固定资产培训教材

联想神州数码ERP系统最终用户培训教材固定资产作者：孙丽霞日期：99.11.12修订：苏爱萍日期：00.07.27批准：日期：联想神州数码ERP系统最终用户培训教材目录（一）固定资产业务概要（1）固定资产模块介绍（2）固定资产核算的范围与资产分类（3）常用的资产处理业务类型（4）固定资产预算管理（5）固定资产主数据管理（6）固定资产核算流程简介（二）固定资产核算（1）固定资产外部采购（2）固定资产内部领用（3）固定资产调拨与变更（4）固定资产销售与报废（5）盘盈、捐赠资产入帐（三）其他资产业务处理（1）在建工程结算（2）无形产与递延资产核算（3）低值易耗品核算（4）出租固定资产核算（四）、资产折旧与报表（1）资产折旧（2）资产报表联想神州数码ERP系统最终用户培训教材一、固定资产业务概要（一）固定资产模块（AM）简介功能：1、主数据管理资产主数据管理模块是以一个资产为对象，记录和反映一个资产从创建、购置、折旧到报废全过程的信息管理模块，相当于目前的资产卡片管理。上了SAP系统以后，我们可以取消物理的固定资产卡片，由系统的固定资产主记录替代。2、日常业务处理：在资产模块进行资产的增加、减少、转帐、销售、报废、在建工程结算、折旧等的处理。3、与其他模块集成进行资产的业务处理。与采购模块集成通过采购定单可进行资产的外部购置业务处理。与库存管理模块集成可实现资产内部领用的业务处理。与内部统计定单相连可实现资产的预算总额控制和按固定资产类别反映的资产购置计划与实际购置值的比较。(二）资产模块核算的范围及资产分类：核算范围：1）固定资产2）低值易耗品3）在建工程4）递延资产5）无形资产资产分类：资产分类明细表资产类别及折旧方法类别编号评估类名称科目号折旧年限开始折旧时间一、土地和房屋直线法10%残值1000110土地161010020资产化次月121生产用房161010020资产化次月122办公用房161010020资产化次月199其他用房161010020资产化次月二、房屋设备直线法10%残值2000210房屋设备-冷暖系统16102005资产化次月220房屋设备-照明系统16102005资产化次月230房屋设备-监控系统16102005资产化次月299房屋设备-其他16102005资产化次月三、动力设备直线法10%残值3000310电力设备161030010资产化次月320动力设备161030010资产化次月四、研发设备直线法10%残值4000400研发设备-台式机16104001资产化次月410研发设备-笔记本16104001资产化次月420研发设备-服务器16104001资产化次月430研发设备-工作站16104001资产化次月联想神州数码ERP系统最终用户培训教材440研发设备-外部设备16104001资产化次月450研发设备-软件16104001资产化次月资产类别类别编号评估类名称科目号折旧年限开始折旧时间460研发设备-网络通讯16104001资产化次月470研发设备-录放设备16104001资产化次月480研发设备-家具16104001资产化次月490研发设备-测试设备16104001资产化次月499研发设备-其他1614001资产化次月五、生产设备直线法10%残值5000500生产设备-机械161050010资产化次月510生产设备-运输16105005资产化次月520生产设备-测试16105005资产化次月530生产设备-维修16105005资产化次月540生产设备-电子、扫描设备16105005资产化次月550生产设备-温控系统16105005资产化次月599生产设备-其他16105005资产化次月六、技服设备直线法10%残值6000610技服设备-维修16106005资产化次月620技服设备-测试16106005资产化次月699技服设备-其他16106005资产化次月七、办公设备直线法10%残值7000700办公设备-台式机16107005资产化次月710办公设备-笔记本16107005资产化次月720办公设备-服务器16107005资产化次月730办公设备-工作站16107005资产化次月740办公设备-小型机16107005资产化次月750办公设备-外部设备16107005资产化次月760办公设备-办公软件16107005资产化次月770办公设备-网络通讯16107005资产化次月780办公设备-录放设备16107005资产化次月790办公设备-家具16107005资产化次月799办公设备-其他16107005资产化次月八、车辆设备直线法10%残值8000800车辆设备-大客车16108005资产化次月810车辆设备-小客车16108005资产化次月820车辆设备-轿车16108005资产化次月830车辆设备-大货车16108005资产化次月840车辆设备-大货车16108005资产化次月899车辆设备-其他16108005资产化次月九、后勤设备直线法10%残值9000900后勤设备-食堂16109005资产化次月910后勤设备-医疗16109005资产化次月999后勤设备-其他16109005资产化次月十、低值易耗品无残值当月全部进费用10000D10一、电讯设备1290000一次性购置当月D20二、电器设备（家电）1290000一次性购置当月D30三、家具1290000一次性购置当月D40四、办公设备1290000一次性购置当月D99五、其它1290000一次性购置当月联想神州数码ERP系统最终用户培训教材十一、递延资产直线法无残值递延资产-开办费1101018101003年资产化次月资产类别类别编号评估类名称科目号折旧年限开始折旧时间递延资产-长期待摊费用1102018102003年资产化次月递延资产-固定资产大修理支出1103018103003年资产化次月递延资产-租用物业改良1104018104003年资产化次月十二、无形资产直线法无残值无形资产-土地使用权12010171010020资产化次月无形资产-专利权120201710200按合同资产化次月无形资产-商标权120301710300按合同资产化次月无形资产-非专利技术120401710400按合同资产化次月无形资产-商誉120501710500按合同资产化次月十三、在建工程不计折旧在建工程-固定资产130101690100不提折旧在建工程-递延资产130201690200不提折旧十四、出租固定资产-直线10%残值14000K10出租-计算机-品牌机5资产化次月K20出租-计算机-兼容机5资产化次月K30出租-外设-打印机5资产化次月K40出租-外设-数码相机5资产化次月K50出租-外设-扫描仪5资产化次月K60出租-外设-投影仪5资产化次月K70出租-其它出租资产5资产化次月我们把资产按用途分为十四大类。其中一至九类属于固定资产核算的范围；低值易耗品作为资产的一个类别被纳入资产管理的范围，单位价值在500-5000元的资产，被界定为低值易耗品，其折旧当月全部进成本中心的“低值易耗品及摊消”科目；递延资产和无形资产也纳入资产模块进行管理，其折旧分别进入“递延资产摊消”和“无形资产摊消”科目；在建工程分为两类，一类为“在建工程-固定资产”，是为了归集未来形成“固定资产”的在建工程项目，另一类为“在建工程-递延资产”，是为了归集未来形成递延资产的在建工程项目，在建工程项目完工结算后，结转为相应的“固定资产”和“递延资产”；出租固定资产是为电脑商城的出租业务而设置的一类资产，其中每一个资产都应与一个出租合同相连，从而达到对出租资产的跟踪与管理，这类资产的折旧，进入相应成本中心的“出租资产折旧科目”。资产除按用途划分外，在使用部门上也有一些特殊要求：1、凡研发部门购置的固定资产资产，除车辆外都应进入研发资产。2、技术服务部门购置的专门用于维修和测试用的固定资产资产进入技服设备，其余所购置的资产应进入相应的资产类别。评估类：是指在资产分类的基础上，为进一步加强对每类资产的统计分析与管理的目的而设置的明细类别。联想神州数码ERP系统最终用户培训教材（三）系统中常用的资产处理的业务类型：业务类型代码系统业务类型代码名称业务类型代码名称解释100外部资产购置外部资产购置130自库存提取内部领用资产260当年购置报废，无收入固定资产报废250具有收入的当年购置的报废固定资产销售320当年购置的报废转帐固定资产调拨-调出方330当年购置的收购转帐固定资产调拨-调入方345在建工程资产中当年购置的报废转帐,行项目在建工程结算-调出方346在建工程资产中当年购置的收购转帐在建工程结算-调入方（四）固定资产预算管理1、预算控制原理：首先为每一个业务范围（即：事业部）创建一个固定资产预算统计定单，并输入年初预算值，当创建资产主记录时，填上与之相应的预算定单号码，那么这个资产的购置状态（从采购申请、采购定单到采购完成），就会反映到相应的预算定单上。当购置值超过预算值时，系统会报错，做不过去，只有经过修改预算，方可作过去，从而达到预算控制的目的。为这个预算定单按资产类别输入年初计划值，还可以按资产类别进行实际购置值与计划值的比较，但没有强制控制作用。2、资产预算定单的创建、修改、与预算值的输入。A、创建资产预算定单操作说明：路径：会计\管理会计\定单--主数据\定单\创建回车，出现以下初始屏幕联想神州数码ERP系统最终用户培训教材字段填写说明：定单类型：打开下拉菜单，可以看到系统中设置了两种统计定单类型。ZG01：固定资产预算定单，固定资产预算定单控制的资产购置范围包括固定资产和低值易耗品。ZZ01：在建工程预算定单，在建工程预算统计定单是为在建工程项目的设置的，每一个在建工程项目，可创建一个定单。选择相应的定单类型后，回车进入下一屏，分配数据的字段填写要求：定单号：外部赋号，12位，固定资产预算订单附号规则：举例说明：LCS台式电脑事业部预算订单号：AG1999030100，AG：表示固定资产预算订单1999：表示年度，四位0301：表示业务范围编号00：顺序号（两位）因公司职能部门的业务范围编号统一为9901，所以后两位为职能部门的顺序号，按创建的先后顺序编排。在建工程预算订单的编号规则为：AZ打头，后十位按工程项目预算订单创建的先后顺序编排即可。简要说明：填某某部门固定资产预算。如果是在建工程，则填写某某工程预算定单。业务范围：事业部编号。公司各职能部门均填职能部门的业务范围编号：9901利润中心：必填，其他字段；不填。工厂：不填。联想神州数码ERP系统最终用户培训教材对象分类：打开下拉菜单选填，应选投资订单。存盘。控制数据的填写要求：点击“控制数据”，出现如下屏幕：订单状态有三种：即：打开、关闭和预算状态。双击某状态即击活。打开状态：订单是活动的，此状态下资产购置业务，才可能计入订单。预算状态：预算状态打开时，只能向预算订单输入预算值和计划值。关闭状态：订单处于关闭状态，资产购置业务将做不过去。注意事项：预算订单如果没有输入预算值而处于打开状态，资产购置业务将不受预算控制，只有输入预算值之后，预算订单才能起到控制作用。一般情况下，订单的预算值输入后，应将订单状态置为打开状态，否则应为关闭状态。基本数据，是一些注释信息，为可选项，按要求填写即可。B、输入固定资产预算值：操作说明会计\管理会计\定单预算\最初预算\修改联想神州数码ERP系统最终用户培训教材货币缺省为：RMB。填入定单号回车进入下一屏：填写相应的预算值，要在“总计”和相应的年度处分别填写，存盘即可。注意：此时，定单状态应为输入预算状态。联想神州数码ERP系统最终用户培训教材C、修改预算值：操作说明路径：会计\管理会计\定单预算\返回（降低预算）或预算\补充（追加预算）定单：AG0000500100输入降低预算值：5000000元联想神州数码ERP系统最终用户培训教材存盘系统提示预算被修改。注：修改预算的同时应该修改计划。子公司固定资产预算是按子公司范围进行控制的，但系统的固定资产预算是