出。7.6固定資產取得過程、驗收及付款記錄與合約相符。7.7工程發包程序是否合理，工程合約條款是否適當。7.8驗收記錄及付款作業是否與工程合約相符。7.9工程發包程序是否合理，工程合約條款是否適當。7.10所有相關單據是否檢附齊全。8.0相關資料編號10B固定資產取得作業版本10B頁次Page6OF168.1上階文件：固定循環總說明。8.2參考文件：8.2.1機械設備控制程序8.2.2模治具管理控制程序8.2.3加工課機加工作業辦法9.0相關表單9.1請購單9.2採購單9.3收貨單9.4入庫驗收單9.5模、治具加工/維修申請單9.6工程申請單9.7工程驗收單版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1新訂324核准審核編撰者機密等級限閱一般限閱人員：編號10B固定資產保管、異動及處置作業版本10B頁次Page7OF16固定資產保管、異動及處置作業(CFP-02)：1.0目的為使本公司固定資產保管、異動及處置作業有所依據，特訂定本作業程序。2.0適用范圍本公司固定資產保管、異動及處置作業，悉依本作業程序辦理之。3.0權責單位經財務部議訂，由總經理審核，呈交董事會頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。4.0名詞定義：略5.0作業流程：略6.0作業內容6.1保管本公司所屬資產統由財務部按列帳及列管資產分別建檔，及負責對使用(保管)單位資產之管制。6.1.1保管人的權利6.1.1.1保管人有使用自己保管的固定資產的權利。6.1.1.2若有他人要使用此固定資產時須經保管人同意。6.1.1.3當變更保管人時，新的保管人有選擇是否接受保管該資產的權利。6.1.2保管人的義務6.1.2.1保管人必須保證固定資產實體的完整。6.1.2.2保管人必須負責自己所保管之固定資產標簽及標示的完整性。6.1.2.3保管人應及時向本部門固定資產負責人反映自己所保管資產的使用狀況、存放位置及保管人的變更情況以便於後續的管理。6.1.2.4保管人離職前須做好所保管之固定資產相關事項的交接。離職單會簽財務部時，財務人員從固定資產系統中查看該員工是否有保管資產，若此員工仍有保管資產時，財務人員將拒絕在離職單上簽字直到交接完畢;同時要求新保管人在現有固定資產保管清冊上簽名以示保管責任及義務之轉移。6.1.2.5當保管人所保管之固定資產發生人為損壞、遺失或因保管不善被盜失時，公司將追究保管人之責任。6.1.2.6所有設備應放置於適用、適溫、安全場所，溫度控制系統及安全系統應適當裝設。6.1.2.7主要設備之工作場所，應就人員進出加以管制。6.2異動6.2.1部門之