新出口信用证风险案例及制单注意事项（PPT76页)

1出口信用证风险案例及制单注意事项国际结算单证中心工商银行国际结算单证中心（合肥）2018.06温州2框架一.信用证理论概述二.审核信用证注意事项三.制单注意事项四.风险案例分析3一.信用证理论概述1.信用证：指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。（1）信用证支付方式属于银行信用。（2）信用证是一种独立文件，不依附于贸易合同而独立存在。（3）信用证业务处理的是单据而不是货物。4一.信用证理论概述2.相符交单：指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。（1）与信用证条款相符（2）与UCP的适用规则相符（3）与ISBP相符5二.审核信用证注意事项678尤其注意制裁条款910信用证条款审核要点1.信用证包含生效不确定条款。如“+THISCREDITWILLBECOMEOPERATIVEONLYAFTERYOURCONFIRMATIONTOUSBYAUTHENTICATEDSWIFTMESSAGETHATTHEADVANCEPAYMENTGUARANTEEISSUEDBYICBKCNBJSCNONXX/XX/2012UNDERTHEIRREFLG612XXXXXXXHASBEENEXTENDEDTILLXX/XX/XXXX.”或类似条款。2.信用证包含付款责任不确定条款。如“+ITISACONDITIONOFTHISCREDITTHATONEDAYPRIORTOMATURITYDATEOFDRAFTIFWEARENOTIFYBYAPPLICANTINWRITINGSTATINGTHATTHESHIPMENTHASBEENREJECTEDORREFUSEDORDETAINEDBYTHEINDIASTATESADMINISTRATIONASEVIDENCEDWITHACOPYOFANOTIFICATION,OURPAYMENTWILLNOTBEEFFECTEDANDOURLIABILITYUNDERTHISCREDITBECOMESNULLANDVOIDANDWESHALLNOTIFYBENEFICIARYPROMPTLYTHROUGHTHEBANK.”或“INCASEOFDISCREPANTDOCUMENTS,WESHALLEFFECTPAYMENTASPEROURCENTRALBANKREGULATION.”或类似条款。3.信用证包含对受益人不利的条款（软条款）。如①信用证规定提交由申请人（或申请人指定的代理人）制作或签字或副签的单据，提示：“X项XX单据由申请人（或申请人指定的代理人）出具或签署或副签”；②信用证规定由申请人出具或签署或副签的单据上签字样本需与开证行保留的签字样本/印鉴一致。114.以SWIFT方式开立的信用证，随附有邮寄的纸制附件（如签字样本、形式发票等）。5.信用证条款之间矛盾。如①价格术语为FOB，而要求运输单据标明“freightprepaid”；或价格术语为CFR/CIF，但要求运输单据标明“freightcollect/freighttobepaidatdestination”；②价格术语为FOB，但要求提交保险单据；③规定禁止转运，却要求提交多式运输单据；④41A/41D（兑用银行）是国外银行，而31D（效地效期）显示在中国到期等。6.信用证重要信息缺失。如只规定了装货港，而未规定卸货港，或只规定卸货港，未规定装货港。7.信用证含有高额扣费条款或不合理扣费，多票并一票出单时不符点按照多套扣费。8.信用证中含有关于出现早装、迟装、迟交单、漏交单据等情况下的惩罚条款。12三.制单注意事项制单的基本要求1.正确：单证相符、单单相符、单货相符、单据与惯例或法律相符2.完整：单据种类、内容、份数3.及时：出单日期、交单日期、效期4.简明：减少工作量和差错5.整洁：影响出单质量13错误制单案例分析信用证46A场要求发票如下：发票制作如下：开证行拒付报文如下：14错误制单案例分析信用证要求如下：单据制作如下：拒付报文如下：15错误制单案例分析信用证要求如下：单据制作如下：拒付报文如下：16三.制单注意事项1.发票2.箱单和重量单3.提单4.空单5.保单6.产地证7.受益人证明8.分析、检验、健康、植物检疫、数量、质量及其他证明17发票1.发票内容与信用证45A保持一致2.发票内容与信用证其他条款保持一致3.发票不可显示信用证未作要求的货物、服务18发票1.发票的名称当信用证规定为commercialinvoice，则发票名称只能为commercialinvoice或invoice。Question：是否可以提交如consularinvoice，proformainvoice等标注具体门类的其他发票？192.发票的出具人（1）发票必须看起来由受益人出具，一般是在发票上端印就受益人的名称、地址、或在带有受益人名称的信笺上出具。或者受益人的名称印就在发票下部，或盖带有受益人名称的印章。（2）当受益人和申请人地址出现在任何规定的单据中时，无须与信用证或其它规定的单据中所载相同，但必须与信用证中规定的地址在同一国。注意：并不要求强制显示地址。20如图LC50:ApplicantLINDATEXTILES29RUEDESJEUNEURS75002PARISFRANCE,发票没有表明国别，并不是不符点。3.发票无须签字或注明日期，但信用证有明确规定的除外。但通常情况下LC都会规定为BENEFICIARY'SSIGNEDCOMMERCIALINVOICE，甚至有特别规定如HANDSIGNED或是MANUALLYSIGNED,HANDSIGNEDINBLUEINK等，制单时要格外注意。214.发票中的货描（1）货描不需要镜像般一致。（2）ISBPC5发票显示与信用证规定一致的货物、服务或履约行为描述的同时，还可以显示与货物、服务或履约行为相关的额外信息，只要这些信息看起来不会改变货物、服务或履约行为的性质、等级或范畴。例如：信用证货描为POTATOES,发票显示为VEGETABLES，是不可接受的。Question：信用证货描为液压钻机，发票显示为二手液压钻机，是否可接受？22（3）如果信用证将贸易条件规定为货物描述的一部分，则发票须注明该条件。如果规定了贸易条件的出处，则发票须注明相同的出处。例如LC45A规定PRICECIFBEIRUTPORT-LEBANON(INCOTERMS2010)发票显示如下，则为不符点。235.发票的金额，币种（1）发票须注明所装运或交付货物，或所提供服务或履约行为的价值；如果信用证规定单价，还应显示单价；币种需与信用证相同；要显示信用证要求的任何折扣或扣减，发票也可以显示信用证没有规定的扣减。24箱单和重量单1.基本要求（1）如果信用要求提交装箱单/重量单，单据可以用信用证中规定的名称、相似名称或无名称，但须含有货物包装/货物重量信息的信息以满足单据功能。（2）货物包装的描述：CARTONS,CASES,BOXES,BAGS,PIECES,PAIRS等。（3）显示INEXPORTPACKINGCONDITION,也是包装信息。（4）ICCCASE201，货物为TYRES,箱单中显示LOADEDLOOSETYRESFORATOTALNETWEIGHTOFKGS9500.开证行拒付：THEPACKINGLISTEVIDENCEDNOPACKINGATALL.但ICC认为单据可以接受。散装也属于包装的描述。（5）同理，重量单只要有ANYINFORMATIONASTOTHEWEIGHTOFTHEGOODS就可以了。通常是我们所熟知的NW，GW。252.出具人（1）装箱单/重量单由信用证规定的实体出具。如果LC规定了出具人，如PACKINGLISTISSUEDBYMANUFACTURER,则出具人应表明其MANUFACTURER身份。如果信用证没有规定出具人，装箱单/重量单可以由任何实体出具。实务中，往往没有规定PL的出具人，通常情况下由受益人出具。（2）箱单不必签字，除非信用证要求签字或装箱单要求某种证明（CASE21）如：箱单除了描述货物系如何包装之外，又按照信用证的规定显示了如下证明语句：Itiscertifiedthatthepackingishardenoughtobesuitableforoceanjourney.263.内容（1）如果信用证明确了具体的包装/重量要求，但没有规定与其相符的单据，一旦提交了装箱单/重量单，装箱单关于货物包装的内容不应与该要求矛盾/重量单关于货物重量的内容不应与该要求矛盾。对于非单据化条款，提交的任何单据，包括装箱单重量单，都不需要显示这些要求，只要显示的内容不矛盾即可。比较常见的是LC47A规定EXPORTSTANDARDPACKING,这是没有必要一定要在箱单中显示的。27示例中箱单发票号错误28提单1.按照信用证要求正确背书：其中尤其需要注意信用证规定issuedtoorderofshipperandblankendorcedtoissuingbank。需要由发运人空白背书给开证行。2.需要注明出具日（注意检查出具日是否晚于当天，构成逻辑矛盾）。3.注明正本份数。4.提单出具方按照惯例要求表明身份（后续案例分析）。5.装卸货港是否满足要求（seaportI/Oport）。6.不清洁提单(UncleanB/L或FoulB/L)，是指货物交运时，承运人在提单上对货物表明状况或包装不良或存在缺陷等批注的提单。例如，“X件破损”、“包装不固”、“破包”、“被雨淋湿”等。297.信用证要求三份提单均有签章，应对全套单据作出检查核对，如下提单中的一份没有签章。308.装船批注（1）前程运输栏位显示运输工具Pre-Carriageby:CoscoNanjingPlaceofReceipt:ShangHaiOceanVessel:LanHaiPortofLoading:ShangHaiPortofDischarge:HongKongPlaceofDelivery:HongKong信用证规定的装货港是ShangHai，此时需要装船批注注明船名LanHai,信用证规定的装货港ShangHai以及日期。31（2）预期装货港信用证规定44E:ShangHai,提交的提单如下显示:此时需要装船批注，注明船名LanHai,信用证规定的装货港ShangHai以及日期。Pre-Carriageby:PlaceofReceipt:ShangHaiOceanVessel:LanHaiPortofLoading:ShangHai(intended)PortofDischarge:HongKongPlaceofDelivery:HongKong32（3）预期船提交的提单如下显示：此时需要装船批注，注明实际船名LanHai以及装船日期（无需显示装货港）。Pre-Carriageby:PlaceofReceipt:ShangHaiOceanVessel:LanHai(intended)PortofLoading:ShangHaiPortofDischarge:HongKongPlaceofDelivery:HongKong33（4）提单显示一个以上的装货港44E:anyportinchina,44F:HongKong提交的提单如下：此时需要对每一个装货港的装船日期做出批注。比如：OnBoardatShangHai2017.03.25atNingBo2017.03.26Pre-Carriageby:PlaceofReceipt:OceanVessel:LanHaiPortofLoading:ShangHaiandNingBoPortofDischarge:HongKongPlaceofDelivery:HongKong34总结：1.显示信用证规定的装货港、实际船名、日期：（1）显示前程运输工具（2）提单没有表明信用证规定的装货港为装货港（3）提单装货港有预期的限定语2.显示实际船名、日期：