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11.1保理业务管理流程图与风险控制图保理业务管理流程图与风险控制图业务风险资本风控部风险委员会风险控制部计划财务部业务部申请人（卖方）债务人（买方）阶段违反国家法律、法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉风险如未经审慎批阅或越权审批，可能会产生重大差错，甚至产生客户欺诈行为如未严格依照授信批复的条件，对发票、合同运输单据审验疏忽，对于分户账处理不当可能会产生客户欺诈行为，以及我司自身财务混乱等问题如相关部门未履行贷后检查工作，对交易背景的信息不作跟踪，可能会导致坏账产生如催收不及时，可能导致到期无法回款开始D1D2D3D4D5提出业务申请受理申请提交授信报告开始拟定保理业务管理制度审批审核审核审批递交发票、合同、运输单据审核审核落实授信批复条件放款记账通知入账评估业务贷后风险提交《保理业务调差情况及反馈》账款催收结束到期还款审核21.2保理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引风险控制措施会计报表项目1.提出保理申请经营风险：申请资料缺失，影响决策。1.1业务部门出具卖方整体情况调查报告，调查报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基本信息，客户结构、企业财务情况分析业务部6卖方整体情况调查报告2.实施授信审查经营风险：保理依据不足，影响决策。2.1业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批风险控制部5卖方整体情况调查报告；需求分析与保理业务品种选择报告；卖方客户清单经营风险：保理依据不足，影响决策。2.2风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）风险控制部、信审委员会18经营风险：保理依据不足，影响决策。2.3上报海航资本风控部及主管领导风控部批复文件3.财务部门建立分户帐财务风险：对我司、卖方、买方的账务处理3.1在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订三方的《账户监管协议》计划财务部、业务部8账户监管协议4.导入保理业务3经营风险：严格按照批复条件签署合同。4.1签署《国内保理业务主协议》公司6国内保理业务主协议经营风险：合同、发票、运输单据的完整性和真实性。4.2卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门审核无误后记录应收账款的变动情况计划财务部20应收账款转让申请书经营风险：严格审核合同、发票、运输单据4.3向卖方核发《应收账款转让申请核准书》风险控制部20应收账款转让申请核准书经营风险：需要取得买方的《应收账款转让通知确认书》4.4向买方核发《应收账款转让通知书》，并取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》计划财务部20应收账款转让通知书、应收账款转让通知确认书5.贷后管理财务风险：对各账户余额变动的财务处理。5.1计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动计划财务部、业务部应收账款月报财务风险：对各账户余额变动的财务处理。5.2计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。业务部门对卖方按月进行检查，填写《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部门，并由后者签署管理意见计划财务部、业务部、风险控制部5保理业务客户调查情况反馈表5.3业务部门定期对买方进行调查，出具《买方客户调查报告》给风控部门，并由风控部门签署管理意见业务部、风险控制部5经营风险：对发货的跟踪可以确保买卖双方贸易背景的真实性。5.4必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础交易情况。跟踪发货后，业务部门应填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门业务部、风险控制部踪发货情况调查表6.账款催收经营风险：严格按照到期日催收账款6.1计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工作，发送《应收账款催款通知书》计划财务部、业务部12应收账款催款通知书47.融资额度循环使用财务风险：通过对授信额度余额的监控。7.1计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资计划财务部58.业务争议经营风险：由于因质量、数量、品种等产生的争议导致买方拒付。8.1计财部门发出保理业务争议通知单给卖方。业务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写《争议情况调查表》（见附件16），在有追索权保理业务中，向卖方发送《应收账款回购通知书》和《应收账款回购确认书》计划财务部、风险控制部、业务部5争议情况调查表；应收账款回购通知书；应收账款回购确认书9.业务异常经营风险：由于买方的经营出现问题而导致无法付款。9.1计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告知业务部门。业务部门行使监管职能，进行深入调查，并出具《异常业务情况调查表》，提交风控部门处理计划财务部、风险控制部、业务部5异常业务情况调查表51.3保理业务流程一、业务目标1经营目标1.1保证保理业务规范，防范和控制坏账风险。2财务目标2.1保证保理业务的真实、完整和准确，满足信息披露的需要。3合规目标3.1符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。3.2保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度。6二、业务风险1经营风险1.1对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务，承担坏账风险，造成公司财产损失。1.2部门越权审批，造成不当保理的风险。1.3未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2财务风险2.1保理事项归集、汇总和核销不及时、不完整，导致分户帐混乱。2.2保理坏账拨备未合理预计，导致坏账损失核算不实。3合规风险3.1保理违反国家规定和当地监管机构的要求，导致被处罚。3.2保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度的要求，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1提出保理申请申请人（卖方）向我司提出保理申请，需要由业务部和风控部门对其信用状况进行调查和审核。1.1业务部门出具《卖方整体情况调查报告》，调查报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基7本信息，客户结构、企业财务情况分析；2实施授信审查2.1业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批;2.2风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）；2.3提交实业风控部及主管领导审核；2.4业务部门代表公司签署签署《保理业务主协议》。3财务部门建立分户帐3.1在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订三方的《账户监管协议》；4导入保理业务4.1业务部门代表公司与卖方签署《国内保理业务主协议》4.2卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同转让的8发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门审核4.3风控部门向卖方核发《应收账款转让申请核准书》4.4计财部门向买方核发《应收账款转让通知书》，并取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》5贷后管理5.1计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动；5.2计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。业务部门对卖方按月进行检查，填写《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部门，并由后者签署管理意见；5.3业务部门定期对买方进行调查，出具《买方客户调查报告》给风控部门，并由风控部门签署管理意见;5.4必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础交易情况。跟踪发货后，业务部门应填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门；6账款催收6.1计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工9作，向买方发送《应收账款催收通知书》；7融资额度循环使用7.1计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资；8业务争议8.1计财部门发出保理业务争议通知单给卖方，业务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写《争议情况调查表》，在有追索权保理业务中，向卖方发送《应收账款回购通知书》；9业务异常9.1计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告知业务部门。业务部门行使监管职能，进行深入调查，并出具《异常业务情况调查表》，提交风控部门处理。10四、相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套规章制度汇编》目录索引号）1《中华人民共和国担保法》2《中华人民共和国合同法》3《中华人民共和国物权法》4《天津渤海保理有限公司保理业务管理办法》（拟稿）